第四轮税务催缴来了！卖家进入实质核查阶段
4293在此前发布的《税务严查升级！有卖家收到税务事项通知书》一文中，小知曾判断，平台数据集中报送之后，税务审查不会止步于第三轮，后续第四、第五轮只是时间问题。如今来看，这一判断正在被验证——第四轮税务审查已正式落地，且推进节奏明显加快。
结合近期卖家反馈，小知发现目前主要出现了两类通知情况：一类是税务部门提示卖家，申报后的第三季度增值税销售收入与平台报送金额存在较大差异，要求企业尽快核实确认，及时更正申报并补缴税款，同时明确说明，自滞纳税款之日起，将按日加收万分之五的滞纳金；另一类则是由税务部门直接下发《税收风险提示函》，要求卖家开展自查，并在 2026 年1月31日前通过电子税务局反馈补缴情形。
图源群内卖家分享
无论通知形式如何变化，其实都指向了同一个信号：在平台数据已完成报送的背景下，申报滞后或申报不实，将面临实质性后果。
01
本轮审核，有哪些明显的不同？
与前三轮相比，本轮税务动作给卖家的体感明显更强。税务部门不再局限于系统提醒或短信通知，而是直接通过电话与企业对接，明确要求卖家尽快处理申报差异，态度更为直接。
另一方面，核查范围也在同步扩大。本轮要求处理的并非单一税种，而是涉及增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加等多项税费，并被要求同步核实、同步补缴。
此外，小知还注意到，部分地区已经进入实质核查阶段，明确要求企业在指定期限内提交前三季度财务报告、平台销售收入截图及明细，同时出具情况说明，对“电商平台销售收入与申报收入不一致”的风险点逐项自查，并附上合同、记账凭证、银行回单等佐证材料。
这也意味着，审核已从系统比对，进一步走向人工介入。
02
卖家的应对思维，正趋于一致
从近期卖家交流群的讨论来看，尽管各自情况不同，但整体应对思路正在逐渐趋同。多数卖家认为，第一步仍然是与主管税务机关进行沟通，拿到平台具体报送的数据口径，再与自身申报数据进行逐项对比，明确差异来源。
不少卖家也提到，在当前金税系统高度透明的情况下，企业上传的说明材料并非只在本地留存，而是处于可被多层级系统查看的状态，因此在处理过程中，既要及时，也要尽量做到逻辑自洽、资料完整。
群内还有卖家提醒，即便暂时没有收到短信、系统提醒或电话通知，也不必过早放松。税务部门很可能采取分批推进的方式进行通知，而分批标准大概率与差异金额大小相关。是否被联系，只是时间先后问题，而非是否存在风险。
03
卖家目前的痛点
虽然无票核定电商税试点在广泛开展、税务局线下调研在展开，但是广大卖家报税缴税之路依然不明晰，核心还是广大跨境电商卖家翘首以待的指导文件迟迟没有发布。
原因在于，一方面，跨境电商作为较为特殊的行业一直处于半监管状态，缺乏法律规范，各地税局在得到统一指导文件前难以做进一步的行动，导致各地口径不统一。
此处从各地对“赛维模式”的不同反映就能体现出。赛维模式指把境内店铺公司设置为空壳公司，只用于绑定亚马逊等平台店铺，没有经营动作；香港公司作为架构核心，所有海外销售回款归集到香港；境内贸易公司负责从国内采购货物通过一般贸易出给卖家的香港公司；境内还有部分代运营公司，承担亚马逊店铺实际运营动作，只不过与香港主体公司签订代运营协议，靠香港公司支付“服务费”的形式覆盖人员场地成本。
赛维模式的争议在于架构的目的是避税，虽对于多店铺卖家是个解决方案，但税局对其的认可程度不一。有深圳财税公司表示，已和税局沟通，深圳税局认可多店铺卖家使用赛维模式；跨境指导税务交流群中，有内地卖家表示，因为避税嫌疑此套架构被当地税局否认有效，并非受到普遍认可。
当然，有广深地区卖家表示收到了税局调研赛维模式通知，究竟赛维模式未来走向如何，小知仍在期待。
另一方面，大批卖家跑通9810、0110仍需时间，一批卖家甚至卡在第一步税局的免税备案中。跨境知道的税务群中有卖家反映，自己多个店铺中会先拿出一个店铺试跑9810，等模式跑通再做打算，目前其他依然是买单出口。
04
