澳大利亚企业订单预扣税全解析：中国卖家合规避税指南
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在澳大利亚，付款方采购时会要求供应商提供澳大利亚商业号码（ABN）。如果供应商未提供ABN，付款方可能需要从该供应的付款中扣留一定金额，这被称为“无ABN预扣”。付款方将被税局要求从付款金额中预扣最高47%的税款，供应商实际仅能收到53%的货款。
绝大多数中国跨境卖家并未注册澳大利亚ABN，若直接与当地企业买家交易，47%的预扣税将成为巨额税务成本，大幅压缩盈利空间，甚至可能导致交易亏损。
无需注册ABN也能避免预扣税，核心方式是向澳大利亚亚马逊客户提交供应商声明表（SSF），通过声明自身收入符合免税条件，即可全额收取货款。
适用的免税条件（跨境卖家常用项）
不在澳大利亚境内开展商业经营（无常设机构permanent establishment）；
单次付款金额不超过75澳元（不含GST）；
提供的商品或服务属于完全免税项目；
未满18岁的个人供应商，且每周收入不超过350澳元（跨境企业卖家一般不适用）。
💡其中，跨境电商最普遍适用的豁免理由是勾选声明表中的【The whole of the payment is exempt income for the supplier.】（供应商的全部收款为免税收入）。
1.获取渠道
可通过亚马逊卖家后台税务设置页面下载，或直接登录澳大利亚税局官网获取空白表格。
2.核心填写要求
公司名称与地址：必须与亚马逊店铺后台登记信息完全一致；
地址细节填写：
Suburb/town：填写所在区域拼音（如“Chaoyang District”）；
State/territory：统一填写“CN”；
Postcode：填写邮编，并在“Your address”栏地址末尾空格后重复填写邮编；
3.豁免理由
优先选择【The whole of the payment is exempt income for the supplier.】；
4.空间不足处理
可适当省略省市名称或邮编（需保留核心地址信息），确保关键信息与店铺记录一致。
登录亚马逊卖家中心，点击【Settings（设置）】，选择【TaxSettings（税务设置）】；
找到【Add an ABN/VAT/GST registration number】板块，勾选【Don’t have an ABN? Upload a Statement by a Supplier Form (SSF) where applicable】；
点击【Choosefile】上传已填写完整的声明表；
确认信息无误后，点击【Submit（提交）】完成操作。
成功提交SSF仅能豁免47%的预扣税，并不代表无需履行其他税务义务。澳大利亚对境内销售的大多数商品和服务征收10%的GST，卖家仍需根据当地GST法规，评估自身是否符合纳税条件，并按时完成申报缴纳。
此外，仍有部分卖家
对澳大利亚GST的注册
适用场景存在疑问
可对照以下条件自查是否需要办理注册
1.澳大利亚GST注册阈值
12个月内，针对澳洲市场的实际或预计应税销售额达到/超过75,000澳元时，必须强制注册GST，且需在超阈值后的21天内完成注册提交，逾期将面临处罚，罚金为20个处罚单位，单个处罚单位对应330澳元。
若销售额未达75,000澳元，可自主选择自愿注册GST；其中非营利组织的GST注册起征点为150,000澳元。
2.GST注册形式&申报周期
（1）简易GST注册（Simplified GST Registration）
无需申请澳大利亚商业号码ABN（Australian Business Number）；
适用人群：海外直邮卖家，主营价值≤1000澳元的低价值商品或数字产品/服务，且无需抵扣澳洲本地进项GST；
申报限制：仅支持简易申报，无法抵扣进口GST、仓储费等澳洲本地支出所包含的GST；
常见场景：从海外直邮发货至澳洲买家，无本地囤货行为、无大额本地支出，如独立站直邮卖家
🔔简易注册申报周期
统一实行季度申报，需在季度结束后的次月28日前完成申报。
（2）标准GST注册（Standard GST Registration）
注册前提：需先申请ABN，再通过ABN在澳大利亚税务局（ATO）完成GST注册；
申报规则：注册后需定期提交商业活动报表（BAS，Business Activity Statement），可抵扣澳洲本地采购、进口环节支付的进项GST；
常见场景：商品销售前已进入澳大利亚境内的卖家，如亚马逊FBA卖家。
🔔标准注册申报周期
按月申报：GST营业额达到/超过2000万澳元；
按季度申报：GST营业额低于2000万澳元，且未收到ATO的按月申报通知；
按年申报：为自愿注册GST的卖家，且GST营业额低于75,000澳元（非营利组织为150,000澳元）。
