日本JCT卖家问题答疑，一篇覆盖所有问题
2761自从日本官方宣布要实行消费税（JCT）新发票制度以来，亚马逊平台也要求卖家在2023年10月1日前上传JCT注册号，否则无法向买家开出合规的发票。相信有很多卖家都知晓注册日本JCT的重要性，但是也有很多卖家还是不确定自己是否有注册JCT的义务，不清楚哪种申报方式是自己企业应该选择的，不清楚进项抵扣的逻辑，以及海关清关选择哪种模式可以符合抵扣条件。
在此，我们把卖家朋友的各类问题汇总一下，给大家一个全方位的讲解。
01 我们什么时候要注册税号和申 报纳税呢？是否必须注册JCT？ 我们反复强调过JCT目前还不是强制要求注册的，只是可以开出供买家作为抵扣的含税号的合规票据。 对于注册税号和申报义务来说，不管是否注册JCT，首先要看是否超过销售阈值：如果超过销售阈值，那么在对应的申报年（次年或者次次年）就有了申报和纳税义务；如果没有超过销售阈值，那么再看是否注册JCT，从注册JCT开始，即2023年10月1日开始，无论是否超过阈值就已经成为要纳税申报的课税企业了。 我们再回顾一下销售阈值和申报年度如何判断： 我们举例来说： 如果2019年1~6月前销售额超过1000万日币，那么对应的申报纳税年为2020年，即需要计算缴纳2020年的销售产生的消费税（同样可以抵扣对应的可抵扣进项税）。 如果2019年7~12月，即后半年才超过了1000万销售阈值，那么对应的申报纳税年为2021年，即需要计算缴纳2021年销售产生的消费税（同样可以抵扣对应的可抵扣进项税）。 但是，如果你的企业是2年内新成立的，并且注册资金超过1000万日元的情况，从第一笔销售开始，即代表成为课税企业需要申报纳税了。 02 卖家如何抵扣进项消费税？ 首先，可抵扣进项消费税的条件是同年企业有申报义务——即课税企业，也就是说，在你申报销售消费税的情况下，才可以去抵扣对应年底的进项消费税。 进项消费税包括：采购产生的消费税，进口清关缴纳的进口消费税。 采购产生的消费税包括货物和服务，例如亚马逊仓储服务，及物流服务产生并缴纳的消费税； 进口消费税就是清关时已经交税到海关的进口消费税，不包括关税。 大家要注意的是，不是任何清关模式都可以符合抵扣条件的。 （1）IOR（双清包税）Importer of Record，简称IOR（登记进口商）。 卖家需要日本当地的登记进口商，进口商有责任在进口时支付消费税、关税。此外，进口商应对日本进口商品法律法规的合规问题负责。 日本法律不允许非居民实体成为IOR。中国卖家没有IOR资格，通常使用物流公司提供的登记进口商清关，物流商无法提供属于卖家自己的税金单，也就是卖家自己不是进口商（Importer）。因此，这种清关模式下的进口票据无法抵扣进口消费税。 （2）ACP（自己税号清关）Attorney for the Customs Procedures，简称ACP。 ACP 是在日本海关注册的日本居民实体， 是代表非居民进口商办理进出口海关手续，卖家必须确保自己的货物遵守当地的法律和条例。如果卖家使用 ACP，可以成为 IOR 和收货人即为进口商，也就是这种清关模式下，卖家使用 ACP方式清关。以自己公司主体名义并委任ACP代理缴税，是作为非日本企业的合规进口清关方式，可以拿到显示自己作为进口商的票据，并且缴纳的进口消费税，可以在申报JCT时抵扣。 03 如何选择符合自己的申报方式? 日本消费税申报分为标准申报和简易申报。 简易申报是有条件的（即财税年的销售额不超过5000万阈值的）情况下才可以使用，优势就是进项抵扣按照抵扣率（卖家基本都是80%），也就是销售税金扣除80%，即缴纳销售税金的20%即可。 举例来说： 销售额为4000万，那么销售税金为4000x10%=400-抵扣税金（400x80%=320）实际税负=80，大家可以看到实际税负大概就是销售额的2%。 标准申报逻辑和其他欧洲和中东国家类似，即 销项消费税-进项消费税（拿票抵扣） 举例： 销售消费税：6000x10%=600 进项消费税：亚马逊物流进项消费税200，进口消费税200 实际应交消费税=600-200-200=200 04 提供什么资料注册法人番号和JCT 税号? 05 如何查询税番号和JCT税号是否生效? 