海南自贸港封关，是新的税收洼地吗？
就在税务合规压力持续上升的同时，另一个话题也开始在卖家群内被频繁讨论——海南自由贸易港全岛封关运作正式启动。
封关后实施的“一线放开、二线管住、岛内自由”监管框架，配套加工增值 30% 免关税、零关税负面清单管理等政策，使海南在加工制造、产业延伸领域的吸引力进一步增强。政策层面看，享惠主体范围明显扩大，门槛有所放宽，对符合鼓励类产业定位的企业释放出较强信号。
不过，从卖家讨论情况来看，当前更多仍处于观望阶段。一方面，海南注册公司的实际运营要求并不低，在人员、社保、办公场地等方面均有明确约束；另一方面，是否能在跨境电商结构中形成可复制路径，仍有待进一步验证。因此，短期内更多被视为潜在选项，而非通用解法。
卖家开始寻找“确定性”
在国内主体税务风控持续收紧、结构复杂度不断上升的背景下，小知注意到，越来越多卖家开始主动寻找更清晰、更稳定的出海经营结构。
今年下半年以来，美国 EIN 主体的讨论热度持续升高，其核心原因并不在于“避税”，而在于其在当前环境下提供了一种确定性：主体、收款、银行账户与平台审核逻辑高度一致，链路相对简单透明；税务规则明确，按周期申报即可，不存在跨年倒查的不确定性；在亚马逊、Temu、TikTok 等多平台体系中，审核标准成熟，稳定性更强。
能哥团队在 EIN 领域长期深耕，围绕法仁合规、风控链路及本地化运营搭建了完整方案。这里讲讲咱们的独家优势：
法仁层面：寻找当地有稳定工作的基层，而且强制要求法人和卖家每月一次视频会议流程；
风控层面：我们用自己的美国公司和法人签合同确保整个链路没有任何风险；
本地化层面：我们采用美国独立办公司方案，每一个店铺配置美国本土采购的电脑，放到我们租的办公室独立宽带远程操控运营，确保风控全链路可控。
法人每月配合视频
对于正在评估主体结构、希望降低长期不确定性的卖家而言，提前了解并规划合适的出海路径，或许比被动应对更为重要。
在此前发布的《税务严查升级！有卖家收到税务事项通知书》一文中，小知曾判断，平台数据集中报送之后，税务审查不会止步于第三轮，后续第四、第五轮只是时间问题。如今来看，这一判断正在被验证——第四轮税务审查已正式落地，且推进节奏明显加快。
结合近期卖家反馈，小知发现目前主要出现了两类通知情况：一类是税务部门提示卖家，申报后的第三季度增值税销售收入与平台报送金额存在较大差异，要求企业尽快核实确认，及时更正申报并补缴税款，同时明确说明，自滞纳税款之日起，将按日加收万分之五的滞纳金；另一类则是由税务部门直接下发《税收风险提示函》，要求卖家开展自查，并在 2026 年1月31日前通过电子税务局反馈补缴情形。
图源群内卖家分享
无论通知形式如何变化，其实都指向了同一个信号：在平台数据已完成报送的背景下，申报滞后或申报不实，将面临实质性后果。
01
本轮审核，有哪些明显的不同？
与前三轮相比，本轮税务动作给卖家的体感明显更强。税务部门不再局限于系统提醒或短信通知，而是直接通过电话与企业对接，明确要求卖家尽快处理申报差异，态度更为直接。
另一方面，核查范围也在同步扩大。本轮要求处理的并非单一税种，而是涉及增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加等多项税费，并被要求同步核实、同步补缴。
此外，小知还注意到，部分地区已经进入实质核查阶段，明确要求企业在指定期限内提交前三季度财务报告、平台销售收入截图及明细，同时出具情况说明，对“电商平台销售收入与申报收入不一致”的风险点逐项自查，并附上合同、记账凭证、银行回单等佐证材料。
这也意味着，审核已从系统比对，进一步走向人工介入。
02
卖家的应对思维，正趋于一致
从近期卖家交流群的讨论来看，尽管各自情况不同，但整体应对思路正在逐渐趋同。多数卖家认为，第一步仍然是与主管税务机关进行沟通，拿到平台具体报送的数据口径，再与自身申报数据进行逐项对比，明确差异来源。
不少卖家也提到，在当前金税系统高度透明的情况下，企业上传的说明材料并非只在本地留存，而是处于可被多层级系统查看的状态，因此在处理过程中，既要及时，也要尽量做到逻辑自洽、资料完整。
