外国人面临长期的纳税延迟，原因在于美国IRS的失灵

2022 纳税年度，美国国税局收到了 380 万份纳税申报表，以及来自拥有个人纳税人识别号的纳税人总计 209 亿美元的收入、医疗保险和社会保障税。（插图：Lynne Tuttle/Barron's；Dreamstime (1)）

想象一下美国国税局某个部门的现实情况：未处理的文件非常多，如果堆积起来，其高度将比自由女神像高 11 倍。

据纳税人权益服务处称，负责核实文件真实性并进行处理的国税局特工配备了放大镜和参考资料来帮助指导他们，但没有数字工具。

该部门负责审核没有社会安全号码的人的个人纳税人识别号 (ITIN) 申请。您必须拥有这两个号码中的一个才能提交纳税申报表。

需要 ITIN 的人大多是外国人，他们在美国工作或拥有财产或投资，必须在美国报告收入并纳税。在 2022 纳税年度，美国国税局收到了 380 万份纳税申报表，以及来自拥有 ITIN 的纳税人总计 209 亿美元的收入、医疗保险和社会保障税。

许多报税员表示，处理国税局这部分事务的挫败感超乎想象。“申请总是被拒绝，但他们不告诉你原因，你必须重新提交并重新经历整个过程，”会计师事务所 PIASCIK 的执行副总裁 Ryan Losi 说。

丢失文件很常见。获取 ITIN 需要提供身份证明，大多数申请人在申请时都会附上护照。根据 IRS 纳税人权益保护局的数据，去年有 17,402 份身份证明文件被扔掉、丢失或被退还给大使馆而不是纳税人。

纳税人权益保护局在最近向国会提交的有关该问题的报告中指出：“即使在 ITIN 处理的最佳情况下，纳税人也将不得不在七至十一周内无法获得其身份证明文件，而且在有需要时（例如紧急旅行或法律问题）不可能提前调用这些文件。”

迈阿密 Scheckner & Hetenyi 会计师事务所的会计师马塞尔·赫滕伊 (Marcell Hetenyi) 表示，他最近不得不多次提交申请，对于一对已经有 ITIN 但却需要为年幼的孩子申请的加拿大夫妇来说，整个申请过程持续了数年。

“您只能从获得 ITIN 的那年开始将孩子申报为受抚养人。他们在 2022 年和 2023 年提交了托儿所和孩子医生的文件后被拒绝了，”Hetenyi 表示，他是一名获得 IRS 认证的受理代理人。这使他有权验证护照等身份证明文件，因此无需提交这些文件。

不过，他说，省去这一步并不总能让流程更顺畅。“我曾经和一位代理人通电话，因为一份申请缺少附件而被拒绝，尽管附件已经包含在内。代理人说他们实际上可以看到附件，但因为附件最初被拒绝了，所以你必须回到流程的开始，”Hetenyi 说。

ITIN 噩梦并不是大多数纳税人的担忧。大多数美国人在提交 2024 年纳税申报表时使用的是社会安全号码，并且得益于 2022 年《通胀削减法案》的资助，国税局的客户服务和人员配备得到了改善，这让他们受益匪浅。

这些改善可能不会持续太久。1 月 20 日，唐纳德·特朗普总统下令联邦政府冻结招聘。对于国税局来说，冻结将持续到财政部长能够证明解除冻结符合国家利益为止。除此之外，白宫还向几乎所有联邦雇员（包括国税局的雇员）提供了买断计划，以削减成本。

美国政府缩减规模的举措正值美国国税局员工人数达到近 30 年来的最高水平之际。快速的人员流失可能会抵消员工增加带来的效益，并再次使美国国税局的服务质量恶化。

“有数据显示，约 63% 的国税局员工将在六年内退休，即使在更宽松的环境下，这也将对国税局的员工规模造成不利影响，”无党派税收政策非营利组织税务基金会 (Tax Foundation) 的政策分析主管加勒特·沃森 (Garrett Watson) 表示。“实际退休率可能在很大程度上取决于该机构的士气，以及其中一些人是否会接受最新的遣散费提议。”

限制国税局的权力不仅会损害客户服务，还可能意味着联邦政府本已巨大的税收缺口将进一步扩大。

税收缺口（即某一年应缴税款与实际征收税款之间的差额）已大幅膨胀，目前已接近 7000 亿美元。