在美国如何充分利用各种节税账户？

美国实施多种政策鼓励个人提前进行退休储蓄，其中就包括各种节税账户。

一、三种节税方法

各种节税账户提供至少上述一种优惠，每个账户的节税力度有所不同。

二、 Health Savings Account (HSA)

HSA是健康储蓄账户。

利：唯一一种全方位节税的账户。投入资金不缴税，投资收益不缴税，支取时也不缴税。换言之，预留的这部分用来支付医疗费用的资金，包括其投资收益，可以完全免去税务负担。

弊：只能用作支付与医疗健康有关的费用。每年的储蓄金额有限：个人$3500，家庭$7000。如果55岁以上，多出$1000。只有在选择高抵扣医疗计划HDHP(High Deductible Health Plan)时，才可开设该账户。HDHP的保费相对低，但患病时的自付额较高。

HSA是非常好的退休辅助工具。虽然只能用来支付医疗费用，但每个人，尤其是退休后，都会有各种医疗支出。而且，HSA账户的资金还可用来支付大部分长期护理费用、老年医保的部分保费等等。我们可以利用该账户存储最大限度的资金，来为养老做准备。

三、 401K

雇主资助计划employer-sponsored，就是雇主帮助建立和管理401K计划。不过对于雇主来说有权决定是否需要匹配或不匹配401K。如果您的收入水平完全负担得起更多的存款放入401K的退休计划，那您应该在雇主承诺的百分比范围内尽量达到最大的金额。

利：存入的钱不用缴税，增值的部分不用缴税，但取钱要缴税。

弊：401K退休计划有存款上限，在2018年，如果年龄没有到50岁的雇员，每年最多可存放$18,500。如果年龄已超过50岁，可以在之前的限额中再多存$6,000，即$24,500。该数额每年都会变更，请每年和雇主确认可以投入的最大金额。在59岁半前，不可以将401K里的钱取出来，如想要提前使用这笔钱，需要支付IRS10%的罚款。

四、 传统IRA和Roth IRA

适用于所有在美国合法工作的美国人与绿卡持有人，任何有收入(Earned Income) 的个人都能开立IRA帐户。

利：享受三种节税方法中的两种。

传统IRA：投入资金不缴税，账户增值不缴税，但在支取资金时需要缴税。

Roth IRA：投入的资金是税后资金，但账户增值不缴税，支取资金时也不缴税。

弊：储蓄金额有限。两个账户加起来每年不能超过$6000（超过50岁是$7000）。

五、 529计划

529计划是专用作教育储蓄的账户。

利：同Roth IRA一样，投资账户的资金需要缴税，但账户增值部分和支取的资金不用缴税。

弊：只能用作教育支出。

六、 年 金

年金分三种：

SUMMER。

七、 人寿保险

保险的现金增值通过贷款的方式可以免税领用。身故赔偿额在遗产税的免税额度之内也不用缴税。

总结：为了充分利用各种节税账户，我们建议首先要最大限度地使用401K账户和HSA，然后利用各种IRA和529计划。特别是中高净值人士，尤其要利用好人寿保险和年金的延税免税功能，实现资金最大化增值，达到最大节税目的。