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在哥伦比亚做美客多，不懂税，很难！

跨境电商财税专家
跨境电商财税专家
5290
2024-07-30 18:48
2024-07-30 18:48
5290
跨境电商财税专家

【跨境合规实战训练营】“关、汇、税、商”系统搭建，点击获取跨境合规解决方案>>>


美客多（Mercadolibre）是拉美地区电商市场的领导者，被誉为“拉美区的亚马逊”和“南美版的eBay”。

近年来逐渐有越来越多卖家入驻，目前其电商业务范围已覆盖巴西、墨西哥、哥伦比亚、阿根廷、智利、等18个拉丁美洲国家。

哥伦比亚电商市场快速崛起，美客多凭借本土优势，在哥伦比亚电商平台月均访问量排行榜中，美客多基本稳居市场第一的位置。

据semrush统计，2023年美客多哥伦比亚站点的月均访问量为5200万次，月均活跃用户超1500万，遥遥领先于其他电商平台。

CCCE（哥伦比亚电商商会）也公布了去年哥伦比亚线上购物的数据：2023年，哥伦比亚线上销售额达到了62.1万亿哥伦比亚比索（约合155亿美元），同比增长12.58%。

50%的哥伦比亚国民有网购习惯，主要商品包括服装鞋帽、个人清洁物品、玩具和休闲物品、家用电器、家具和电子产品等。

当前，相比于墨西哥、巴西站点，美客多的哥伦比亚站点的关注度相对来说会低些，导致了该站点现有卖家数量较少，从而市场竞争很小，被称为“拉美地区的蓝海市场”。

想要布局哥伦比亚市场的卖家，可提前了解当地税收政策，前期做好调研更有利于拓展市场。

本文主要介绍贸易法规和政策、企业税收、数字经济发展情况及相关规定，具体如下：


一、贸易法规和政策 


（1）贸易法规：

哥伦比亚的贸易主管部门是贸易、工业和旅游部。与贸易相关的主要法律有《商法典》《保税区法》《对外贸易法》《对外贸易政府机构组织法》《外贸汇兑法》《进口价格核查法》《进口敏感商品装运前检验法》《海关法》《反倾销法》《反补贴法》《保障措施法》《电子商务法》等。

如欲了解详情，请登录：https://www.mincit.gov.co/normatividad

根据哥伦比亚有关法律法规和部门规章的规定，进口运输工具、食品、药品、化妆品、酒精饮料、医疗保健器械、清洁卫生用品、保健品、农产品、其他动植物产品、安保设备和车辆等应事先在哥伦比亚相关机构登记，并获得相关许可。敏感和有技术标准限定的商品需进行装运前检验检疫，并获得相关检验检疫的官方证明。


（2）海关管理规章制度：

哥伦比亚税务和海关总局是负责行使海关职权的政府主管部门，隶属于哥伦比亚财政和公共信贷部。现行的《海关法》是财政和公共信贷部于1999年颁布的第2685号法令。

哥伦比亚的海关关税率主要分为5%、10%、15%、20%四档。一般来说，非在哥伦比亚境内生产的原材料及中间产品税率为0%～5%，大部分制成品税率为10%，牛肉及大米税率为80%，汽车整车为35%。对安第斯共同体（以下简称安共体）内生产的商品实行20%的进口税率，对安共体不生产或临时紧缺的商品，实行零关税或从低税率。




二、企业税收 


（1）税收体系和制度：


目前，哥伦比亚的税收体系集中体现为中央政府对税收的控制，地方政府可征收的税种很少。全国实行以所得税和增值税为主的统一税收制度。

全国性税收主要有所得税、公平税、临时收入税、财产税、增值税、金融交易税、印花税、契税和消费税；地方性税收主要有工商税、地产税、消费税和车牌税等。

哥伦比亚的税收征收以纳税者的居留地而不是以国籍为主要考量：在哥伦比亚注册为独立法人的企业，以及居留地在哥伦比亚的自然人，需就其全球收入纳税；在哥伦比 亚没有注册为独立法人的外国企业（包括分公司），以及居留地不在哥伦比亚的自然人仅需就其在哥伦比亚的收入纳税。


