干货！EC sales申报和发票合规的重要性

相信做亚马逊欧洲站的卖家朋友对发票缺陷率（Invoice Defect Rate，简称为IDR）都不会陌生，亚马逊引入这一概念已有相当长的一段时间，并且有着严格考核和要求。

发票缺陷率是针对企业客户的订单（B2B）来计算的，为什么亚马逊如此重视欧洲店铺发票问题，今天艾思来重点剖析发票合规、B2B订单、EC Sales申报之间的关联和重要性。

首先，合规发票（valid VAT invoice）是企业买家在进行做账和抵扣时有效的财务凭证。B2B商品与服务交易，必须给企业买家或非应税实体部门提供发票。

(英国HMRC官网原文)

(欧盟官网原文)

其次，作为企业交易的重要凭证，欧洲各国税局都有规定，企业必须长期妥善保管发票单据，该年限根据不同国家的规定为4-10年不等，可见欧洲各国税局对发票的重视程度。

根据税局规定，合格的VAT发票有固定的格式，尤其当买家也同为VAT注册企业时，买家的VAT税号需要在发票上有所体现。*亚马逊卖家如果开通了VCS自动开票功能，则不用担心发票的格式问题。

我们都知道英国及欧盟税改后，B2C订单由平台来代扣代缴纳销售VAT，但B2B订单仍需要卖家自行（通过税代）申报缴税。卖家会疑问，为什么有的B2B订单要交税，有的B2B零税率还要进行申报呢？

这里我们引入一个概念，那就是反向征税机制（reverse charge mechanism）。

正常情况下，销售增值税由卖方负责向买方收取后，再按照规定向税局申报并缴纳税金。而适用反向征税机制后，卖方在销售时将不再负责收取销售增值税，在交易发票上呈现的税金为0。

#划重点#

• 实施非居民国内反向征税机制的国家/地区有：法国、意大利、西班牙、荷兰和比利时。本国B2B交易按0税率计算申报。

  
  

• 而未引入非居民国内反向征税的国家，例如英国、德国，境内发生的B2B交易则是含税的。

正是由于欧盟国家间B2B贸易反向征税机制的存在，此类交易不会产生税金，欧洲税局对B2B的申报有着严格的要求。如未能正确或及时提交B2B申报，卖家将可能面临税局查税或开出罚单。

*举个栗子，西班牙申报欧盟间B2B交易的表格名为Form 349，早在2018年税局就已开始核查欧盟间B2B申报，我们这有一个真实的客户案例。

（西班牙税局相关介绍）

由于客户未能及时提交Form 349，西班牙税局下发了罚款通知：

EC Sales List（EC 销售清单）或 ESL 申报表，是一项信息报告义务，当您将商品或服务供应从一个欧盟国家转移到另一个欧盟国家时，即执行欧盟内部供应时，您必须进行EC Sales申报。

在申报EC Sales的过程中，需要提供买方企业的客户名称、增值税税号、国家代码以及销售金额。并且合格的EC Sales申报，必须保证买卖双方的VAT号码在VIES上是有效的。

(波兰B2B申报)

大部分国家的EC Sales申报截止期与VAT申报截止期一致（如下图），可以每年、每季度或每月提交，具体取决于每个国家/地区建立的阈值。个别国家，如意大利，EC SALES的申报是与Intrastat一起提交。

同样是针对欧盟间贸易的申报，EC Sales和Intrastat往往容易让人产生混淆。

Intrastat是一个用于收集欧盟内部货物贸易信息的统计系统，企业需通过Intrastat报表来记录所有在欧盟内部进行的跨国B2B交易。

Intrastat 是统计申报表，EC Sales List是纳税申报表。Intrastat 被发送到海关和统计机构，而 EC 销售则在你的纳税申报表门户中提交。

艾思在这里简单罗列了一些二者之间的差异，如果卖家朋友对Intrastat申报感兴趣，可以告诉小编，我们会计师单独详解。

随着欧洲税局对跨境电商税务合规的收紧，欧洲增值税申报工作无限趋近于合规。税改之后，虽然大部分的销售增值税税金由平台代扣代缴，但申报工作并未有所减轻。艾思非常乐于成为卖家开拓欧洲市场的忠实伙伴，一站式为卖家朋友解决合规问题，欢迎添加小编与你一起合规出海。

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