出海印度｜印度GST发票管理系统重磅来袭！如何轻松应对进项税抵扣风险？
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随着印度商品与服务税（GST）数字架构的不断发展，发票管理系统（Invoice Management System, IMS）的上线成为合规的重要一步。
IMS旨在提升发票流向的可见性，使进项税抵扣（ITC）申报更加顺畅，同时通过允许发票接收方在发票进入GSTR-2B之前进行审核、批准或拒绝，减少发票不匹配的情况。
01
什么是发票管理系统（IMS）？
发票管理系统是由商品与服务税网络（GSTN）在GST门户上开发的一项功能，允许接收方纳税人查看供应商通过GST申报表（如GSTR-1、IFF或GSTR-1A）提交的发票及相关文件。
接收方可以在IMS仪表盘上对多条记录进行以下操作：接受、拒绝或标记为待处理。被接受的记录将反映在接收方的GSTR-2B中，并可用于进项税抵扣（ITC）；被拒绝或待处理的记录则需在解决后才能在IMS中反映。
02
IMS仪表盘在GST下如何运作？
IMS仪表盘为接收方提供了用户友好的界面，用于管理收到的供应发票或信用单。典型流程如下：
供应商通过GSTR-1、IFF或GSTR-1A上传发票或信用单。相应的发票或信用单将显示在接收方IMS仪表盘的“入库供应（Inward Supplies）”栏目中。
接收方可作出的操作分为三类：
接受（Accepted）：接收方确认发票或信用单有效，该记录将计入GSTR-2B，并可作为ITC抵扣。
拒绝（Rejected）：接收方发现发票或信用单存在差异或错误，需要供应商处理后再提交。
待处理（Pending）：接收方暂不操作，可延期处理（通常到下一个税期）。若接收方在GSTR-3B申报截止前未操作，发票或信用单将被视为“默认接受（deemed accepted）”。
根据接收方的操作，每月14日将生成GSTR-2B，包含被接受或默认接受的发票或信用单。
03
IMS的重要性
01
提升进项税抵扣（ITC）安全性
GST的最大痛点之一是供应商申报与接收方申报存在差异，导致ITC被阻塞。IMS为接收方提供控制和对账机制，从而改善这一问题。
02
助力电子发票生态系统（e-Invoicing）
随着电子发票制度的推广，IMS可提前跟踪发票流向及状态，从供应商到接收方形成完整审计轨迹。
03
符合GST发票规则
IMS与GST发票申报规则保持一致，即根据《中央商品及服务税法》第16(4)条规定，在规定时间内记录发票并申报ITC。IMS允许接收方在申报ITC前进行有效控制和确认。
04
提升审计准备与透明度
对税务机关而言，IMS可提高发票可追溯性、减少虚假申报、加快异常发现。对企业而言，也提升了发票管理规范化和透明度的要求。
准确计算和填报是避免税务争议、提升退税成功率的关键。
总之，随着IMS的上线，印度GST体系的发票管理进入了一个更加透明、高效、可控的新阶段。
企业通过主动使用IMS，不仅可以降低进项税抵扣风险，提升内部对账效率，也能够在税务合规和审计中占据主动地位。对于希望优化税务流程、保障ITC安全的企业而言，IMS不仅是一项工具，更是提升合规能力和运营效率的重要利器。
随着印度商品与服务税（GST）数字架构的不断发展，发票管理系统（Invoice Management System, IMS）的上线成为合规的重要一步。
IMS旨在提升发票流向的可见性，使进项税抵扣（ITC）申报更加顺畅，同时通过允许发票接收方在发票进入GSTR-2B之前进行审核、批准或拒绝，减少发票不匹配的情况。
01
什么是发票管理系统（IMS）？
发票管理系统是由商品与服务税网络（GSTN）在GST门户上开发的一项功能，允许接收方纳税人查看供应商通过GST申报表（如GSTR-1、IFF或GSTR-1A）提交的发票及相关文件。
接收方可以在IMS仪表盘上对多条记录进行以下操作：接受、拒绝或标记为待处理。被接受的记录将反映在接收方的GSTR-2B中，并可用于进项税抵扣（ITC）；被拒绝或待处理的记录则需在解决后才能在IMS中反映。
02
IMS仪表盘在GST下如何运作？
IMS仪表盘为接收方提供了用户友好的界面，用于管理收到的供应发票或信用单。典型流程如下：
供应商通过GSTR-1、IFF或GSTR-1A上传发票或信用单。相应的发票或信用单将显示在接收方IMS仪表盘的“入库供应（Inward Supplies）”栏目中。
接收方可作出的操作分为三类：
接受（Accepted）：接收方确认发票或信用单有效，该记录将计入GSTR-2B，并可作为ITC抵扣。
拒绝（Rejected）：接收方发现发票或信用单存在差异或错误，需要供应商处理后再提交。
待处理（Pending）：接收方暂不操作，可延期处理（通常到下一个税期）。若接收方在GSTR-3B申报截止前未操作，发票或信用单将被视为“默认接受（deemed accepted）”。
根据接收方的操作，每月14日将生成GSTR-2B，包含被接受或默认接受的发票或信用单。
03
IMS的重要性
01
提升进项税抵扣（ITC）安全性
GST的最大痛点之一是供应商申报与接收方申报存在差异，导致ITC被阻塞。IMS为接收方提供控制和对账机制，从而改善这一问题。
02
助力电子发票生态系统（e-Invoicing）
随着电子发票制度的推广，IMS可提前跟踪发票流向及状态，从供应商到接收方形成完整审计轨迹。
03
符合GST发票规则
IMS与GST发票申报规则保持一致，即根据《中央商品及服务税法》第16(4)条规定，在规定时间内记录发票并申报ITC。IMS允许接收方在申报ITC前进行有效控制和确认。
04
提升审计准备与透明度
对税务机关而言，IMS可提高发票可追溯性、减少虚假申报、加快异常发现。对企业而言，也提升了发票管理规范化和透明度的要求。
准确计算和填报是避免税务争议、提升退税成功率的关键。
总之，随着IMS的上线，印度GST体系的发票管理进入了一个更加透明、高效、可控的新阶段。
企业通过主动使用IMS，不仅可以降低进项税抵扣风险，提升内部对账效率，也能够在税务合规和审计中占据主动地位。对于希望优化税务流程、保障ITC安全的企业而言，IMS不仅是一项工具，更是提升合规能力和运营效率的重要利器。
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