（2）主要税种和税率：


【企业所得税】

哥对内外资企业施行统一的所得税税率，所有法人都要按年度缴纳企业所得税。

2023年，其中出版、旅游和酒店行业享受税收减免为15%，其余企业所得税率普遍为35%，并对部分行业征收附加税：水力发电3%，金融机构5%，石油和煤炭根据国际价格实施5%-15%的累进税率。

此外，对于大额投资（新增400个直接就业岗位）、保税区企业、旅游服务业等企业，所得税率下调为27%至9%不等。

【个人所得税】

税法将本地居民个人年收入划分为七档，分别征收0%、19%、28%、33%、37%和39%的个人所得税。

【临时收入税】

对企业和个人因出售持有2年以上的资产而取得的临时性收入，征收10%的临时收入税。


【股息税】

提高针对非居民（非本土）自然人和法人的股息税比例，实际股息税提高至20%，结合企业所得税，外资企业实际税率约为48%。

【增值税】

在哥伦比亚境内销售商品、提供服务和实施进口时，都需缴纳增值税。

政府根据不同商品设定三档增值税税率，分别为0%、5%和19%。

其中，19%为基本税率，另外两档为优惠税率，主要针对低收入家庭必需的食品及相关日常消费品。

小额增值税一般由商品销售方或服务提供商代替税务局向商品或服务购买者收取，并根据金额大小，每2个月、4个月或每年向税务当局转交代征的税额；

对于金额达到税务局规定的大额交易的增值税，由买方对应付税额实行“税源直扣”，每月将当月扣留的增值税上交税务局。

但是，当哥伦比亚境内公司或个人向哥伦比亚境外公司或个人购买服务时，增值税由哥伦比亚境内公司或个人直接缴纳。 


【金融交易税】

对存款、结算账户和储蓄账户金额造成影响的金融交易行为，以及对签发银行本票的行为进行征税。对同一金融网点内，属于同一人名下的结算账户或储蓄账户内的金额移动免征金融交易税。金融交易税税率为4‰，在金融交易发生时直接由银行扣除并上交税务局，其中25%可在年末计算所得税税基时扣除。

【契税】

在公共部门或商会注册纪要、合同、法律文件时，需缴纳契税。契税税率一般为合同总金额的0.3%～1%。

【工商税】 

属地方税种，在城市从事工业、商业和服务业活动时需缴纳工商税。税率由各城市自行确定。工业税率为每月2‰～7‰，商业和服务业税率为每月2‰～10‰，首都波哥大工商税税率为每月2‰～33‰。工商税应每年申报和缴纳一次（波哥大地区为每两个月缴纳一次）。

【地产税】

属地方税种，对城市内的不动产征税。税率由各城市自行确定。税率一般为4‰～12‰。此外，已完全实际缴纳的地产税，可根据配比原则，在计算年末所得税税基时扣除。地产税应每两个月申报和缴纳一次。



