欧盟电商增值税新规直播培训的常见问题解答
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在上一周，Allegro携手毕马威（平台法律及税务领域的认证服务商）为中国卖家们就欧盟电商增值税新规的事项举办了官方培训。在培训过程中由于时间有限，我们没能回答完卖家们提出的所有问题。因此我们特意整理了提问环节的问题，并和毕马威的专家们一起列出了相关的回答。
问1 Allegro代扣代缴增值税，那会给买家提供增值税发票吗？ Allegro不能保证给客户提供发票。卖家可以在后台自行更换设定，并说明是否有能力提供发票（并选择发票类型）。 问2 Allegro会提供IOSS号码吗？ 人口普查对象应当按照《中华人民共和国统计法》和《全国人口普查条例》的规定，真实、准确、完整、及时地提供人口普查所需的资料。（人民日报） 问3 Allegro要求提供EORI编码吗？ Allegro不要求提供EORI编码。 问4 如果我在offers中添加了错误的增值税税率会发生什么？ 如果您在offer中申报的增值税税率不正确，那么该offer在5月19日以后将不会被自动重新上架。 问5 如果我不知道我的offers适用哪种增值税税率怎么办？ 如果您不知道您所销售的商品适用哪种增值税税率，请咨询您的税务顾问或税务代表。您也查看欧盟增值税税率数据库。 问6 如果我想申报的税率在某一类目中不可选怎么办？ 如果您想申报的税率在某一类目中不可选，请查看您所选择税率是否正确，以及该类目是否是您所销售商品的最佳选择。如果您对此有疑问，请咨询您的会计或税务顾问。 如果您还是想在该类目中上架这个offer，那么请暂时不要选择增值税税率。您可以在疑惑解决之后选择正确的增值税税率。 问7 如果我有欧盟的增值税注册号，但我在欧盟没有办公室，那么应该怎么做？（我需要向Allegro申报吗？） 如果您在欧盟没有固定经营场所，您则不必向我们提供欧盟增值税注册号。欧盟电商增值税法规针对的是固定经营场所—而非增值税注册号。因此，从欧盟电商增值税的角度来看，我们会将您视为非欧盟实体，因此，当您的库存在欧盟境内时，我们会对您的交易收取增值税。 问8 销售佣金将按照总价还是净价收取？ 销售佣金比率保持不变，将按照总价计算。 问9 如果我只有部分库存在波兰应该怎么做？ 如果您是非欧盟卖家，我们只会对从欧盟境内库存发货的B2C供应收取增值税。因此，您需要将增值税包含在商品储存在欧盟境内的offers价格中。如果您从欧盟境外发货，我们不会代收增值税。 问10 我需要对7月1日之前的交易支付 增值税吗？ 不需要，我们只会对从7月1日开始及以后的交易收取增值税。 问11 我是非欧洲经济区的卖家，并且在欧洲没有固定经营场所。我从非欧洲经济区发货给波兰的买家： 我没有波兰的增值税注册号，我需要申请一个吗？ 不 我有德国的增值税注册号，我还需要再申请一个波兰的吗？ 不 我有波兰的增值税注册号，需要在Allegro申报吗? 不 问12 我是非欧洲经济区的卖家，并且在欧洲没有固定经营场所。我从德国发货（第三方仓库）给波兰的买家： 我没有波兰的增值税注册号，我需要申请一个吗? 不 我有德国的增值税注册号，我需要申请一个波兰的吗? 不 我有波兰的增值税注册号，我需要申报给Allegro吗? 不，只要您在波兰没有固定经营场所。 在这种情形下，我应该在德国还是波兰缴纳增值税？ 增值税应该缴纳给目的国的税务机关（也就是商品寄往的地方）。增值税由Allegro代收代缴（基于交付所在国的增值税税率）。在波兰我们将适用23%的标准增值税税率，除非您申报了更低的增值税税率，或者增值税豁免的凭证。如果收货地在波兰以外的国家，我们将按照当地的标准增值税税率计算增值税。 问13 我是非欧洲经济区的卖家，我在欧洲没有固定经营场所，我从波兰发货（第三方仓库）*给波兰的买家： 我没有波兰的增值税注册号，我需要申请吗？ 不，只要您在波兰没有固定经营场所。 我有德国的增值税注册号，我还需要再申请一个波兰的吗？ 不，只要您在波兰没有固定经营场所。 我有波兰的增值税注册号，需要申报给Allegro吗？ 不，只要您在欧盟境内没有固定经营场所。 * 在这种情形下，我们假设第三方仓库在波兰没有构成固定经营场所。请注意在一些情形下，拥有第三方仓库可能构成在波兰的固定经营场所，这时候便需要在该国注册VAT税号。如有疑问请咨询您的税务顾问。 问14 如果我想重新上架一个offer，而之前我已经申报的增值税税率已经不再适用相应的类目了？ 在重新上架之前更改增值税税率，如果您确定这是正确的。或者您也可以在不申报增值税税率的情况下重新上架offer。 问15 如果我的offers属于欧盟电商增值税新规的范畴，那我必须申报增值税税率吗？ 如果您出售的是商品（而不是服务），且您的offers适用标准增值税税率（23%），那您不需要申报增值税税率。如果您没有申报增值税税率，并且也没有提供其他针对电商增值税新规的信息，我们将适用标准增值税税率。买家在Allegro平台看到的将是总价——和现在一样。 如果您的offers适用更低的增值税税率（5%或8%），或者您还不需要缴纳增值税，那么您必须申报增值税税率。 问16 VAT税改后，B2B交易如何申报？OSS上只能申报远程B2C销售，其余的local和B2B销售无法申报吗？ 是的，OSS只用于申报欧盟内B2C远程销售，卖家仍需要在仓储国注册VAT，用于申报其他交易（进口，货物转移，本地销售，和B2B销售等）。 问17 如果既有直接从欧盟外直发至欧盟内的货物，也有在欧盟内仓储国进行远程销售的公司，请问是否IOSS和OSS都要申报？ IOSS和OSS适用于不同类型的销售，必须满足以下条件： IOSS—仅适用于B2C销售, 买家下单时货物位于欧盟外，货物价值不高于150欧。如果是独立站买家，则卖家可以申请IOSS，在报关时提供IOSS编码实现快速清关，通过提交月度IOSS申报增值税；通过平台销售的货物，如果平台有IOSS编码，则买家不需要进行IOSS注册和申报，可以使用平台IOSS进口，平台负责申报和纳税；若平台不使用IOSS，那么在货物的进口国由海关/税务机关判定，该笔交易由买家/卖家承担进口VAT，如果卖家承担，则可能需要在进口国注册VAT。 OSS—仅适用于B2C销售, 买家下单时货物位于欧盟内。如果是通过平台销售，则平台会负责征收和申报VAT，卖家无须注册OSS；如果是独立站卖家，则可以在任一欧盟仓储国注册OSS并对欧盟内所有跨境B2C销售进行增值税申报。 问18 如果从中国发货平台不提供IOSS，这个VAT应该怎么缴纳？ 若平台不使用IOSS，那么在货物的进口国由海关/税务机关判定，该笔交易由买家/卖家承担进口VAT，如果卖家承担，则可能需要在进口国注册VAT。 问19 中国卖家从中国发货，货值大于150欧元没有IOSS和 VAT注册， 卖家自己缴清关税和VAT？ 针对于高于150欧元的进口，现有的规则不变。如果是买家负责进口和缴纳关税和VAT，卖家在欧盟没有注册和纳税义务。如果是卖家负责进口和缴税，卖家可能需要在进口国注册VAT和申报。 问20 IOSS是不是需要注册了VAT 才能申请？ 不是，没有VAT注册也可以申请IOSS。VAT注册和IOSS注册适用于不同的交易类型的申报。 问21 如果是在德国拥有仓储，在平台上销售由平台配送到波兰客户，没有OSS，那么平台是否直接进行 代缴代扣？ 是的，对于非欧盟卖家欧盟内的跨境B2C销售，平台会负责征收和申报VAT。 问22 如果有自建站的卖家，是不是一定要注册IOSS呢？ IOSS只适用于不超过 150 欧元的进口B2C销售货物。IOSS 不是强制性的。另外一种处理方式是，在进口时，卖家或平台可以选择由承运人向最终客户/卖家征收进口增值税。这通常适用于邮政经营者、快递公司或海关代理。但在这种特殊模式下，物流方往往会加收手续费，如果VAT由买家承担，这会间接影响买家的购买体验，从而可能造成货物的拒收或退回。如果由买家直接支付VAT，则卖家不需要IOSS注册，也不需要申报增值税。 问23 如果从英国B2C销售到波兰，没有超过150欧，VAT会如何缴纳和申报？ 从2021年1月1日起，英国不再属于欧盟成员国，所以英国销售到欧盟任一国家，属于进口到欧盟的交易。如该交易由平台促成，且平台提供IOSS号码，那么可以提供该IOSS号码进口到欧盟，实现快速清关，由平台向买家收取增值税并申报至IOSS注册国家的税务局。