Amy聊跨境：从墨西哥新税改开始深度探讨跨境电商卖家到底该不该缴税

Amy聊跨境：从墨西哥新税改开始深度探讨跨境电商卖家到底该不该缴税

最近亚马逊墨西哥站直接代扣16%和20%所得税，卖家们大呼受不起。

有很多卖家私信我，说36%的税扣下来，整月销售居然浮亏，太黑了，不知道该不该继续做下去。也有卖家积极咨询注册RFC号码的流程和申报细节，希望能尽快能在后台绑定号码不被强扣。

其中有个香港公司的亚马逊卖家，提出问题就比较有意思，他一直在纠结，我已经在香港缴纳所得税了，那亚马逊再扣所得税，我不是重复缴税了吗？

关于这个问题，我跟大家深度探讨一下，什么是增值税，什么是所得税。电商们到底应该怎么缴税

首先：增值税是刚性的，有销售就需要开票，开票就需要缴税，不管你是盈利还是亏损。都需要缴纳增值税

企业所得税是，企业销售产品之后，需要开增值税发票，开了发票就代表你有了销售收入，那么你是否需要对你所有的销售缴纳企业所得税呢？不需要，因为你还有成本

所以在你的销售基础上，减掉你所有的成本，国家规定的各种不征税收入以及前年度的亏损，就是你企业的实际盈利。这些盈利就是你企业应纳税所得额，你需要对这些盈利缴纳企业所得税。

在电商法实行以前，电商行业基本是不缴税的，电商法实行以后，税务机关就有了法律依据，要求各大平台经营者提供销商家的销售记录明细 因为交易是透明的，每笔交易在平台都是永久保存且没有时限。

英国是最早开始实行电商法的欧盟国家，从2016年开始，就出台了相关政策，eBay和亚马逊等跨境平台，有责任确保其海外客户在英国注册缴纳增值税，不遵守规定的公司可能面临10000英镑的罚款以及刑事定罪。

而墨西哥新规从2020年6月实行，已经是落后了很多。亚马逊代扣36%的税，也是因为新规明确了平台作为经营者，需要承担纳税的义务，一旦平台的商家上传了RFC号码，那么意味商家已经在墨西哥税局备案，自行申报缴纳应该缴纳的税金。亚马逊做为平台，自然就没有责任不再进行代缴。

相对本土卖家，作为电商卖家的企业在成本控制上有更多优惠和便利

1.电子商务将原先以有形财产提供的商品转变为数字形式提供，这种以数字形式提供的数据和信息，将电子商务中的有形货物销售收入视为服务收入，直接影响税种的适用和税负的大小。而对货物的销售通常适用17%的增值税，而劳务收入则适用5%的营业税。

2.电子商务使得非居民能够通过服务器上的网址，销售货物到境内或提供服务给境内用户。但按照税收协定的有关规定，专以本企业进行其他准备性或辅助性活动为目的而设的固定营业场所不应视为常设机构，就无须缴纳企业所得税和营业税。

3.电子商务实现了无纸化操作，而且交易双方常常隐蔽进行。网上订单尚未明确是否具有纸张合同的性质和作用，暂时还不需要缴纳印花税

4.买家购买产品，理论上是由卖家开具发票。但资金走的是平台，所以由电商平台来承担这部分的发票税。卖家无需再开具相应的发票给对应的买家，平台抽取佣金费用在整个资金比例中占比非常小的，也是降低卖家成本的一个方面

所以，就算售卖同款产品，平台卖家能以更低的价格更高的利润抢占市场。

因此最重要的一点：

针对跨境电商增值税征收的相关法规制定，是为了保护本地卖家的权益。

保障当地卖家的竞争力。

在墨西哥平台所代扣的产品增值税，销售所得税是对卖家本身的产品定价（包括成本+利润）再进行扣除的税费，意味着在这个政策出来之后，在原本不变的定价上卖家的利润是降低了的，只有重新将定价提高到可以抵扣掉这个所得税产生的费用才是卖家之前能获得的利润。

从另一方面来说，这部分税也不是卖家支付的，而是当地买家需要支付的，我们的商品售价里，应该是包含了这部分的税，然后再缴纳到墨西哥政府。

这个商品定价，是针对整个市场，包括了电商平台和当地本土市场，只是卖家们在产品销售里代收了这部分税，还以为是多扣除了自己的利润罢了。