2021年英国VAT新法规解读及冠通分销平台VAT政策剖析

2021年1月1日，英国正式告别欧盟。随即而来的，英国VAT政策也发生了重大的变更。

英国与欧盟之间增设海关边境，这就意味着所有从英国发往欧盟国家以及从欧盟国家发往英国的商品都需要向海关进行申报。政策的变更无疑将直接影响欧洲站的卖家。今天，冠通将深入解读英国VAT最新税务法规，并结合大家的疑问整理了一份纯干货。

1、英国脱欧后不能再与欧盟用同个EORI号清关：

从2021年1月1日起，针对英国以及卖家打算运输商品的任何其他欧盟国家或地区，都将需要一个EORI，并且因为VAT税号是用来交增值税，EORI号是用来清关，因此卖家需要准备一个VAT税号和EORI号。

2、英国脱欧之后，卖家需要在英国和欧盟之间建立双库存：

从2021年1月1日起，针对英国以及卖家打算运输商品的任何其他欧盟国家或地区，都将需要一个EORI，并且因为VAT税号是用来交增值税，EORI号是用来清关，因此卖家需要准备一个VAT税号和EORI号。

3、B2B——英国境外库存向英国买家配送商品：

若卖家从英国境外向英国买家配送商品，且该买家在英国登记了增值税（企业及机构买家），第三方平台无需代收和代缴增值税，已登记增值税的买家可通过其增值税申报单自行申报英国增值税。

4、B2C——自发货（从英国境外向英国买家配送商品）：

若卖家从英国境外向英国买家配送商品，托运商品的价值不超过￡135（单件物品扣除运保费之后的净价值），必须由第三方电商平台代收代缴适用的增值税；托运商品的价值超过￡135（单件物品扣除运保费之后的净价值）则和目前一样，卖家仍需自行缴纳增值税和所有进口关税；对于托运价值低于￡15的商品，将不再享受的增值税豁免政策。

5、B2C——FBA或者海外仓（从英国境内的库存向英国买家配送商品）：

对于在英国境内使用亚马逊物流和第三方配送方式的卖家，无论商品价值如何，都一律由第三方电商平台代扣代缴。

6、关于 “进口税延迟核算” 政策的理解：

进口税延迟核算” 是针对英国脱欧后在英国注册VAT的商业主体出台进口税核算政策。即您无需在清关时先支付进口税（Import VAT），再抵扣，直接在季度申报时包括这方面数据即可。

任何在英国注册VAT，并有进出口业务的生意主体都可以在2020年12月31日后选择使用。同时，卖家不需要额外进行申请。此项政策并非强制，您仍然可以选择之前货代代收进口税再抵扣的方式。但强烈建议选择延迟核算方式。这对您运营现金流有益，对VAT申报来说也不会出现平台代扣代缴后大量从税局退税情况。

核算方式需要您在清关时按以下流程操作：

  流程1：
通知货代在报关时选择Postponed VAT accounting；

  流程2：
每个月初在HMRC税局取得上个月清关情况报告；

  流程3：
季度申报时需包括3个月清关报告monthly statement postponed VAT数值和进口货值总额。

原货代代收进口税的方式仍可继续使用，即清关时不选择Postponed VAT accounting，顾客支付进口税，收到C79，在申报时可再抵扣C79。

7、海外电商低税率未取消，但不做低税率计算：

英国低税率并没有取消，卖家仍然可以使用低税率，但是平台代扣是按照标准税率扣税，不做低税率计算。英国税局针对此项的回应是 “商家可以选择随时离开低税率计划” 。若卖家使用其他非代扣税金的电商平台或者自己的网站经营，还是按之前的方式正常申报，仍然可以在申报时按低税率计算并缴税。

随着英国退欧过渡期的结束（2020年12月31日），英国和欧盟关于进口货物以及欧盟境内部分符合特定情况的货物的增值税规定将发生变更。英国政府颁布了一套新的英国增值税法并于2021年1月1日生效。

为符合英国增值税新规的要求，冠通分销平台将于近期升级相关功能模块，对英国路向的分销商品进行调整，并要求购买英国路向分销商品的分销商提供相关信息，具体功能内容及要求如下：

