出口退税单证备案有重大变化，卖家一定要学习！

曾经有卖家告诉我们，他有一笔退税款都已经下来了，结果税局说那笔被卷入了骗税案子中，需要他们配合调查。

但是之前做这笔单子的财务离职了，没有交接对应的合同、提单等，没有任何资料，无法应对检查，虽然经过沟通，他们解释了自己不存在骗税，但最终这笔税款也被要求退回去。

可见我们做出口退税，相应的资料一定要留底、保存好，可以保存纸质档，也可以保存电子档。

专业说法叫“出口单证备案”。

出口备案单证是保障我们退税优惠的关键，这对出口企业来说至关重要。

各位跨境电商负责出口退税的财务、关务、采购等童鞋，赶紧往下看我们的总结，最好收藏起来，方便后期查看。

首先，9号公告做了哪些调整？一图读完！

所以，9号公告后，一共有三类单证需要留存：

以前是保留《外贸企业购货合同》、《生产企业收购非自产货物出口的购货合同》，这次9号文增加了《出口合同》。

另外，如果有签订《外贸综合服务合同》，也需要保存。

以前是这些单据需要保存：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，这次9号公告将出口企业承付运费的国内运输单证，调整为出口企业承付运费的国内运输发票、出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等。

我们知道，在实务中，运输单据的种类很多，有运输合同或协议、发票等。

此前，运输单据规定较为笼统，仅为“运输单据”，9号公告将备案的运输单证明确为发票，避免了歧义。

其中有一个细节需要注意：

承运公司若属于增值税一般纳税人，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容，填写在发票备注栏中。

当然，如内容较多可另附清单。

需要注意：该类单据为此次9号公告新增内容！以后需增加保存此项单据。

包括委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等单据。

有两个事项需要各位卖家注意：

1、注意备案的时间：

根据9号公告，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，妥善保管出口企业的购销合同、出口货物的运输单据以及委托其他单位报关的单据。

2、注意备案单据增加了保存方式：

保管单据时，需要注意按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

并且，《出口退（免）税备案单证目录》也需要注明保存方式！

举例来说：

A跨境电商企业以一般贸易方式出口一批货物，于2022年5月10日通过海运报关出口，6月15日收齐单证并按规定申报出口退（免）税。

1、那么，A跨境电商企业应于15日内（即7月5日前），妥善保管下列资料：

2、同时，A外贸公司应根据保管的具体单证，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

3、另外，根据9号公告，A外贸公司应存放和保管上述备案单证，不得擅自损毁，保存期为5年。

据我们所知，有些卖家因为人手不够或者”嫌麻烦“，没有把单证保存好，当然，谁都想简化操作；

但是，如果因为一时贪图方便影响了我们退税的进度，甚至影响退税款，就得不偿失了！

卖家如果没有按规定备案单证，可能会有如下后果：

据国家税务总局公告2013年第12号规定出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。

已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。

也就是说，你可以免税，但不能退税。相当于你给供应商付的税款是白付了。

纳税人拒绝提供备案单证的，按照征管法第七十条规定，税务机关责令其改正的，可以处一万元以下的罚款；

情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

同时，《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2016年第46号印发）明确，出口企业上一年度发生过拒绝向税务机关提供出口退（免）税备案单证的，其管理类别评定为四类。

四类企业在无纸化申报、收汇资料等方面受限。

如，在出口退（免）税申报时，不适用无纸化管理、需提供纸质申报资料，且需提供收汇资料等。

再次提醒各位财务小伙伴，自5月1日起，备案单证内容有重大变化，务必按新规定进行单证备案！