如果不通过平台交易，那么独立站的卖家可以进行IOSS注册申报增值税。 问24 对于非欧盟卖家，我们的海外仓是平台代收代缴的话，还要注册OSS，那不是重复交税？ 对于单纯在平台交易的非欧盟卖家，平台对于欧盟内的跨境交易实现了代扣代缴的化，则卖家不需要进行OSS注册和申报。不会重复交税。 问25 我的物流商要求提供IOSS号码或者直接按申报价格的20%缴纳VAT，请问这部分VAT是否等于“波兰税局决定”的部分？会不会有重复缴纳的情况？ 若平台不使用IOSS，那么在货物的进口国由税务机关根据海关申报判定，该笔交易由买家/卖家/平台承担进口VAT，如果卖家承担，则可能需要在进口国注册VAT。 问26 我现在已经有法国VAT税号，我打算将货物放在波兰海外仓，通过平台卖货给波兰消费者，我需要注册波兰VAT？还是OSS？ 在欧盟有货物储存或使用平台仓储的卖家，仍然需要在货物储存国家进行VAT注册。平台可以通过OSS对跨境 B2C交易实现代扣代缴，但卖家仍需要在仓储国注册VAT，用于申报其他交易（进口，货物转移，本地销售，和B2B销售等）。 问27 如果从德国发货到波兰，只需要在德国注册VAT，平台是直接代扣代缴的吧？这种有没有销售金额的限制呢？ 如果在波兰没有货物存储则无需VAT注册。交易由平台促成，是可以由平台通过OSS对这笔欧盟跨境B2C交易实现代扣代缴的。没有销售金额的限制。 问28 从国内直发到波兰，如果我注册了IOSS， 并且每个订单低于150欧，是不是就不用交税了？还是在每个月申报的统一交税呢？ 通过提供IOSS编号实现清关后，您将不需要缴纳进口VAT，但是仍然需要将这笔销售交易产生的VAT申报在月度IOSS报表中, 并且将税款交给IOSS注册国的税局。 问29 IOSS的注册，对欧盟授权代表有要求和限制吗？ 如果您是非欧盟卖家，您可以选择欧盟某一个成员国，但是您将需要指定一个欧盟内的增值税中介机构。无论物流方使用何种方式进行运输与进口，卖家在指定时间内只能指定一个增值税中介机构。中介所在国家将是您的注册国。
在上一周，Allegro携手毕马威（平台法律及税务领域的认证服务商）为中国卖家们就欧盟电商增值税新规的事项举办了官方培训。在培训过程中由于时间有限，我们没能回答完卖家们提出的所有问题。因此我们特意整理了提问环节的问题，并和毕马威的专家们一起列出了相关的回答。
问1 Allegro代扣代缴增值税，那会给买家提供增值税发票吗？ Allegro不能保证给客户提供发票。卖家可以在后台自行更换设定，并说明是否有能力提供发票（并选择发票类型）。 问2 Allegro会提供IOSS号码吗？ 人口普查对象应当按照《中华人民共和国统计法》和《全国人口普查条例》的规定，真实、准确、完整、及时地提供人口普查所需的资料。（人民日报） 问3 Allegro要求提供EORI编码吗？ Allegro不要求提供EORI编码。 问4 如果我在offers中添加了错误的增值税税率会发生什么？ 如果您在offer中申报的增值税税率不正确，那么该offer在5月19日以后将不会被自动重新上架。 问5 如果我不知道我的offers适用哪种增值税税率怎么办？ 如果您不知道您所销售的商品适用哪种增值税税率，请咨询您的税务顾问或税务代表。您也查看欧盟增值税税率数据库。 问6 如果我想申报的税率在某一类目中不可选怎么办？ 如果您想申报的税率在某一类目中不可选，请查看您所选择税率是否正确，以及该类目是否是您所销售商品的最佳选择。如果您对此有疑问，请咨询您的会计或税务顾问。 如果您还是想在该类目中上架这个offer，那么请暂时不要选择增值税税率。您可以在疑惑解决之后选择正确的增值税税率。 问7 如果我有欧盟的增值税注册号，但我在欧盟没有办公室，那么应该怎么做？（我需要向Allegro申报吗？） 如果您在欧盟没有固定经营场所，您则不必向我们提供欧盟增值税注册号。欧盟电商增值税法规针对的是固定经营场所—而非增值税注册号。因此，从欧盟电商增值税的角度来看，我们会将您视为非欧盟实体，因此，当您的库存在欧盟境内时，我们会对您的交易收取增值税。 问8 销售佣金将按照总价还是净价收取？ 