在澳大利亚，付款方采购时会要求供应商提供澳大利亚商业号码（ABN）。如果供应商未提供ABN，付款方可能需要从该供应的付款中扣留一定金额，这被称为“无ABN预扣”。付款方将被税局要求从付款金额中预扣最高47%的税款，供应商实际仅能收到53%的货款。
绝大多数中国跨境卖家并未注册澳大利亚ABN，若直接与当地企业买家交易，47%的预扣税将成为巨额税务成本，大幅压缩盈利空间，甚至可能导致交易亏损。
无需注册ABN也能避免预扣税，核心方式是向澳大利亚亚马逊客户提交供应商声明表（SSF），通过声明自身收入符合免税条件，即可全额收取货款。
适用的免税条件（跨境卖家常用项）
不在澳大利亚境内开展商业经营（无常设机构permanent establishment）；
单次付款金额不超过75澳元（不含GST）；
提供的商品或服务属于完全免税项目；
未满18岁的个人供应商，且每周收入不超过350澳元（跨境企业卖家一般不适用）。
💡其中，跨境电商最普遍适用的豁免理由是勾选声明表中的【The whole of the payment is exempt income for the supplier.】（供应商的全部收款为免税收入）。
1.获取渠道
可通过亚马逊卖家后台税务设置页面下载，或直接登录澳大利亚税局官网获取空白表格。
2.核心填写要求
公司名称与地址：必须与亚马逊店铺后台登记信息完全一致；
地址细节填写：
Suburb/town：填写所在区域拼音（如“Chaoyang District”）；
State/territory：统一填写“CN”；
Postcode：填写邮编，并在“Your address”栏地址末尾空格后重复填写邮编；
3.豁免理由
优先选择【The whole of the payment is exempt income for the supplier.】；
4.空间不足处理
可适当省略省市名称或邮编（需保留核心地址信息），确保关键信息与店铺记录一致。
登录亚马逊卖家中心，点击【Settings（设置）】，选择【TaxSettings（税务设置）】；
找到【Add an ABN/VAT/GST registration number】板块，勾选【Don’t have an ABN? Upload a Statement by a Supplier Form (SSF) where applicable】；
点击【Choosefile】上传已填写完整的声明表；
确认信息无误后，点击【Submit（提交）】完成操作。
成功提交SSF仅能豁免47%的预扣税，并不代表无需履行其他税务义务。澳大利亚对境内销售的大多数商品和服务征收10%的GST，卖家仍需根据当地GST法规，评估自身是否符合纳税条件，并按时完成申报缴纳。
此外，仍有部分卖家
对澳大利亚GST的注册
适用场景存在疑问
可对照以下条件自查是否需要办理注册
1.澳大利亚GST注册阈值
12个月内，针对澳洲市场的实际或预计应税销售额达到/超过75,000澳元时，必须强制注册GST，且需在超阈值后的21天内完成注册提交，逾期将面临处罚，罚金为20个处罚单位，单个处罚单位对应330澳元。
若销售额未达75,000澳元，可自主选择自愿注册GST；其中非营利组织的GST注册起征点为150,000澳元。
2.GST注册形式&申报周期
（1）简易GST注册（Simplified GST Registration）
无需申请澳大利亚商业号码ABN（Australian Business Number）；
适用人群：海外直邮卖家，主营价值≤1000澳元的低价值商品或数字产品/服务，且无需抵扣澳洲本地进项GST；
申报限制：仅支持简易申报，无法抵扣进口GST、仓储费等澳洲本地支出所包含的GST；
常见场景：从海外直邮发货至澳洲买家，无本地囤货行为、无大额本地支出，如独立站直邮卖家
🔔简易注册申报周期
统一实行季度申报，需在季度结束后的次月28日前完成申报。
（2）标准GST注册（Standard GST Registration）
注册前提：需先申请ABN，再通过ABN在澳大利亚税务局（ATO）完成GST注册；
申报规则：注册后需定期提交商业活动报表（BAS，Business Activity Statement），可抵扣澳洲本地采购、进口环节支付的进项GST；
常见场景：商品销售前已进入澳大利亚境内的卖家，如亚马逊FBA卖家。
🔔标准注册申报周期
按月申报：GST营业额达到/超过2000万澳元；
按季度申报：GST营业额低于2000万澳元，且未收到ATO的按月申报通知；
按年申报：为自愿注册GST的卖家，且GST营业额低于75,000澳元（非营利组织为150,000澳元）。
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