三、企业报税的相关手续 


报税时间：
增值税按月申报，其他税赋报税时间可参考企业税收中主要税种和税率。

报税渠道：
企业自行到税务部门上报。

报税手续：
根据哥伦比亚的法律，企业报税的手续是，由会计做好财务报表，列出发票清单后，向税务局申报。

报税资料：
企业报税需要提供的相关资料包括：各类发票、财务报表等。



四、数字经济发展情况及相关规定续 


（1）数字经济发展情况及前景


近年来，哥伦比亚政府高度重视数字化转型，出台财税鼓励、政府办公数字化等方面的政策。

2021年，数据中心市场规模为3.8亿美元，预计到2027年将达到6.53亿美元，未来5年复合年增长率为9.44%。

主机托管市场规模也达1.1亿美元。

哥伦比亚是拉美地区第二大数字基建投资流入国家，仅次于墨西哥，拥有广阔数字经济发展前景。


（2）数字经济发展规划


哥伦比亚政府将数字化转型作为主要目标之一，并设立了互联网联通率翻倍的目标，即互联网用户数量自2021年的3830万增至7140万。

国家发展规划中拟通过设计公私联合投资机制，消除地区电信网络普及壁垒，着力改善偏远农村地区网络联通情况，并全面提升互联网连接质量，通过全面数字化促进社会平等。


（3）数字经济相关政策和法规


2023年，哥伦比亚政府正在筹划设立数字安全和空间事务署的相关工作，该机构旨在加强国家网络安全建设，规划数字领域防风险体系，处置内外部数字安全风险，牵头进行该领域国际合作。成立后将隶属于总统府。

从哥伦比亚政府高度重视数字化转型可以看出，跨境电商未来发展的前景是乐观的，但卖家需要密切关注市场动态，适应当地市场环境，并采取有效策略以充分利用市场机遇。




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在哥伦比亚做美客多，不懂税，很难！
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2024-07-30 18:48
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美客多（Mercadolibre）是拉美地区电商市场的领导者，被誉为“拉美区的亚马逊”和“南美版的eBay”。

近年来逐渐有越来越多卖家入驻，目前其电商业务范围已覆盖巴西、墨西哥、哥伦比亚、阿根廷、智利、等18个拉丁美洲国家。

哥伦比亚电商市场快速崛起，美客多凭借本土优势，在哥伦比亚电商平台月均访问量排行榜中，美客多基本稳居市场第一的位置。

据semrush统计，2023年美客多哥伦比亚站点的月均访问量为5200万次，月均活跃用户超1500万，遥遥领先于其他电商平台。

CCCE（哥伦比亚电商商会）也公布了去年哥伦比亚线上购物的数据：2023年，哥伦比亚线上销售额达到了62.1万亿哥伦比亚比索（约合155亿美元），同比增长12.58%。

50%的哥伦比亚国民有网购习惯，主要商品包括服装鞋帽、个人清洁物品、玩具和休闲物品、家用电器、家具和电子产品等。

当前，相比于墨西哥、巴西站点，美客多的哥伦比亚站点的关注度相对来说会低些，导致了该站点现有卖家数量较少，从而市场竞争很小，被称为“拉美地区的蓝海市场”。

想要布局哥伦比亚市场的卖家，可提前了解当地税收政策，前期做好调研更有利于拓展市场。

本文主要介绍贸易法规和政策、企业税收、数字经济发展情况及相关规定，具体如下：


一、贸易法规和政策 


（1）贸易法规：

哥伦比亚的贸易主管部门是贸易、工业和旅游部。与贸易相关的主要法律有《商法典》《保税区法》《对外贸易法》《对外贸易政府机构组织法》《外贸汇兑法》《进口价格核查法》《进口敏感商品装运前检验法》《海关法》《反倾销法》《反补贴法》《保障措施法》《电子商务法》等。

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根据哥伦比亚有关法律法规和部门规章的规定，进口运输工具、食品、药品、化妆品、酒精饮料、医疗保健器械、清洁卫生用品、保健品、农产品、其他动植物产品、安保设备和车辆等应事先在哥伦比亚相关机构登记，并获得相关许可。敏感和有技术标准限定的商品需进行装运前检验检疫，并获得相关检验检疫的官方证明。


（2）海关管理规章制度：

哥伦比亚税务和海关总局是负责行使海关职权的政府主管部门，隶属于哥伦比亚财政和公共信贷部。现行的《海关法》是财政和公共信贷部于1999年颁布的第2685号法令。

哥伦比亚的海关关税率主要分为5%、10%、15%、20%四档。一般来说，非在哥伦比亚境内生产的原材料及中间产品税率为0%～5%，大部分制成品税率为10%，牛肉及大米税率为80%，汽车整车为35%。对安第斯共同体（以下简称安共体）内生产的商品实行20%的进口税率，对安共体不生产或临时紧缺的商品，实行零关税或从低税率。




