日本JCT合规清关+退税详解（收藏帖）
2814近期，关于日本JCT，又迎来了一波咨询小高峰，怎么判断需要注册日本JCT？注册后是否要补税？怎么申请JCT进项抵扣、退税？……看来大家还是有很多疑问啊。
成长小妹本期给大家详细科普（建议收藏转发）。
日本新发票制度的影响
卖家注意
自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的日本消费税（JCT）“合规发票留存制度”改革将开始生效。
❶ 2023年10月1日前，有税务抵扣需求的消费者，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。
❷ 2023年10月1日起，有税务抵扣需求的消费者，需要提供日本消费税注册号（JCT注册号）的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求，消费者的税额将无法抵扣。
如果卖家无法给消费者开具合规发票，这会直接导致店铺销量下滑。
有一个时间节点要注意：
2022年Q4亚马逊JCT注册号验证
据日本国税厅的要求，卖家要在2023年3月31日前递交注册申请。亚马逊将从2022年Q4开始验证您输入的JCT注册号是否与日本国税厅在此网站上官方发布的注册号相符。如果不一致，注册号将被设置为“无效”状态，卖家们提前做好准备，留意注册时长！
谁需要注册JCT税号？
符合以下任一条件，将需要成为JCT纳税实体，并有义务按规定缴税：
1. 卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元。
2. 卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元。
3. 不符合以上条件，但注册了日本公司，注册资本金在1,000万日元以上（含1000万）。
* 基准期是指纳税期限前的两个基准年。
何为基准年？
（以2022年举例说明）
· 基准年的起始月取决于卖家的公司类型：
1. 独资企业：基准年是从1月到12月。
2. 公司：基准年的起始月取决于卖家的公司。
-对于日本公司，基准年通常是是4月至次年3月。
-对于中国公司，基准年通常是1月至12月。
· 基准年2
即2020年纳税年度，2020年应税销售额是否达到1000万日元。
· 基准年1
即2021年纳税年度，上半年（1-6月）是否达到1000万日元。
如何清关+退税？
进口环节如何清关？
1.使用法人番号进行清关
法人番号：清关时所用；
JCT号：主要用于开具可抵税发票。
2. 申请JCT号后的清关流程
实际申请JCT号后，卖家可以得到自己公司的法人番号，并以之申请进口清关。通过与货代合作，选择ACP（海关代理人）的模式，可以在获取合规税金单后用于后续申报抵扣。
申报环节如何退税？
卖家需要提供合规税金缴纳单据发票，并在规定的纳税义务年度进行申报，即可抵扣已缴纳的消费税。
1.如何申请JCT退税？
申请JCT退税的前提是需要激活JCT税号并且申报，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税或者申请下期申报抵扣。
合规申请JCT进项抵扣，多退少补！进项税的发票可以用作之后年度税费申报时多退少补的凭证。
2.如何申请JCT进项抵扣？有哪些抵扣项目？
在日本购买商品时，您必须保留合规发票，才能申请日本消费税进项抵扣。海关逆算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据均可以申请进项抵扣。
如何注册JCT税号？
符合条件的卖家准备好以下资料：
①公司营业执照（三证合一）扫描件；
②公司法人护照扫描件；
③法人签名的POA ；
④申请表；
⑤公司年度销售数据；
⑥申报过程中需要的其他相关资料等。
JCT实行本土税务代理制，卖家可找我司——卖家成长提供注册服务。
卖家成长已下号证书案例
近期，关于日本JCT，又迎来了一波咨询小高峰，怎么判断需要注册日本JCT？注册后是否要补税？怎么申请JCT进项抵扣、退税？……看来大家还是有很多疑问啊。
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日本新发票制度的影响
卖家注意
自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的日本消费税（JCT）“合规发票留存制度”改革将开始生效。
❶ 2023年10月1日前，有税务抵扣需求的消费者，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。
❷ 2023年10月1日起，有税务抵扣需求的消费者，需要提供日本消费税注册号（JCT注册号）的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求，消费者的税额将无法抵扣。
如果卖家无法给消费者开具合规发票，这会直接导致店铺销量下滑。
有一个时间节点要注意：
2022年Q4亚马逊JCT注册号验证
据日本国税厅的要求，卖家要在2023年3月31日前递交注册申请。亚马逊将从2022年Q4开始验证您输入的JCT注册号是否与日本国税厅在此网站上官方发布的注册号相符。如果不一致，注册号将被设置为“无效”状态，卖家们提前做好准备，留意注册时长！
谁需要注册JCT税号？
符合以下任一条件，将需要成为JCT纳税实体，并有义务按规定缴税：
1. 卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元。
2. 卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元。
3. 不符合以上条件，但注册了日本公司，注册资本金在1,000万日元以上（含1000万）。
* 基准期是指纳税期限前的两个基准年。
何为基准年？
（以2022年举例说明）
· 基准年的起始月取决于卖家的公司类型：
1. 独资企业：基准年是从1月到12月。
2. 公司：基准年的起始月取决于卖家的公司。
-对于日本公司，基准年通常是是4月至次年3月。
-对于中国公司，基准年通常是1月至12月。
· 基准年2
即2020年纳税年度，2020年应税销售额是否达到1000万日元。
· 基准年1
即2021年纳税年度，上半年（1-6月）是否达到1000万日元。
如何清关+退税？
进口环节如何清关？
1.使用法人番号进行清关
法人番号：清关时所用；
JCT号：主要用于开具可抵税发票。
2. 申请JCT号后的清关流程
实际申请JCT号后，卖家可以得到自己公司的法人番号，并以之申请进口清关。通过与货代合作，选择ACP（海关代理人）的模式，可以在获取合规税金单后用于后续申报抵扣。
申报环节如何退税？
卖家需要提供合规税金缴纳单据发票，并在规定的纳税义务年度进行申报，即可抵扣已缴纳的消费税。
1.如何申请JCT退税？
申请JCT退税的前提是需要激活JCT税号并且申报，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税或者申请下期申报抵扣。
合规申请JCT进项抵扣，多退少补！进项税的发票可以用作之后年度税费申报时多退少补的凭证。
2.如何申请JCT进项抵扣？有哪些抵扣项目？
在日本购买商品时，您必须保留合规发票，才能申请日本消费税进项抵扣。海关逆算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据均可以申请进项抵扣。
如何注册JCT税号？
符合条件的卖家准备好以下资料：
①公司营业执照（三证合一）扫描件；
②公司法人护照扫描件；
③法人签名的POA ；
④申请表；
⑤公司年度销售数据；
⑥申报过程中需要的其他相关资料等。
JCT实行本土税务代理制，卖家可找我司——卖家成长提供注册服务。
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