德国VAT政策来袭，十问十答助你驰骋欧洲最大市场
14865一、什么是德国VAT
VAT增值税（Value Added Tax）的简称，它适用于在德国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。按照德国联邦税务局的规定，海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额，无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报。
二、什么情况下卖家需要缴纳德国VAT？
1、使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国，即使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工，仍然需要交纳VAT增值税。
2、欧盟其他国家派送到德国的年销售额超过10万欧元也要注册德国VAT。
3、已经收到Amazon或者Ebay的警告信的卖家。
三、德国VAT的申请方式及需要提供的资料：
1、填写我司德国VAT注册申请表
2、提供营业执照、法人身份证扫描件。
四、成功申请后，会得到什么东西？注册需要长时间？
成功申请后会下来德国本地报税号、VAT号、EORI号（如已在其他欧盟国家申请EORI，则不用重复申请）。
注册时效：1-3个月，具体时间看材料的准备程度和政府税务审查工作人员的工作效率来决定。
五、德国VAT申报周期？
VAT号码下来之后每月申报一次，然后每年还有一个年度申报，一年共13次申报 。卖家提供当月营业额，用自己税号进行的进口VAT缴纳凭证，其他账单等资料，税务师进行核算并提供报税资料，卖家需在当月10号之前就完成申报。
六、能否零申报或者虚报？
如果没有销售数据即可零申报，一旦产生销售，就不能再零申报。税务师不建议虚报，德国税务局的审核是比较严谨的，而且德国税务局是会追查到底的。现在税务局和亚马逊是联合办公，所以电商部分的数据税务局都是可以查得到。客户可以进行合理避税：比如用自己的VAT在德国清关缴纳了进口税，这部分进口税可月度申报的时候用作抵扣，类似于英国。
七、德国VAT税率和计算公式
德国基本税率包括两种，7%和19%。其中7%的税率主要适用产品为：书籍、报纸，食品和农产品。其他货物基本属于19%的税率。目前我们亚马逊或ebay销售额都是含税销售额，也就是买家已经缴纳了VAT，所以VAT计算过程需要分两步核算：
净销售额=（总销售额-总退款）/1.19
VAT=净销售额*19%
以下举例供您参考！
Gross Sales EUR | € 8,776.46 |
Refunds EUR | -€ 709.25 |
Total Gross Sales EUR | € 8,096.02 |
Net Sales EUR | € 6,803.00 |
VAT Payable EUR 19% | € 1,292.57 |
九、注册德国VAT补税的时候会有哪些建议？
1、注册德国VAT涉及到补缴之前的税务问题，都是从第一笔销售开始，需要补税的，如果您是多年的老账号，那么要考虑清楚，因为注册德国VAT先要补缴完之前的税金才下来税号的。
2、建议用新账号注册，这样的话时间和流程上都简单快速！德国VAT有两个号码：一个是本地税号（用于税务申报），一个是VAT号码（用于亚马逊、eBay后台填写的）。
十、服务费收取标准
1、德国亚马逊2018年前账号
某企业 ABC Co Ltd（以下简称ABC公司），自2016年8月开始产生第一笔德国发货的亚马逊销售额。客户需要补申报2016年以及2017年年报和2018年1月-10月份月报。在税号未下来的月份，客户一直补税。一直到正式税号下发后，客户才正常缴纳。在补税过程中有可能产生罚金，这个税局也会发正式文档通知客户补罚金。我们收取ABC公司2016年年度报税服务费，2017年年度报税服务费，和2018年1月-12月12次月度报税服务费及2018年年度报税服务费。
2、德国亚马逊2018年账号
某企业 BCD CO Ltd（以下简称BCD公司），自2018年7月开始第一笔德国发货的亚马逊销售额。客户需要补缴2018年7月-10月税金。在税号未下来的月份，客户一直补税。一直到正式税号下发后，客户才正常缴纳。在补税过程中有可能产生罚金，这个税局也会发正式文档通知客户补罚金。我们收取BCD公司2018年7月至2019年6月12次月度报税服务费及2018年年度报税服务费。
3、德国亚马逊新账号
某企业 CDE CO Ltd（以下简称CDE公司），客户未新账户，目前没有销售额。可以填写预计的使用亚马逊仓库的日期，比如2018年12月15日。我们收取CDE公司2018年12月至2019年11月 12次月度申报服务费及2018年年度申报服务费。
