跨境电商财税合规包括哪些关键要点？

10月份各大电商平台（包括跨境电商平台）需要向税务局报送境内企业服务的店铺7-9月份销售数据，10月1日，17号公告全面实行，税务局将根据发货人或委托企业货物申报为依据来追缴企业所得税，买单出口将成为历史。这两项政策共同构成了对跨境电商全链条、穿透式的监管闭环，影响深远且紧迫。

对于跨境电商而言，各个国家对物流和资金的出入境均有所规定，这包括了跨境物流、资金流的合规。不同规模、不同业务类型的卖家，财税合规带来的价值各不相同。  

1.对于小型跨境电商企业

小型的跨境电商企业财税合规的诉求比较简单，主要聚焦国内银行账户与资金流水安全，完成基本的税务合规，规避潜在的封卡和税务稽查风险，保证生意的持续运转。

2. 对于中大型跨境电商企业

首先，重大型企业的基础财税合规能对全盘的现金流、库存占款等重要指标进行预算管理，规避经营风险。

其次，能进行深层次的财税合规，即对商业模式进行梳理和优化，对业务架构和公司架构进行充分调整升级，帮助公司实现从“赚经营流水”向“赚股权增值”的转变。

最后，股东将可以在中国大陆、香港以及其他主体之间分配营收和利润，利用国别税制差异，优化全盘税负；利用境外分红，更科学地满足创始人团队的家庭财富管理。

很多企业老板对于如何在跨境电商中实现财税合规感到困惑。在这里，我将与大家分享跨境电商财税合规的七个关键要点。

1. 合规架构设计

合规的架构设计对于跨境电商企业的财税合规非常重要。许多跨境电商卖家拥有多个店铺、多个公司，以及香港公司和境外公司等。在设置它们之间的关系时，特别是店铺和公司之间的关联，需要考虑如何设计合规的架构。

合规的架构设计可以解决资金回款和账务方面的问题。通过设立主体公司并与其他公司进行协议关联，既可以解决个人账户收款问题，也可以实现多个公司财务报表合并，使企业主能够更好地掌握公司的经营和发展状况。

此外，合规的架构设计还可以满足跨境企业的出口退税/免税和税收筹划需求，将企业的财税成本和风险降至最低。

2.出口报关

出口报关是跨境电商财税合规的基础。对于跨境电商企业而言，产品销售的出口过程始于报关。

目前，许多跨境中小卖家选择采用"双清包税"的报关模式。然而，您知道吗？如果以物流公司的名义进行出口，您的公司在海关中没有出口记录。根据买卖逻辑，只有出售才能收款，因此境外资金回款到公司账户就不合规。这必然会导致大量的企业所得税问题。

因此，许多跨境卖家选择通过个人账户收款，这将引发一系列的财税风险。对于跨境电商出口，应根据企业自身情况选择适合的报关模式。

3.资金回款合规

资金回款安全一直是跨境卖家老板最担心的问题，也是跨境电商中财税合规的最大难点。超过80%的跨境卖家通过个人账户收款，这存在着很大的税务风险。因此，跨境电商卖家要实现资金回款的合规，需要解决个人账户收款的问题。主要有两种方法来解决这个问题。

1、跨境电商收款使用公司账户。这种方式的前提是跨境企业自行报关。按照常规税务逻辑，只有跨境企业在海关记录了出口货物，外汇款回流到公司公账并在外汇管理局备案后，才能算作企业合规的收入。

2、通过1039模式将出口款项回款至个人账户。1039模式是国家推行的一种出口方式，主要鼓励采购发票缺失的跨境中小卖家进行出口。企业可以通过指定区域内的个体工商户采用1039模式进行出口，最终将款项回款至个人账户。

这种资金回款合规方式也需要进行报关，并且需要满足有出口和进口记录、能够与税务逻辑相对应的要求。

4.账务合规处理

在企业中，账务合规是非常重要且最具挑战性的部分。企业的账务涉及范围非常广泛，因为账务是税务的依据，同时也是企业发展最真实的反映。

然而，许多跨境电商卖家根本没有意识到账务的重要性。有些企业没有专业的财务人员进行账务处理，有些则由家庭成员或亲信负责，甚至一个公司存在两套账或多套账，股东个人账户和公司账户之间有些混淆。这导致了许多财务账目的混乱，从而为企业带来了一定的风险。

对于跨境电商而言，实施账务合规也有很多好处。不仅可以避免税务风险，而且公司的经营情况可以一目了然，有利于企业主对企业进行管理。

5.税务合规

税务合规是跨境电商企业财税合规的保障，同时也是税务机关核查企业的依据。根据《税收征收管理法》的规定，企业的税务行政风险主要包括税务登记、税控管理、纳税申报、税额确定、税款缴纳等环节的风险。

具体的违法或违规行为主要包括欠税、偷税、骗税、抗税、避税等。其中，抗税情况在实践中很少发生，主要存在偷税和骗税这两类违法行为。

目前，跨境电商企业税务不合规的主要表现是长期零申报。这主要是由于买单报关导致企业无法正常产生营业收入，因此企业账面上没有实质经营，只能选择零申报。

然而，对企业而言，长期零申报的风险非常大，特别是企业法人、股东等个人银行账户出现几百万甚至上千万的资金流水，很容易引起税务机关的注意。一旦受到关注，税务机关绝对会彻底调查过去几年的情况。

事实上，许多跨境电商卖家选择不申报税务的原因是，一旦申报可能就要缴纳税款，从而增加整体运营成本，失去竞争优势。

其实不然。首先，纳税是每个企业应尽的义务；其次，对于跨境企业来说，实际上并不是按照申报数额交税。

由于跨境电商主要不存在增值税（可以通过出口退税/免税来抵扣），企业只需要缴纳所得税。此外，国家推出了一系列税收优惠政策和补贴措施，大力鼓励跨境出口。因此，对于跨境电商中小卖家而言，综合考虑，税负是非常低的。

6.出口退税/免税

出口退税/免税是国家为跨境电商/外贸出口企业提供的一项优惠补贴政策。它使得跨境电商企业无需缴纳增值税。然而，很多跨境电商中小卖家忽视了这一点。

跨境电商企业之所以没有增值税，是因为如果进项采购有专用发票，国家将按照13%的税率将退税返还给企业。如果进项采购是普通发票或无发票，跨境电商企业也可以通过出口免税实现合规。

此外，良好的出口退税管理不仅可以增加利润，还可以为跨境企业带来合规性。

7.税务规划

税务规划不仅可以有效降低企业税负，避免不必要的税收，而且还可以通过税收控制提升企业的内部管理，创造新的价值增长点。然而，税务规划与财务造假不同，它是一种合规合法的减税行为。

由于跨境电商的特殊性质，涉及到多个公司、多个店铺、香港公司和国外公司等，要想实现良好的税务规划，首先需要建立一个合规有序的架构，解决企业内部账务和税务混乱的问题。

这样的架构不仅能够帮助企业规避税务风险，还能够合理、合规、合法地降低税负成本。

当然，建立合规的架构和进行合理的税务规划都需要专业、资深的财税人员进行处理，因为其中涉及到很多税务风险。一旦操作不当，结果可能会适得其反！