【税务合规警告】长期零申报卖家已正式被税务局盯上！
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税务合规的钟声越敲越响，近期，深圳不少卖家收到税务局的以下通知：
此消息一出，各个卖家群里瞬间炸开了锅！
税务监管力度加码
据悉，国家税务总局在“十四五”期间追缴税款已达5710亿元，足见对税务问题的重视程度。从互联网平台涉税信息报送规定出台开始，一系列督促税务合规的措施便接连不断：
17号公告要求出口报送真实出货方信息；
多地严查买单出口及骗税行为；
企业若没有及时办理出口退/免税，需补缴增值税。
而《互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号）的发布，更是将监管范围扩大。该公告明确规定，所有为中国卖家提供服务的电商平台，无论境内外，都必须依法报送两类涉税信息：
卖家的身份信息（如卖家名称、纳税人识别号、店铺ID等）；
收入信息（包括销售总额、退款金额、净收入、订单数量等）。
如今，据人民日报等官方媒体报道，相关平台企业已经按照要求报送了基本信息，而对于未报送的平台，税务部门将通过约谈进行提醒。
什么是零申报？
指纳税人或者扣缴义务人在纳税申报所属期内没有发生应税收入，应纳税额为零而将相关纳税信息向税务机关进行申报的情况；简单来说，就是在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0时，企业才能零申报。
零申报的正常与异常
有些企业为了偷逃税款，即使有实际经营收入，也通过虚假申报手段进行零申报，这属于严重的税务违规行为。还有一些企业，虽然表面上进行零申报，但实际有资金往来和经营活动，只是故意隐匿收入，这种行为一旦被税务局查实，后果不堪设想。
卖家应对措施
情况一：企业确无实际经营
没有业务往来
没有资金流水
没有经营痕迹
👉 可以继续保持零申报，无需额外操作。
情况二：企业有真实经营
存在线下交易
有资金流水
或存在其他业务活动
👉 必须终止长期零申报，及时依据真实营收调整申报，确保税务数据与经营一致，避免因不实申报触发稽查。
情况三：企业本身一直合规
过往申报与实际经营相符
👉 保持现有节奏即可，无需因短信提醒而紧张。
特殊情况：曾经营、现已停业的企业
👉 建议尽快注销，避免留下潜在隐患，成为税务的“定时炸弹”。
亚马逊FBA卖家或无需缴税
此前业内消息称，使用亚马逊FBA仓库、美国本地第三方海外仓，甚至自营仓的卖家，可能会被美国国税局（IRS）认定为“在美国从事贸易或业务”（USTB），需要在美国申报并缴纳所得税。
这一消息让不少亚马逊FBA卖家心生恐慌，担心自己的销售业务会因此被强制征税。而从近期业内相关讨论来看，这一消息实则存在着部分政策误读。
FBA卖家无需缴税的依据
首先，根据美国IRS官网，政策中有两个重要的税务概念：“有效关联收入”（ECI）和“常设机构”（PE）。虽然亚马逊FBA的仓库提供存储和配送服务，涉及到有效关联收入的范畴，但这并不意味着卖家就自动需要缴纳美国所得税。
关键在于“常设机构”。PE（常设机构）的定义是指企业在外国有一个固定的营业场所，这个场所能够代表企业进行某些商业行为。常见的PE包括办公室、分支机构或工厂等。
然而，FBA仓库仅用于商品的存储和配送，它并不涉及卖家的经营活动。因此，FBA仓库不算是“常设机构”。即使通过FBA产生的收入属于有效关联收入（ECI），只要没有固定的商业活动，卖家就不需要缴纳美国所得税。
此外，卖家与亚马逊FBA的关系更像是“代理服务”。卖家会与亚马逊签署协议，明确表示FBA只负责商品存储和配送，而在商品送达消费者手中之前，货物的所有权仍属于卖家。这种模式下，FBA仓库并不从事其他形式的商业行为，所以并不构成PE，因而卖家的利润不需要在美国缴纳所得税。
注意例外情况
长期储存大量商品：如果在FBA仓库存储了大量商品，税务局或许认为卖家已经在美国“建立了固定营业场所”。
在美国有公司或本地员工：如果卖家在美国设立了公司，或聘用了本地员工，那么税务局会认为在美国有实际经营活动，需要缴纳所得税。
与亚马逊有非常规合作协议：如果卖家和亚马逊之间有特殊的协议或合作内容，超出了普通的仓储和物流服务，可能会被认为构成常设机构。
当然，为了防止万一，卖家们最好能保留好相关资料，证明FBA仓库仅用于存储货物，避免被误判为常设机构。
在跨境电商这片充满机遇的蓝海中，税务合规无疑是每一位卖家必须坚守的航线 。长期零申报的风险犹如隐藏在海面下的冰山，随时可能让卖家的经营之船触礁。而对于亚马逊FBA卖家来说，虽然大部分情况下无需缴纳美国联邦所得税，但特殊情况仍需格外留意，以免踏入纳税“雷区”；合规经营不仅是法律的要求，更是企业长期稳定发展的基石。