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VAT增值税（Value Added Tax）的简称，它适用于在德国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。按照德国联邦税务局的规定，海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额，无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报。
二、什么情况下卖家需要缴纳德国VAT？
1、使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国，即使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工，仍然需要交纳VAT增值税。
2、欧盟其他国家派送到德国的年销售额超过10万欧元也要注册德国VAT。
3、已经收到Amazon或者Ebay的警告信的卖家。
三、德国VAT的申请方式及需要提供的资料：
1、填写我司德国VAT注册申请表
2、提供营业执照、法人身份证扫描件。
四、成功申请后，会得到什么东西？注册需要长时间？
成功申请后会下来德国本地报税号、VAT号、EORI号（如已在其他欧盟国家申请EORI，则不用重复申请）。
注册时效：1-3个月，具体时间看材料的准备程度和政府税务审查工作人员的工作效率来决定。
五、德国VAT申报周期？
VAT号码下来之后每月申报一次，然后每年还有一个年度申报，一年共13次申报 。卖家提供当月营业额，用自己税号进行的进口VAT缴纳凭证，其他账单等资料，税务师进行核算并提供报税资料，卖家需在当月10号之前就完成申报。
六、能否零申报或者虚报？
如果没有销售数据即可零申报，一旦产生销售，就不能再零申报。税务师不建议虚报，德国税务局的审核是比较严谨的，而且德国税务局是会追查到底的。现在税务局和亚马逊是联合办公，所以电商部分的数据税务局都是可以查得到。客户可以进行合理避税：比如用自己的VAT在德国清关缴纳了进口税，这部分进口税可月度申报的时候用作抵扣，类似于英国。
七、德国VAT税率和计算公式
德国基本税率包括两种，7%和19%。其中7%的税率主要适用产品为：书籍、报纸，食品和农产品。其他货物基本属于19%的税率。目前我们亚马逊或ebay销售额都是含税销售额，也就是买家已经缴纳了VAT，所以VAT计算过程需要分两步核算：
净销售额=（总销售额-总退款）/1.19
VAT=净销售额*19%
以下举例供您参考！
Gross Sales EUR | € 8,776.46 |
Refunds EUR | -€ 709.25 |
Total Gross Sales EUR | € 8,096.02 |
Net Sales EUR | € 6,803.00 |
VAT Payable EUR 19% | € 1,292.57 |
九、注册德国VAT补税的时候会有哪些建议？
1、注册德国VAT涉及到补缴之前的税务问题，都是从第一笔销售开始，需要补税的，如果您是多年的老账号，那么要考虑清楚，因为注册德国VAT先要补缴完之前的税金才下来税号的。
2、建议用新账号注册，这样的话时间和流程上都简单快速！德国VAT有两个号码：一个是本地税号（用于税务申报），一个是VAT号码（用于亚马逊、eBay后台填写的）。
十、服务费收取标准
1、德国亚马逊2018年前账号
某企业 ABC Co Ltd（以下简称ABC公司），自2016年8月开始产生第一笔德国发货的亚马逊销售额。客户需要补申报2016年以及2017年年报和2018年1月-10月份月报。在税号未下来的月份，客户一直补税。一直到正式税号下发后，客户才正常缴纳。在补税过程中有可能产生罚金，这个税局也会发正式文档通知客户补罚金。我们收取ABC公司2016年年度报税服务费，2017年年度报税服务费，和2018年1月-12月12次月度报税服务费及2018年年度报税服务费。
2、德国亚马逊2018年账号
某企业 BCD CO Ltd（以下简称BCD公司），自2018年7月开始第一笔德国发货的亚马逊销售额。客户需要补缴2018年7月-10月税金。在税号未下来的月份，客户一直补税。一直到正式税号下发后，客户才正常缴纳。在补税过程中有可能产生罚金，这个税局也会发正式文档通知客户补罚金。我们收取BCD公司2018年7月至2019年6月12次月度报税服务费及2018年年度报税服务费。
3、德国亚马逊新账号
某企业 CDE CO Ltd（以下简称CDE公司），客户未新账户，目前没有销售额。可以填写预计的使用亚马逊仓库的日期，比如2018年12月15日。我们收取CDE公司2018年12月至2019年11月 12次月度申报服务费及2018年年度申报服务费。
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