销售佣金比率保持不变，将按照总价计算。 问9 如果我只有部分库存在波兰应该怎么做？ 如果您是非欧盟卖家，我们只会对从欧盟境内库存发货的B2C供应收取增值税。因此，您需要将增值税包含在商品储存在欧盟境内的offers价格中。如果您从欧盟境外发货，我们不会代收增值税。 问10 我需要对7月1日之前的交易支付 增值税吗？ 不需要，我们只会对从7月1日开始及以后的交易收取增值税。 问11 我是非欧洲经济区的卖家，并且在欧洲没有固定经营场所。我从非欧洲经济区发货给波兰的买家： 我没有波兰的增值税注册号，我需要申请一个吗？ 不 我有德国的增值税注册号，我还需要再申请一个波兰的吗？ 不 我有波兰的增值税注册号，需要在Allegro申报吗? 不 问12 我是非欧洲经济区的卖家，并且在欧洲没有固定经营场所。我从德国发货（第三方仓库）给波兰的买家： 我没有波兰的增值税注册号，我需要申请一个吗? 不 我有德国的增值税注册号，我需要申请一个波兰的吗? 不 我有波兰的增值税注册号，我需要申报给Allegro吗? 不，只要您在波兰没有固定经营场所。 在这种情形下，我应该在德国还是波兰缴纳增值税？ 增值税应该缴纳给目的国的税务机关（也就是商品寄往的地方）。增值税由Allegro代收代缴（基于交付所在国的增值税税率）。在波兰我们将适用23%的标准增值税税率，除非您申报了更低的增值税税率，或者增值税豁免的凭证。如果收货地在波兰以外的国家，我们将按照当地的标准增值税税率计算增值税。 问13 我是非欧洲经济区的卖家，我在欧洲没有固定经营场所，我从波兰发货（第三方仓库）*给波兰的买家： 我没有波兰的增值税注册号，我需要申请吗？ 不，只要您在波兰没有固定经营场所。 我有德国的增值税注册号，我还需要再申请一个波兰的吗？ 不，只要您在波兰没有固定经营场所。 我有波兰的增值税注册号，需要申报给Allegro吗？ 不，只要您在欧盟境内没有固定经营场所。 * 在这种情形下，我们假设第三方仓库在波兰没有构成固定经营场所。请注意在一些情形下，拥有第三方仓库可能构成在波兰的固定经营场所，这时候便需要在该国注册VAT税号。如有疑问请咨询您的税务顾问。 问14 如果我想重新上架一个offer，而之前我已经申报的增值税税率已经不再适用相应的类目了？ 在重新上架之前更改增值税税率，如果您确定这是正确的。或者您也可以在不申报增值税税率的情况下重新上架offer。 问15 如果我的offers属于欧盟电商增值税新规的范畴，那我必须申报增值税税率吗？ 如果您出售的是商品（而不是服务），且您的offers适用标准增值税税率（23%），那您不需要申报增值税税率。如果您没有申报增值税税率，并且也没有提供其他针对电商增值税新规的信息，我们将适用标准增值税税率。买家在Allegro平台看到的将是总价——和现在一样。 如果您的offers适用更低的增值税税率（5%或8%），或者您还不需要缴纳增值税，那么您必须申报增值税税率。 问16 VAT税改后，B2B交易如何申报？OSS上只能申报远程B2C销售，其余的local和B2B销售无法申报吗？ 是的，OSS只用于申报欧盟内B2C远程销售，卖家仍需要在仓储国注册VAT，用于申报其他交易（进口，货物转移，本地销售，和B2B销售等）。 问17 如果既有直接从欧盟外直发至欧盟内的货物，也有在欧盟内仓储国进行远程销售的公司，请问是否IOSS和OSS都要申报？ IOSS和OSS适用于不同类型的销售，必须满足以下条件： IOSS—仅适用于B2C销售, 买家下单时货物位于欧盟外，货物价值不高于150欧。如果是独立站买家，则卖家可以申请IOSS，在报关时提供IOSS编码实现快速清关，通过提交月度IOSS申报增值税；通过平台销售的货物，如果平台有IOSS编码，则买家不需要进行IOSS注册和申报，可以使用平台IOSS进口，平台负责申报和纳税；若平台不使用IOSS，那么在货物的进口国由海关/税务机关判定，该笔交易由买家/卖家承担进口VAT，如果卖家承担，则可能需要在进口国注册VAT。 OSS—仅适用于B2C销售, 买家下单时货物位于欧盟内。如果是通过平台销售，则平台会负责征收和申报VAT，卖家无须注册OSS；如果是独立站卖家，则可以在任一欧盟仓储国注册OSS并对欧盟内所有跨境B2C销售进行增值税申报。 