法人番号生效，可以通过税局网站下面链接来操作查询： https://www.houjin-bangou.nta.go.jp/ https://www.invoice-kohyo.nta.go.jp/ 06 如何上传税号到亚马逊平台？ 提交路径：卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“JCT登记号”->点击“保存设置 ☞ 首先，在卖家平台的税务设置页面上选择“是：我有义务在日本申报消费税”。 🔍 您可以复制以下链接至浏览器开启： https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm ☞ 然后，在下面显示的列中输入JCT注册号（又叫JCT登记号）。 温馨提示：仅允许输入 T+13 位数字 ☞ 最后，点击“保存设置” 07 如何从亚马逊平台下载申报 销售数据和采购发票? （可复制链接登录卖家平台查看👉https://sellercentral-japan.amazon.com/payments/dashboard/index.html） 请注意： B2C和B2B订单的销售额均属于应税销售额，通过Amazon.co.jp之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，请务必确保已将此种情况考虑在内。应税销售额=含税销售额/1.1，日本消费税税率是10%。 08 如何给买家开含JCT税号的发票？ JCT税号验证提交成功后，亚马逊将根据您提供的信息，为买家代开出合规发票。 目前，消费者的发票是由Amazon.co.jp代表卖家开具的，上面有卖家的名字。一旦合规发票留存制度生效， Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT 注册号，以确保买家得到可以抵扣税费的发票。
销售额为6000万
注册所需资料：公司营业执照，公司章程，公司法人身份证扫描件，填写注册信息表，以及基准期内的销售数据。
JCT税号生效详情，可以通过以下链接查询：
卖家平台>数据报告>支付>付款>所有结算。查看其含税销售额。
自从日本官方宣布要实行消费税（JCT）新发票制度以来，亚马逊平台也要求卖家在2023年10月1日前上传JCT注册号，否则无法向买家开出合规的发票。相信有很多卖家都知晓注册日本JCT的重要性，但是也有很多卖家还是不确定自己是否有注册JCT的义务，不清楚哪种申报方式是自己企业应该选择的，不清楚进项抵扣的逻辑，以及海关清关选择哪种模式可以符合抵扣条件。
在此，我们把卖家朋友的各类问题汇总一下，给大家一个全方位的讲解。
01 我们什么时候要注册税号和申 报纳税呢？是否必须注册JCT？ 我们反复强调过JCT目前还不是强制要求注册的，只是可以开出供买家作为抵扣的含税号的合规票据。 对于注册税号和申报义务来说，不管是否注册JCT，首先要看是否超过销售阈值：如果超过销售阈值，那么在对应的申报年（次年或者次次年）就有了申报和纳税义务；如果没有超过销售阈值，那么再看是否注册JCT，从注册JCT开始，即2023年10月1日开始，无论是否超过阈值就已经成为要纳税申报的课税企业了。 我们再回顾一下销售阈值和申报年度如何判断： 我们举例来说： 如果2019年1~6月前销售额超过1000万日币，那么对应的申报纳税年为2020年，即需要计算缴纳2020年的销售产生的消费税（同样可以抵扣对应的可抵扣进项税）。 如果2019年7~12月，即后半年才超过了1000万销售阈值，那么对应的申报纳税年为2021年，即需要计算缴纳2021年销售产生的消费税（同样可以抵扣对应的可抵扣进项税）。 但是，如果你的企业是2年内新成立的，并且注册资金超过1000万日元的情况，从第一笔销售开始，即代表成为课税企业需要申报纳税了。 02 卖家如何抵扣进项消费税？ 首先，可抵扣进项消费税的条件是同年企业有申报义务——即课税企业，也就是说，在你申报销售消费税的情况下，才可以去抵扣对应年底的进项消费税。 进项消费税包括：采购产生的消费税，进口清关缴纳的进口消费税。 采购产生的消费税包括货物和服务，例如亚马逊仓储服务，及物流服务产生并缴纳的消费税； 进口消费税就是清关时已经交税到海关的进口消费税，不包括关税。 大家要注意的是，不是任何清关模式都可以符合抵扣条件的。 （1）IOR（双清包税）Importer of Record，简称IOR（登记进口商）。 卖家需要日本当地的登记进口商，进口商有责任在进口时支付消费税、关税。此外，进口商应对日本进口商品法律法规的合规问题负责。 日本法律不允许非居民实体成为IOR。中国卖家没有IOR资格，通常使用物流公司提供的登记进口商清关，物流商无法提供属于卖家自己的税金单，也就是卖家自己不是进口商（Importer）。因此，这种清关模式下的进口票据无法抵扣进口消费税。 （2）ACP（自己税号清关）Attorney for the Customs Procedures，简称ACP。 ACP 是在日本海关注册的日本居民实体， 是代表非居民进口商办理进出口海关手续，卖家必须确保自己的货物遵守当地的法律和条例。如果卖家使用 ACP，可以成为 IOR 和收货人即为进口商，也就是这种清关模式下，卖家使用 ACP方式清关。以自己公司主体名义并委任ACP代理缴税，是作为非日本企业的合规进口清关方式，可以拿到显示自己作为进口商的票据，并且缴纳的进口消费税，可以在申报JCT时抵扣。 03 如何选择符合自己的申报方式? 日本消费税申报分为标准申报和简易申报。 简易申报是有条件的（即财税年的销售额不超过5000万阈值的）情况下才可以使用，优势就是进项抵扣按照抵扣率（卖家基本都是80%），也就是销售税金扣除80%，即缴纳销售税金的20%即可。 举例来说： 销售额为4000万，那么销售税金为4000x10%=400-抵扣税金（400x80%=320）实际税负=80，大家可以看到实际税负大概就是销售额的2%。 标准申报逻辑和其他欧洲和中东国家类似，即 销项消费税-进项消费税（拿票抵扣） 举例： 销售消费税：6000x10%=600 进项消费税：亚马逊物流进项消费税200，进口消费税200 实际应交消费税=600-200-200=200 04 提供什么资料注册法人番号和JCT 税号? 05 如何查询税番号和JCT税号是否生效? 法人番号生效，可以通过税局网站下面链接来操作查询： https://www.houjin-bangou.nta.go.jp/ https://www.invoice-kohyo.nta.go.jp/ 06 如何上传税号到亚马逊平台？ 提交路径：卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“JCT登记号”->点击“保存设置 ☞ 首先，在卖家平台的税务设置页面上选择“是：我有义务在日本申报消费税”。 🔍 您可以复制以下链接至浏览器开启： https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm ☞ 然后，在下面显示的列中输入JCT注册号（又叫JCT登记号）。 温馨提示：仅允许输入 T+13 位数字 ☞ 最后，点击“保存设置” 07 如何从亚马逊平台下载申报 销售数据和采购发票? （可复制链接登录卖家平台查看👉https://sellercentral-japan.amazon.com/payments/dashboard/index.html） 请注意： B2C和B2B订单的销售额均属于应税销售额，通过Amazon.co.jp之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，请务必确保已将此种情况考虑在内。应税销售额=含税销售额/1.1，日本消费税税率是10%。 08 如何给买家开含JCT税号的发票？ JCT税号验证提交成功后，亚马逊将根据您提供的信息，为买家代开出合规发票。 目前，消费者的发票是由Amazon.co.jp代表卖家开具的，上面有卖家的名字。一旦合规发票留存制度生效， Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT 注册号，以确保买家得到可以抵扣税费的发票。
销售额为6000万
注册所需资料：公司营业执照，公司章程，公司法人身份证扫描件，填写注册信息表，以及基准期内的销售数据。
JCT税号生效详情，可以通过以下链接查询：
卖家平台>数据报告>支付>付款>所有结算。查看其含税销售额。
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