AMZ123获悉，近日，波兰正在推进数字税立法。波兰副总理兼数字化部长克日什托夫·加夫科夫斯基（Krzysztof Gawkowski）表示，针对在波兰市场运营的海外数字平台征收数字税的法案草案将于本月底公布。
今年3月初，波兰政府已将数字税法案列入立法计划。根据数字化部提出的方案，波兰拟对大型数字企业征收最高3%的营业收入税。征税对象为全球营业收入超过10亿欧元、在波兰相关应税收入超过2500万兹罗提的企业或企业集团，无论其税务居民身份或总部所在地为何。
按照方案，数字税将适用于通过数字平台提供定向广告（即根据用户信息进行个性化投放）的企业，同时也涵盖提供用户互动功能或促成商品交易、服务交易的平台，包括社交媒体平台和网络电商Marketplace。此外，出售用户数据的企业也将被纳入征税范围。
波兰并非唯一推进数字税的欧洲国家。比利时目前也正在审议一项3%的数字服务税法案，征税范围包括互联网广告、支持用户在线互动的平台以及提供网络商品和服务交易的平台。该法案已于今年4月提交比利时众议院审议，计划于2027年正式实施。
不过，美国一直反对其他国家向大型科技企业征收数字税。今年6月，美国总统特朗普曾表示，任何针对美国科技企业实施数字税的国家，都可能面临美国对其进口商品征收100%关税，即使此前双方已达成贸易协议也不例外。
目前，美国多数州已对部分数字商品和数字服务征收销售税，但具体政策因州而异，税负最终由消费者承担。
在美国压力下，部分国家已经调整数字税政策。土耳其总统埃尔多安决定，将原本7.5%的数字税于2026年下调至5%，并将在2027年进一步降至2.5%。
土耳其自2020年开始实施数字税，适用于全球数字服务收入超过7.5亿欧元或土耳其国内收入超过2000万里拉（目前约50万欧元）的企业，征税范围包括数字广告服务和数字内容销售。
加拿大则已取消2024年实施的3%数字服务税（DSTA）。加拿大财政部表示，此举是为了恢复与美国之间的贸易谈判。在此之前，加拿大还曾依据《在线新闻法》（The Online News Act）要求每月拥有超过2000万用户、年收入超过10亿加元（约6.39亿欧元）的数字平台向新闻媒体支付补偿费用。
与此同时，法国、意大利等国家并未因美国施压而放弃数字税政策。法国自2019年开始征收3%的数字税，适用于全球年收入超过7.5亿欧元、法国境内收入超过2500万欧元的大型科技企业，因此也被称为“GAFA税”或“GAFAM税”，主要针对谷歌、亚马逊、Facebook、苹果等美国科技巨头。
该税种每年可为法国带来约7.5亿美元财政收入。今年6月，特朗普曾表示，如果法国继续实施数字税，美国将不得不对法国葡萄酒和烈酒征收100%的关税。法国总统马克龙随后表示，法国不会因此改变政策。
意大利同样自2020年开始征收3%的数字税，适用于互联网广告、线上销售和社交平台等业务，主要针对亚马逊、苹果、谷歌和Facebook等科技企业。自2025年起，意大利取消了征税门槛，此前仅对全球收入超过7.5亿欧元、意大利收入超过550万欧元的企业征税。
英国则于2020年实施2%的数字服务税，征税对象为全球数字服务收入超过5亿英镑（约6亿欧元），且其中至少2500万英镑（约3000万欧元）来自英国用户的企业。英国税务与海关总署数据显示，2025—2026财年，该税种共征收9.44亿英镑（约11亿欧元），同比增长17%。
奥地利也于2020年开始征收数字税，仅针对网络广告业务，税率为5%，适用于全球营业额不少于7.5亿欧元、国内营业额不少于2500万欧元的企业。
除数字税外，部分国家采用其他方式对跨境数字服务征税。韩国目前对数字服务征收10%的增值税，不设最低门槛。今年6月，韩国国会还提交了一项法案，拟对外国数字平台在韩国取得的收入征收最高2%的税率，以堵住谷歌、Netflix等企业降低税负的法律漏洞。
中国台湾地区则对电子服务征收5%的营业税，适用于收入超过约5.6万波兰兹罗提等值金额的企业。日本自2015年起，对跨境电子服务征收10%的消费税，适用于收入超过约26万波兰兹罗提等值金额的企业，覆盖电子书、流媒体、应用程序、云服务、网络游戏以及在线广告等业务。
与此同时，也有一些国家尚未建立数字税制度，包括中国、瑞典和挪威。媒体此前报道称，尽管Meta旗下Facebook瑞典公司的广告收入较高，但其缴纳的税款甚至低于同一栋办公楼内一家报刊亭。挪威目前也未针对未设立本地总部的海外数字企业建立数字税制度，本国企业则按照普通税收规则纳税。
芬兰曾反对欧盟委员会提出的数字税方案，认为此举可能影响本国游戏产业的发展，而游戏产业是芬兰最重要的产业之一。拉脱维亚也曾讨论数字税政策。根据2019年文化部委托开展的研究，如果实施3%的数字税，每年可为政府增加1700万至3000万欧元财政收入。
作者✎ Summer/AMZ123
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