税务合规的钟声越敲越响，近期，深圳不少卖家收到税务局的以下通知：
此消息一出，各个卖家群里瞬间炸开了锅！
税务监管力度加码
据悉，国家税务总局在“十四五”期间追缴税款已达5710亿元，足见对税务问题的重视程度。从互联网平台涉税信息报送规定出台开始，一系列督促税务合规的措施便接连不断：
17号公告要求出口报送真实出货方信息；
多地严查买单出口及骗税行为；
企业若没有及时办理出口退/免税，需补缴增值税。
而《互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号）的发布，更是将监管范围扩大。该公告明确规定，所有为中国卖家提供服务的电商平台，无论境内外，都必须依法报送两类涉税信息：
卖家的身份信息（如卖家名称、纳税人识别号、店铺ID等）；
收入信息（包括销售总额、退款金额、净收入、订单数量等）。
如今，据人民日报等官方媒体报道，相关平台企业已经按照要求报送了基本信息，而对于未报送的平台，税务部门将通过约谈进行提醒。
什么是零申报？
指纳税人或者扣缴义务人在纳税申报所属期内没有发生应税收入，应纳税额为零而将相关纳税信息向税务机关进行申报的情况；简单来说，就是在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0时，企业才能零申报。
零申报的正常与异常
有些企业为了偷逃税款，即使有实际经营收入，也通过虚假申报手段进行零申报，这属于严重的税务违规行为。还有一些企业，虽然表面上进行零申报，但实际有资金往来和经营活动，只是故意隐匿收入，这种行为一旦被税务局查实，后果不堪设想。
卖家应对措施
情况一：企业确无实际经营
没有业务往来
没有资金流水
没有经营痕迹
👉 可以继续保持零申报，无需额外操作。
情况二：企业有真实经营
存在线下交易
有资金流水
或存在其他业务活动
👉 必须终止长期零申报，及时依据真实营收调整申报，确保税务数据与经营一致，避免因不实申报触发稽查。
情况三：企业本身一直合规
过往申报与实际经营相符
👉 保持现有节奏即可，无需因短信提醒而紧张。
特殊情况：曾经营、现已停业的企业
👉 建议尽快注销，避免留下潜在隐患，成为税务的“定时炸弹”。
亚马逊FBA卖家或无需缴税
此前业内消息称，使用亚马逊FBA仓库、美国本地第三方海外仓，甚至自营仓的卖家，可能会被美国国税局（IRS）认定为“在美国从事贸易或业务”（USTB），需要在美国申报并缴纳所得税。
这一消息让不少亚马逊FBA卖家心生恐慌，担心自己的销售业务会因此被强制征税。而从近期业内相关讨论来看，这一消息实则存在着部分政策误读。
FBA卖家无需缴税的依据
首先，根据美国IRS官网，政策中有两个重要的税务概念：“有效关联收入”（ECI）和“常设机构”（PE）。虽然亚马逊FBA的仓库提供存储和配送服务，涉及到有效关联收入的范畴，但这并不意味着卖家就自动需要缴纳美国所得税。
关键在于“常设机构”。PE（常设机构）的定义是指企业在外国有一个固定的营业场所，这个场所能够代表企业进行某些商业行为。常见的PE包括办公室、分支机构或工厂等。
然而，FBA仓库仅用于商品的存储和配送，它并不涉及卖家的经营活动。因此，FBA仓库不算是“常设机构”。即使通过FBA产生的收入属于有效关联收入（ECI），只要没有固定的商业活动，卖家就不需要缴纳美国所得税。
此外，卖家与亚马逊FBA的关系更像是“代理服务”。卖家会与亚马逊签署协议，明确表示FBA只负责商品存储和配送，而在商品送达消费者手中之前，货物的所有权仍属于卖家。这种模式下，FBA仓库并不从事其他形式的商业行为，所以并不构成PE，因而卖家的利润不需要在美国缴纳所得税。
注意例外情况
长期储存大量商品：如果在FBA仓库存储了大量商品，税务局或许认为卖家已经在美国“建立了固定营业场所”。
在美国有公司或本地员工：如果卖家在美国设立了公司，或聘用了本地员工，那么税务局会认为在美国有实际经营活动，需要缴纳所得税。
与亚马逊有非常规合作协议：如果卖家和亚马逊之间有特殊的协议或合作内容，超出了普通的仓储和物流服务，可能会被认为构成常设机构。
当然，为了防止万一，卖家们最好能保留好相关资料，证明FBA仓库仅用于存储货物，避免被误判为常设机构。
在跨境电商这片充满机遇的蓝海中，税务合规无疑是每一位卖家必须坚守的航线 。长期零申报的风险犹如隐藏在海面下的冰山，随时可能让卖家的经营之船触礁。而对于亚马逊FBA卖家来说，虽然大部分情况下无需缴纳美国联邦所得税，但特殊情况仍需格外留意，以免踏入纳税“雷区”；合规经营不仅是法律的要求，更是企业长期稳定发展的基石。
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