JCT可以不做吗？注册申报清关退税一条龙全解析

日本JCT是一定要注册的吗？

根据日本国税厅（NTA）官方数据显示，截止2023年3月末，已经有超过 268万人注册成为纳税实体，NTA收到的JCT注册号的申请为320万。这说明，越来越多的卖家已经完成或正在完成JCT合规事宜，日本税务合规已成大势所趋！

 

⭕适用范围

针对基准年内销售额在5000万日元（含5000万）以下的企业，还需要向税务署提交材料申请，被受理后可以采用简易申报制度。

多退少补！日本JCT的清关与退税

01

日本JCT合规流程的3个关键环节

（图源：亚马逊）

02

进口环节如何清关

1️⃣使用法人番号进行清关

🔸法人番号：清关时所用

🔸JCT号：主要用于开具可抵税发票

2️⃣申请JCT号后的清关流程

实际申请JCT号后，卖家可以得到自己公司的法人番号（类似中国的工商注册号），并以之申请进口清关。通过与货代合作，选择ACP（海关代理人）的模式，可以在获取合规税金单后用于后续申报抵扣。

🔑合规申请JCT进项抵扣，多退少补！好处多多！进项税的发票可以用作之后年度税费申报时多退少补的凭证。

重点！

🔺若销项消费税>进项消费税：需要补缴

🔺若销项消费税<进项消费税：产生退税

因此，如果您在海关进口货物时缴纳了进口消费税，但最终并未产生实际销售（即销项消费税小于进项消费税），那么您可以使用自己的JCT号向税局抵扣并退回未产生实际销售的货物的税金。

🔑更清晰的进口清关流程：卖家可以拥有清晰的进口清关流程和缴费清单（包括税费）。

🔑更快速安全的清关方式与流程，有利于业务长远经营：从公司业务长远发展的角度，申请JCT号有利于快速清关，及时补充库存或上架当季新品。

03

申报环节如何退税？

卖家需要提供合规税金缴纳单据发票，并在规定的纳税义务年度进行申报，即可抵扣已缴纳的消费税。请与您的税务代理确认您的税金单是否可以正常抵扣。

1️⃣如何申请JCT退税？

申请JCT退税的前提是需要激活JCT税号并且申报，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税。

1️⃣哪些项目可以申请进项抵扣？

海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据（FBA费用进项票据卖家可在Amazon的税库文件下载）均可以申请进项抵扣。

注册日本JCT之后，卖家的历史税务会被追缴吗？

申请日本VAT不需要提前或同时进行历史税费的补申报。

目前卖家暂时只需要注册日本JCT，并在税号生效后开始进行常规申报即可。

这一点与法国/意大利/西班牙 VAT政策一致，卖家可以先完成税号注册，并在后续考虑是否自愿进行补缴（如适用）。如果卖家已经产生历史税费，可以选择主动披露或申报历史销售情况。您可以在申报窗口期选择补税或在税局要求情况下主动配合进行补缴。

卖家可以按以下路径查看您的应税销售额：卖家平台 > 【数据报告】 > 【付款】 > 所有结算。请注意，B2C 和 B2B 订单的销售额均属于应税销售额。

通过 Amazon.co.jp 之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，请务必确保也将此种情况考虑在内。

无论卖家在何处设立企业，如果您是有日本消费税纳税义务的卖家，并且想要成为注册开票人，则需要获取日本JCT注册号。是否有纳税义务不取决于您企业的成立地点，而是取决于您在日本境内的年度应税销售额。

如果您在日本没有实体店面，则需要聘请税务顾问（如沙之星跨境），让其代表您注册您的实体。注册为日本消费税纳税人后，您就可以申请日本消费税登记号。

不会。亚马逊仅提供网上商城供卖家使用，卖家应负责向买家收取日本消费税并向日本税务机构提交日本消费税申报单。卖家需要支付日本消费税出项和进项的差额（或获得税费返还）