问18 如果从中国发货平台不提供IOSS，这个VAT应该怎么缴纳？ 若平台不使用IOSS，那么在货物的进口国由海关/税务机关判定，该笔交易由买家/卖家承担进口VAT，如果卖家承担，则可能需要在进口国注册VAT。 问19 中国卖家从中国发货，货值大于150欧元没有IOSS和 VAT注册， 卖家自己缴清关税和VAT？ 针对于高于150欧元的进口，现有的规则不变。如果是买家负责进口和缴纳关税和VAT，卖家在欧盟没有注册和纳税义务。如果是卖家负责进口和缴税，卖家可能需要在进口国注册VAT和申报。 问20 IOSS是不是需要注册了VAT 才能申请？ 不是，没有VAT注册也可以申请IOSS。VAT注册和IOSS注册适用于不同的交易类型的申报。 问21 如果是在德国拥有仓储，在平台上销售由平台配送到波兰客户，没有OSS，那么平台是否直接进行 代缴代扣？ 是的，对于非欧盟卖家欧盟内的跨境B2C销售，平台会负责征收和申报VAT。 问22 如果有自建站的卖家，是不是一定要注册IOSS呢？ IOSS只适用于不超过 150 欧元的进口B2C销售货物。IOSS 不是强制性的。另外一种处理方式是，在进口时，卖家或平台可以选择由承运人向最终客户/卖家征收进口增值税。这通常适用于邮政经营者、快递公司或海关代理。但在这种特殊模式下，物流方往往会加收手续费，如果VAT由买家承担，这会间接影响买家的购买体验，从而可能造成货物的拒收或退回。如果由买家直接支付VAT，则卖家不需要IOSS注册，也不需要申报增值税。 问23 如果从英国B2C销售到波兰，没有超过150欧，VAT会如何缴纳和申报？ 从2021年1月1日起，英国不再属于欧盟成员国，所以英国销售到欧盟任一国家，属于进口到欧盟的交易。如该交易由平台促成，且平台提供IOSS号码，那么可以提供该IOSS号码进口到欧盟，实现快速清关，由平台向买家收取增值税并申报至IOSS注册国家的税务局。如果不通过平台交易，那么独立站的卖家可以进行IOSS注册申报增值税。 问24 对于非欧盟卖家，我们的海外仓是平台代收代缴的话，还要注册OSS，那不是重复交税？ 对于单纯在平台交易的非欧盟卖家，平台对于欧盟内的跨境交易实现了代扣代缴的化，则卖家不需要进行OSS注册和申报。不会重复交税。 问25 我的物流商要求提供IOSS号码或者直接按申报价格的20%缴纳VAT，请问这部分VAT是否等于“波兰税局决定”的部分？会不会有重复缴纳的情况？ 若平台不使用IOSS，那么在货物的进口国由税务机关根据海关申报判定，该笔交易由买家/卖家/平台承担进口VAT，如果卖家承担，则可能需要在进口国注册VAT。 问26 我现在已经有法国VAT税号，我打算将货物放在波兰海外仓，通过平台卖货给波兰消费者，我需要注册波兰VAT？还是OSS？ 在欧盟有货物储存或使用平台仓储的卖家，仍然需要在货物储存国家进行VAT注册。平台可以通过OSS对跨境 B2C交易实现代扣代缴，但卖家仍需要在仓储国注册VAT，用于申报其他交易（进口，货物转移，本地销售，和B2B销售等）。 问27 如果从德国发货到波兰，只需要在德国注册VAT，平台是直接代扣代缴的吧？这种有没有销售金额的限制呢？ 如果在波兰没有货物存储则无需VAT注册。交易由平台促成，是可以由平台通过OSS对这笔欧盟跨境B2C交易实现代扣代缴的。没有销售金额的限制。 问28 从国内直发到波兰，如果我注册了IOSS， 并且每个订单低于150欧，是不是就不用交税了？还是在每个月申报的统一交税呢？ 通过提供IOSS编号实现清关后，您将不需要缴纳进口VAT，但是仍然需要将这笔销售交易产生的VAT申报在月度IOSS报表中, 并且将税款交给IOSS注册国的税局。 问29 IOSS的注册，对欧盟授权代表有要求和限制吗？ 如果您是非欧盟卖家，您可以选择欧盟某一个成员国，但是您将需要指定一个欧盟内的增值税中介机构。无论物流方使用何种方式进行运输与进口，卖家在指定时间内只能指定一个增值税中介机构。中介所在国家将是您的注册国。
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