获得了美国绿卡需要注意的税务问题

根据美国现行法律法规，居住在美国且收入符合某些资格要求的每个人都有责任根据美国税务局的要求积极参与年度纳税申报。无论是持有绿卡的永久居民，还是持有工作签证的外籍工人，都需要在纳税季申报过去一年的全球收入。

也就是说，当您获得美国绿卡时，您就是美国的合法永久居民。无论您是在中国、美国还是其他国家，您都需要作为美国税务居民向美国申报全球收入，并缴纳相应的所得税。

美国的税制

美国税制是以所得税为主体的税制。美国联邦、州和地方政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。联邦和州分别立法，地方税由州决定。

联邦税主要包括个人所得税、社会保险税和企业所得税。此外，还有遗产税、赠与税、消费税（包括一般消费税和特殊用途消费税）、暴利税、印花税等。美国新移民的纳税申报通常是指联邦个人所得税的申报。

什么是美国税务居民？

美国税务居民必须就其全球收入向美国申报和纳税，符合以下标准之一的人是美国税务居民：

（1）美国公民

（2）持有美国合法永久居住权（绿卡）

（3）实际居留标准（Substantial Presence Test)

您在美国已逗留183天或本年度31天，并且您在本年度和前两年在美国停留的天数乘以指数，总计超过183天。

居民分类与报税时间

（1）美国税务居民

• 申报全球范围内的收入

• 申报美国以外的特定金融资产

（2）非美国税务居民· 只需要申报在美国的收入

• 通常必须逐项列出扣除额，并且只能申报某些税务优惠

• 与美国商业活动无关联的美国收入, 需要交纳30%预扣税 （或是按照与美国的协议税率）

• 与美国商业活动相关的美国收入, 按照美国个人所得税税率来缴税

（3）申报截止日

• 4月15日

每年4月15日是上一年个税申报的截止日期。

• 10月15日

如果您不能在4月15日申报，您可以直接延长6个月。延期申报的截止日期是10月15日。然而，延迟纳税申报并不意味着延迟纳税。纳税人应根据其收入估算税款，并在4月15日前提前缴纳。否则，国税局将收取利息和滞纳金。

报税遇到的常见问题

（1）新移民何时开始向美国报税

根据美国税法，新移民登陆后的第一份纳税申报表是在客户成为美国税务居民后的一年。具体取决于新移民的入境时间。

例如，如果一名新移民于2023年12月31日登陆，他需要在2024纳税季截止日期之前提交纳税申报表；如果您在2023年1月1日登录，则第一次纳税申报时间是在2024年纳税申报截止日期之前。

美国税务居民可以将申请期限延长6个月，直至当年10月15日。然而，美国税务局只给予推迟纳税申报的权利，而不给予延期纳税的权利。如果预计会拖欠税款，则必须在当年纳税申报截止日期之前支付预付款。如果仍然拖欠税款，将罚款和利息。建议按时纳税或尽可能提前扣缴税款，避免不必要的罚款。

（2）绿卡已经拿到，但人仍然在中国，需要报税吗？向哪个州报税？

需要，绿卡持有人的税收不会因为您不在美国而改变。至于哪个州纳税，因为你根本不住在美国，所以没有强制性要求。因此，许多人会尝试选择一个免税州，如德克萨斯州、内华达州、佛罗里达州。

您如何成为免税州的纳税居民？在美国，您可以成为您收入最高的州的税务居民。一般来说，新移民在50个州没有收入。他们可以申请免税州的公司。他们可以成为免税州的纳税居民，只需从中国向该公司支付少量咨询费。

（3）如果你以前没有做过税务申报，现在应该怎么办？

如果您已经一年或几年没有报税，并且您不必缴纳当年或几年的税款，您现在应该提交当年和前两年的纳税表。

（4）如果定居在其他国家需要同时向美国和居住所在国缴税吗？

绿卡持有人被视为美国税务居民，需要向美国申报全球收入。如果您居住的国家和美国之间没有双边税收协定，您必须向这两个国家纳税。然而，根据具体情况，您通常会获得税收抵免来抵消您的美国所得税或外国所得税，这样您就不会被双重征税。

如果您的居住国与美国之间有税收协定，该协定通常会包含所谓的“决定准则”（tie-breaker rules），以确定哪个国家将被视为您的所得税居住国。一般来说，税务居民身份可以由个人的长期居住地或重要利益所在地决定。

如果根据该条约，您选择成为居住国的税务居民而不是美国税务居民，则您将不再需要提交1040表，而是需要在您做出选择的年份提交1040NR表，并附上8833表（税务条约申报披露）。有关具体税务问题，请咨询税务专家或美国国税局。这个问题也可能涉及你的绿卡状态。