日本消费税卖家答疑

注册JCT税号是否一定要申报和缴税？

首先我们要了解一个概念，JCT不是强制需要注册的，只是当卖家有了开票需求的时候才需要注册，那么是否要申报缴税呢，分两个时段来看：

2023.10.01发票留存新政实行前：是否申报缴税取决于以下3个条件， 满足任意条件将成为课税企业：也就是说即使没有JCT税号，成为课税企业就有申报纳税的义务：

1. 两年前销售额超过1000万日元，则当年需要承担消费税申报纳税义务。

2. 企业两年前销售额未超1000万日元，但上一个财年前6个月销售额超1000万日元，则当年需要承担消费税申报纳税义务。

3. 企业注册资本超过1000万日元，则当年需要承担消费税申报纳税义务。

2023.10.01发票留存新政实行后：

只要注册了JCT税号就代表，需要承担消费税申报纳税义务。

也就是说如果本来不属于课税企业，但由于不想失去想抵扣消费税的客户而注册了JCT号，就成为了课税企业。

满足申请阈值但是今年没有注册JCT号是否有罚款？

满足申报阈值的客户一般都会去申请JCT号，不申报的话会有税务风险，但是不申请JCT号暂时不会有任何罚款。

晚申报和晚支付日本消费税罚金是多少？

无申报加计算税金５０万日元以内罚款１５％，５０日元万以上罚款２０％。

延迟未缴纳税金，超过2个月以内罚款7.３％，超过2个月以上罚款14.6%。

2023年10月1日还没申请，是否有罚款？

不会有罚款，如果没有申请JCT号的话，贵公司所出售的商品将无法开具可以抵扣的发票，有可能影响市场竞争力。暂时日本有缓冲政策（前3年无JCT号可抵扣80%，后3年可抵扣50%，再后面就无法抵扣）。

如果现在注册日本消费税是否需要补交之前税金？

      需要，按照国税厅税法要求，只要超过前面提到的销售阈值，就代表着两年后（或者一年后）企业已经是课税企业，需要申报缴纳消费税。

      但是，对于刚进驻日本市场的卖家，之前销售并没有达到阈值，那么即使现在提交JCT注册申请，可以选择在2023年激活JCT税号，也是到了2023年成为课税企业，2024年2月前才需要申报和纳税。

并且如果达到条件是可以申请简易申报（也就是说您的抵扣额可以达到应交税金的80%， 实际应交税金只有大概20%）。

       如果您的第一个纳税年度的应税销售额超过5000万日元，也就只能选择标准申报，另外您的进口消费税和其他消费税进项票据（如Amazon的FBA费用的消费税）都还是可以抵扣的，这样实际补缴纳的税负其实并不是很高。

日本税局目前是没有我们的历史记录的，我们是否可以从注册JCT税号生效后再开始申报？

      的确很多卖家都有这样的疑问， 如果您进口货物采用双清包税的模式，针对电商卖家，货代用自己的法人番号在进口货物清关环节清关，被日本海关进项逆运算，征收了进口消费税以及进口关税，税局目前可能还没有掌握卖家在日本完整的销售记录， 但是随着JCT的强制要求，为了满足客户的开票需求，相信卖家都是会陆续注册JCT税号的，这样税局和海关都会同步您的销售信息，那么就要看税局是否会对您的历史销售进行摸底了。

      理论上在日本有收入，并且满足申报条件的话都需要在日本做申报。所以明年2月份申报时，是需要补申报的，不然会有税务风险。但是一般税务调查只调查3年，所以连续申报3年以上，有可能早期的就不会去确认了。

清关用法人番号还是JCT号？

用法人番号，JCT号主要是发行可抵税发票时使用。

       以上是整合了卖家朋友关注的问题及回复，但是鉴于境外企业注册JCT税号的需求日本税局是从2021年10月1日才开放注册的，政策可能还会有调整，我们会关注税务局的公布信息。