美国报税季：今年报税不能枚举扣除的三类支出

报税季已经开始，国税局(IRS)于1月23日开始接受「早鸟」的申报。对于一般人来说，截止日期是4月18日，但在提交申请之前，需要了解2023年报税的任何变化。专家提醒说，今年有一些关键的扣除额不能扣除，可能会影响退税的金额。

1. 慈善捐款

理财网站Benny的首席执行官安迪·卡尔蒙(Andy Kalmon)说，首先可以枚举扣除的是个人的慈善捐款。

在疫情流行期间，国税局允许从总收入中扣除向合格慈善机构捐款的标准扣除额，而无需纳税人逐项枚举。固定金额，也称为「在线扣除额」(above-the-line deduction)，每人为300美元，夫妻共同申报为600美元。但是，这已不适用于2022年的报税选项。

现在，纳税人需要逐项列出捐款才能抵税，但正如「富比世」杂志所指出的，大多数美国人不会逐项列出他们的捐款。这意味着退税款可能会减少，即使你确实出于正当理由赠送了一些衣服。

2. 搬家费用

「税务危机研究所」(Tax Crisis Institute)所长达纳·隆纳德(Dana Ronald)表示，另一个被取消的扣除额与搬家费用有关，即使因工作关系不得不搬家，也不能申请扣抵这笔费用。根据国税局的规定，只有因军方命令而搬家的现役武装部队人员才能享受这项扣除额。

金融专家珍妮特·派特森 (Janet Patterson) 说，这项政策并不是今年新实施，自 2018年以来就无法枚举扣除；纳税人得适应这一政策，因为它计划到2025年12月才会到期，至少目前不会改变。

派特森解释说，这些变化是减税和就业法案 (TCJA) 的一部分，该法案于2017年通过，目的在简化纳税申报、降低税率和提高标准扣除额。但是，税法的变化一直存在争议，某些扣除额是否适用在未来可能会发生变化。

3. 赡养费

根据TCJA法案，国税局还取消了赡养费作为扣除额。根据国税局网站，不能扣除日期为2018年12月31日之后离婚或分居协议的赡养费。这意味着它们不能成为为付款人的扣除额，也不能算作收款人的应税收入。

与搬家费用一样，专家表示，这一变化是为了简化报税流程。隆纳德说，国税局取消这些扣除主要是为了简化报税流程，减少人们对退税可以扣除哪些项目的困惑；国税局也认为，取消这些扣除将增加纳税人对税收法规的遵守，并减少报税时出错的可能性。

税收抵免也有重大变化

2022纳税年度的扣除额没有太多变化，但税收抵免有一些更新，值得申报时注意。税收扣除(tax deduction)与税收抵免(tax credit)不同：根据国税局，扣除会在你计算须补缴税额之前减少应税收入，而抵免会减少欠的税额或增加退税款。

Military Money Manual 的首席执行官李斯(Spencer Reese)说，今年国税局将儿童和受抚养人的税收抵免从8,000美元减到2,100美元，回复与疫情前的最高金额一致。

李斯说，税收抵免的增加来自「美国救援计划法案」(American Rescue Plan Act)，也称为COVID-19刺激方案，但现在已经摆脱了大流行，经济也逐渐复苏，因此国税局将金额减少至疫情前的水准。

根据国税局数据，儿童税收抵免(CTC)也降低，目前每个儿童最多可获得2,000美元。2021年，6岁以下的抵免额为3,600美元，18 岁以下的抵免额为3,000美元。

最后，收入税收抵免(EITC)在 2021年扩大、以帮助没有孩子的低收入美国人后，正在进行调整。今年，没有孩子的人最高抵免额度为560美元，而2021年为1,502 美元。