10月新规正式落地！跨境出口必须实名申报

跨境电商迎来重大变局！国家税务总局2025年第17号公告已正式发布，自2025年10月1日起，跨境出口将全面实施实名申报制度。灰色操作将被彻底封堵，“谁出货、谁纳税”的逻辑全面确立。

跨境出口须实名申报实际货主

近日，国家税务总局近日发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号），对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订。

公告第七条明确：凡以代理形式出口的企业，在预缴企业所得税时，必须同步报送“实际委托出口方”的基础信息及出口金额。

通俗讲，那些“挂别人名、自己出货”的“买单出口”模式将被一刀切停用。

其中，“代理形式”包括但不限于：

• 通过外贸综合服务企业“挂名申报，货物由实际卖家出运；

• 参与“市场采购贸易”试点，以统一报关方式集拼出货；

• 借用物流商或其他第三方出口资质清关申报。

如企业未如实报送将按“自营方式”处理，由申报企业就该笔出口金额承担企业所得税申报与缴纳义务。

案例一：
A公司帮助B公司代理出口1000万元货物，并收取10万元服务费。按新规，A公司需申报代理收入并报送B公司信息；B公司则需就1000万元收入申报纳税。若隐瞒B公司信息，A公司将被视作自营，需就1000万元缴税。

案例二：
C公司帮助E公司通过D公司出口货物，C和D均收取代理费，实际货主为E公司。同样，若未申报E公司的信息，C、D任何一方都可能被判定为“自营出口”。

此前的第15号公告，已要求平台（如亚马逊）上报卖家身份及收入数据；而海关总署277号令也规定了报关责任追溯。现在，税务端实名申报义务补上最后一环，跨境出口税务闭环体系正式形成！

过去流行的“低报价格、挂名出口、虚假合同”等灰色做法将无处遁形，尤其是“买单出口”，再无法成为避税通道。

新规实施后，跨境卖家将面临两个选择:

• 要么自行承担企业所得税申报责任

• 要么向代理方提供真实信息由其申报

卖家如何应对？

1、主体备案，获取资质
拥有工厂或自营贸易的卖家应立即启动海关注册登记流程，尽快获取报关资质。准备好营业执照、法人身份证明、银行账户等材料。

2、单据统一，信息一致
所有与出口相关的单据（如发票、报关单、物流单、合同）必须统一指向实际货主，避免信息不一致导致税务追责。建立完善的单据归档和审核流程是关键。

3、启动税务体检
回顾2023年至今的所有出口记录，检查是否存在代理出口却未申报实际货主的情况。必要时进行自查自纠，避免未来遭遇高额补税或处罚。

关键时间节点提醒

• 7月30日前：确保平台店铺注册信息与税务信息一致，规避“高风险卖家”标签。

• 10月1日起：公告正式生效，需启用新版企业所得税预缴申报表。

• 12月31日前：海外仓发货商品应完成“离境即退税”申报，避免退税被追回。

实名申报是跨境电商发展的必然趋势。监管部门已通过系统、数据、规则三位一体联动治理，为行业健康发展打下基础。对于跨境卖家来说，灰色操作时代终结，唯有规范经营、如实申报，方能在新一轮洗牌中立于不败之地。