群内还有卖家提醒，即便暂时没有收到短信、系统提醒或电话通知，也不必过早放松。税务部门很可能采取分批推进的方式进行通知，而分批标准大概率与差异金额大小相关。是否被联系，只是时间先后问题，而非是否存在风险。
03
卖家目前的痛点
虽然无票核定电商税试点在广泛开展、税务局线下调研在展开，但是广大卖家报税缴税之路依然不明晰，核心还是广大跨境电商卖家翘首以待的指导文件迟迟没有发布。
原因在于，一方面，跨境电商作为较为特殊的行业一直处于半监管状态，缺乏法律规范，各地税局在得到统一指导文件前难以做进一步的行动，导致各地口径不统一。
此处从各地对“赛维模式”的不同反映就能体现出。赛维模式指把境内店铺公司设置为空壳公司，只用于绑定亚马逊等平台店铺，没有经营动作；香港公司作为架构核心，所有海外销售回款归集到香港；境内贸易公司负责从国内采购货物通过一般贸易出给卖家的香港公司；境内还有部分代运营公司，承担亚马逊店铺实际运营动作，只不过与香港主体公司签订代运营协议，靠香港公司支付“服务费”的形式覆盖人员场地成本。
赛维模式的争议在于架构的目的是避税，虽对于多店铺卖家是个解决方案，但税局对其的认可程度不一。有深圳财税公司表示，已和税局沟通，深圳税局认可多店铺卖家使用赛维模式；跨境指导税务交流群中，有内地卖家表示，因为避税嫌疑此套架构被当地税局否认有效，并非受到普遍认可。
当然，有广深地区卖家表示收到了税局调研赛维模式通知，究竟赛维模式未来走向如何，小知仍在期待。
另一方面，大批卖家跑通9810、0110仍需时间，一批卖家甚至卡在第一步税局的免税备案中。跨境知道的税务群中有卖家反映，自己多个店铺中会先拿出一个店铺试跑9810，等模式跑通再做打算，目前其他依然是买单出口。
04
海南自贸港封关，是新的税收洼地吗？
就在税务合规压力持续上升的同时，另一个话题也开始在卖家群内被频繁讨论——海南自由贸易港全岛封关运作正式启动。
封关后实施的“一线放开、二线管住、岛内自由”监管框架，配套加工增值 30% 免关税、零关税负面清单管理等政策，使海南在加工制造、产业延伸领域的吸引力进一步增强。政策层面看，享惠主体范围明显扩大，门槛有所放宽，对符合鼓励类产业定位的企业释放出较强信号。
不过，从卖家讨论情况来看，当前更多仍处于观望阶段。一方面，海南注册公司的实际运营要求并不低，在人员、社保、办公场地等方面均有明确约束；另一方面，是否能在跨境电商结构中形成可复制路径，仍有待进一步验证。因此，短期内更多被视为潜在选项，而非通用解法。
卖家开始寻找“确定性”
在国内主体税务风控持续收紧、结构复杂度不断上升的背景下，小知注意到，越来越多卖家开始主动寻找更清晰、更稳定的出海经营结构。
今年下半年以来，美国 EIN 主体的讨论热度持续升高，其核心原因并不在于“避税”，而在于其在当前环境下提供了一种确定性：主体、收款、银行账户与平台审核逻辑高度一致，链路相对简单透明；税务规则明确，按周期申报即可，不存在跨年倒查的不确定性；在亚马逊、Temu、TikTok 等多平台体系中，审核标准成熟，稳定性更强。
能哥团队在 EIN 领域长期深耕，围绕法仁合规、风控链路及本地化运营搭建了完整方案。这里讲讲咱们的独家优势：
法仁层面：寻找当地有稳定工作的基层，而且强制要求法人和卖家每月一次视频会议流程；
风控层面：我们用自己的美国公司和法人签合同确保整个链路没有任何风险；
本地化层面：我们采用美国独立办公司方案，每一个店铺配置美国本土采购的电脑，放到我们租的办公室独立宽带远程操控运营，确保风控全链路可控。
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对于正在评估主体结构、希望降低长期不确定性的卖家而言，提前了解并规划合适的出海路径，或许比被动应对更为重要。
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