跨境电商卖家需知的税务事项
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税务总局解读跨境出口电商所得税核定征收新规
近日，国家税务总局发布《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》。针对跨境电商企业出口货物无法取得进货发票的实际情况，财政部、商务部、海关总署和税务总局联合发布通知，推出“无票免税”政策。跨境电商企业可以通过核定应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%执行。
跨境电商企业是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。此次公告主要为跨境电商企业提供操作便利，明确其核定征收范围、条件、方式、程序和优惠政策。
跨境电商企业可以享受两类优惠政策。一是符合《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定的小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策。二是取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的，可享受相关免税收入优惠政策。
公告指出，为支持跨境电商新业态发展，税务总局制发《公告》，进一步明确跨境电商企业所得税核定征收有关问题，促进跨境电商企业更好开展出口业务。
跨境电商企业通过商务平台出口货物，是近几年发展的新业态。为鼓励跨境电商发展，财政部、商务部、海关总署和税务总局联合发布了财税〔2018〕103号文件，跨境电商企业符合规定条件，可以试行“无票免税”政策。对于这些企业，符合本公告规定的，企业所得税可以试行采取核定方式征收。
综试区内核定征收的跨境电商企业统一采用核定应税所得率方式核定征收企业所得税。考虑到跨境电商企业出口货物的采购、销售，主要是通过电子商务平台进行的，不同地区之间差异较小，为进一步减轻企业负担，促进出口业务发展，综试区核定征收的跨境电商企业的应税所得率按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》中批发和零售贸易业最低应税所得率确定，即统一按照4%执行。
综试区内跨境电商企业和税务机关均应按照有关规定办理核定征收相关业务。税务机关应及时完成综试区跨境电商企业核定征收鉴定工作，跨境电商企业应按时申报纳税。
《公告》自2020年1月1日起实施。
跨境电商企业该如何自查税务风险-
目前跨境电商企业会涉及的税务风险如下：
有很多跨境电商企业由于没有采购发票及出口资质，便没有通过自有公司报关出口，而是通过货代或者是物流商买单报关出口，但买单报关是违法行为，其违法性主要表现在走私、避税和外汇这些方面。
再者，报关行以及货代公司为您提供买单报关服务的同时，可能也在进行配票配货的虚假出口业务，如果您的货物被拿去骗税，那您可能在无形中被牵涉到，可能面临严重的骗税刑事责任风险：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。
目前部分跨境电商为了逃避高额税负，通过第三方支付机构收汇到境内个人账户，规避企业所得税。这种做法是典型的偷税行为，未来会面临很大的税务风险，且个人账户频繁交易或者有大额交易，会被银行列入重点监控对象，资金账户也有可能会被银行冻结。也就是说，收汇到个人银行账户，不仅可能会被银行冻结资金，且会存在巨大的税务风险，真的是得不偿失啊。
未税收入直接转到个人账户，如果被税务局认定为个人收入，按综合所得去纳税，税率最高为45%，税负极高！如果是正规收汇到公司对公账户，还可以享受小微企业税收优惠。
企业作为扣缴义务人，未履行代扣代缴员工个人所得税义务的，存在着不小的税务风险。如果企业被税务局核查到未代扣代缴税款，按照《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
虽然纳税义务人是员工，税务机关是向取得收入的个人纳税人追缴税款，但企业作为扣缴义务人，没有履行义务，也会被处以罚款。
最近这几年，国家税务局打击偷税漏税的行动极大，谁知道哪天会不会就轮到了跨境电商呢?
大数据时代，企业经营尤其是电商企业经营会留下大量的数据信息，跨境电商企业的经营状况在线上就可以查证。税务部门只需要在跨境电商平台上开展调查，直接对相关店铺进行取证，就可以形成一条完整的证据链。
税务稽查风口上，唯有合规经营才能使企业健康发展。
亚马逊跨境电商怎么做账报税
1、亚马逊转账账户如何报税
亚马逊转账账户是用来报税的,打印转账流程。分析需要从以下三个方面进行阐述。
首先,亚马逊的钱转入公众账户后,可以打印转账的流水,这是转账的依据。
二是去当地税务局,将公共转账的流程提供给税务局工作人员审核。
此外,税务机关工作人员将根据公共转移支付的流量确定应征税额。
亚马逊汇款报税注意事项:
1、需要提前在银行网点打印转账流水。
2、纳税的起征点范围需要核实。
3、需要请财务部工作人员提供公司其他收入来源证明。
2、如何在电商平台做账报税
自己记账报税
只需要负责录入会计信息({MOD}、银行对账单、工资单)
费用是代理记账的十分之一
自助记账智能系统自动记账,并根据您输入的信息生成财务报表和账簿。
每月自记财务检查账户,然后为您提交纳税申报表(包括个人税、公司税和年度报告)。
3、在美国公司注册亚马逊账户会涉及报税吗?
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4、跨境电商企业如何纳税?
如果您在电子商务平台上以公司名义注册网店并产生收入,则需要申报。详情请咨询电商平台客服。
据了解,部分跨境电商卖家通过独立站模式运营。使用货到付款时,货运公司收取货款,然后将货款退回给卖家。例如,迪比易国际货运的马来西亚货到付款、新加坡货到付款、菲律宾货到付款、马来西亚货到付款、新加坡货到付款、菲律宾货到付款等运营模式。只需扣除处理和运输成本。
跨境电商税务怎么处理,需不需要交税
跨境电商的税务处理涉及多个国家，复杂性较高。以下内容虽篇幅较长，但为跨境电商涉及税费的完整概述，建议收藏并多次阅读。
跨境电商主要需缴纳增值税、关税和企业所得税。
增值税在不同国家有着不同的称呼，但其本质不变，需了解跨境电商需缴纳的税费，首先要从跨境电商的业务流程谈起。
跨境电商的业务流程大致分为外销和内销两部分。
对于外销跨境电商而言，主要涉及环节包括国内采购生产报关出口、海运/空运、海外港口进口清关、本地储存、海外销售等。
1.国内采购生产-报关出口：在此环节，企业需关注出口退税政策。对于外贸企业，获取的采购发票进项不能直接抵扣，需办理出口退税，退税额通常为采购价格的13%。生产企业在办理出口退税时相对复杂，需确保单据齐全且有钩稽匹配关系，采用免抵退方法，原理是外销退税和内销交税相互抵消。
2.海运/空运：此过程不产生增值税，因为出口报关离开中国的税收管辖区域，还未到达目的地港口。
3.海外港口进口清关：进入港口后，需缴纳关税和进口增值税。
4.本地储存：此环节中，很多卖家容易因不了解而触犯风险。
5.海外销售环节：美国的流转税-sales tax与其他区域不同，仅在终端个人销售时产生。
对于企业所得税，其交纳方式为电商平台代扣代缴增值税。若企业在海外电商平台销售，电商平台收到销售额（包括sales tax）后，直接交给税局；若为本地公司销售，税局将收到税款后回款给公司，由公司再交给税局。
对于内销跨境电商，主要涉及海外大批量采购、海外出口报关、海运/空运、国内进口清关、国内保税区储存、国内销售等环节。
在了解以上内容后，对于小包快递模式感兴趣的朋友，欢迎留言，后续将进行更新。如需探讨跨国财税问题，欢迎与我进行交流。