1、冠通分销平台发货区域为UK的商品价格将进行调整：

冠通分销平台针对发货区域为UK的商品，冠通平台将统一对商品设置相应VAT税额，调整后的商品结算价格为商品含税价，分销商在进行订单结算时能够明显区分商品应缴纳的VAT税费，调整后的新功能上线时间将在近期内另行通知。

2、冠通分销平台将上线分销商VAT税号登记功能：

按照英国增值税新规的要求，冠通分销平台将要求分销商披露其是否注册了英国增值税税号，以便冠通分销平台确定正确的增值税处理方法。冠通分销平台近期将上线分销商VAT税号登记功能收集分销商的英国增值税税号并进行在线核验，敬请期待。

3、分销商在冠通分销平台下单的商品需补开增值税发票说明：

分销商于2021年1月1日至2021年1月20日期间在冠通分销平台下单采购的发货区域为UK的商品，其结算价格为未含税价格，该事实已经通过商品详情页予以展示。分销商可自本通知发布之日起至2021年1月31日期间联系冠通分销平台的业务经理说明情况，并按照要求提供相关资料，经冠通分销平台审核通过后，分销商可申请补开增值税发票。分销商未在前述期间内联系冠通分销平台进行的，冠通分销平台将不再受理。

1、冠通分销平台何时正式执行VAT相关政策？

根据英国税法及海关总署公告，2021年1月1日起，英国已生效新版VAT税收政策。冠通平台在2021年1月1日开始执行VAT相关政策，并在商城发货区域为UK的商品页面上进行提示目前商品结算价格暂为未含税价格，近期冠通分销平台也将在原商品价格基础上增加20%相应税额（VAT税）；新功能上线后，将在平台另行发布公告进行通知。

2、需要增加VAT税额的商品条件是什么？

（1）冠通平台发货区域为英国的商品；

（2）商品收件地址位于英国境内。

3、后续对于商品价格加VAT税的调整，对冠通商城选品分销有什么影响吗？

冠通平台会根据政策对相关模块功能进行调整，仅仅只针对发货区域为UK的商品进行价格上的调整。商品的搜索页面、商品详情页、列表页都不受任何影响。分销商只会看到定价变成了含VAT税价。

4、产生的VAT税额由谁承担？

分销商在购买商品支付订单时，符合税收条件的订单会自动结算出订单金额与税额，与商品订单共同支付。有VAT税号的分销商，后续可申请发票（后续网站会上线电子发票功能，具体可查看网站公告通知）。

5、冠通分销平台的VAT税收政策是否会影响到分销商在英国区域销售？

对于2021年度的英国增值税新政，所有在英国区域正规销售的卖家都是统一执行这一税收政策，大家都是在公平的环境下进行竞争；且税收合规化，也有利于大家在英国地区开展的跨境电商贸易，走得更为长远。

6、相关VAT发票如何申请？

冠通平台的相关VAT功能暂未发布，预计于第一季度末发布上线。（不影响您的VAT税申报，你可在功能上线后按季度报税）

7、VAT税款包括哪些项？

以订单为维度，按每个订单的实际支付金额的20%计算VAT。

8、发票金额包括哪些项目？

包括商品价格和对应的VAT税额。

9、有VAT税号的公司卖家，具体需要提供哪些信息？

有VAT税号的公司卖家，需提如下信息：

（1）公司名称；

（2）VAT税号；

（3）公司所属国家；

（4）公司注册地址；

（5）公司商业执照/商业注册证；

（6）增值税证明文件；

（7）店铺名称；

（8）店铺链接；

（9）店铺后台相关截图；

10、无VAT税号的个人卖家，具体需要提供哪些信息？

无VAT税号的个人卖家，需提供以下信息：

（1）发票抬头；

（2）国家；

（3）地址；

（4）证件类型；

（5）证件号码；

（6）证件照片；

现如今，英国脱欧已成事实，面临VAT政策变更的种种问题，各大跨境电商平台都已陆续开展相关的应对措施，冠通分销平台也不例外。此时，卖家需要做的就是跟上平台最新资讯和相关政策进而及时调整战略方向，才能轻松开拓欧洲市场。