二、企业税收 


（1）税收体系和制度：


目前，哥伦比亚的税收体系集中体现为中央政府对税收的控制，地方政府可征收的税种很少。全国实行以所得税和增值税为主的统一税收制度。

全国性税收主要有所得税、公平税、临时收入税、财产税、增值税、金融交易税、印花税、契税和消费税；地方性税收主要有工商税、地产税、消费税和车牌税等。

哥伦比亚的税收征收以纳税者的居留地而不是以国籍为主要考量：在哥伦比亚注册为独立法人的企业，以及居留地在哥伦比亚的自然人，需就其全球收入纳税；在哥伦比 亚没有注册为独立法人的外国企业（包括分公司），以及居留地不在哥伦比亚的自然人仅需就其在哥伦比亚的收入纳税。


（2）主要税种和税率：


【企业所得税】

哥对内外资企业施行统一的所得税税率，所有法人都要按年度缴纳企业所得税。

2023年，其中出版、旅游和酒店行业享受税收减免为15%，其余企业所得税率普遍为35%，并对部分行业征收附加税：水力发电3%，金融机构5%，石油和煤炭根据国际价格实施5%-15%的累进税率。

此外，对于大额投资（新增400个直接就业岗位）、保税区企业、旅游服务业等企业，所得税率下调为27%至9%不等。

【个人所得税】

税法将本地居民个人年收入划分为七档，分别征收0%、19%、28%、33%、37%和39%的个人所得税。

【临时收入税】

对企业和个人因出售持有2年以上的资产而取得的临时性收入，征收10%的临时收入税。


【股息税】

提高针对非居民（非本土）自然人和法人的股息税比例，实际股息税提高至20%，结合企业所得税，外资企业实际税率约为48%。

【增值税】

在哥伦比亚境内销售商品、提供服务和实施进口时，都需缴纳增值税。

政府根据不同商品设定三档增值税税率，分别为0%、5%和19%。

其中，19%为基本税率，另外两档为优惠税率，主要针对低收入家庭必需的食品及相关日常消费品。

小额增值税一般由商品销售方或服务提供商代替税务局向商品或服务购买者收取，并根据金额大小，每2个月、4个月或每年向税务当局转交代征的税额；

对于金额达到税务局规定的大额交易的增值税，由买方对应付税额实行“税源直扣”，每月将当月扣留的增值税上交税务局。

但是，当哥伦比亚境内公司或个人向哥伦比亚境外公司或个人购买服务时，增值税由哥伦比亚境内公司或个人直接缴纳。 


【金融交易税】

对存款、结算账户和储蓄账户金额造成影响的金融交易行为，以及对签发银行本票的行为进行征税。对同一金融网点内，属于同一人名下的结算账户或储蓄账户内的金额移动免征金融交易税。金融交易税税率为4‰，在金融交易发生时直接由银行扣除并上交税务局，其中25%可在年末计算所得税税基时扣除。

【契税】

在公共部门或商会注册纪要、合同、法律文件时，需缴纳契税。契税税率一般为合同总金额的0.3%～1%。

【工商税】 

属地方税种，在城市从事工业、商业和服务业活动时需缴纳工商税。税率由各城市自行确定。工业税率为每月2‰～7‰，商业和服务业税率为每月2‰～10‰，首都波哥大工商税税率为每月2‰～33‰。工商税应每年申报和缴纳一次（波哥大地区为每两个月缴纳一次）。

【地产税】

属地方税种，对城市内的不动产征税。税率由各城市自行确定。税率一般为4‰～12‰。此外，已完全实际缴纳的地产税，可根据配比原则，在计算年末所得税税基时扣除。地产税应每两个月申报和缴纳一次。



三、企业报税的相关手续 


报税时间：
增值税按月申报，其他税赋报税时间可参考企业税收中主要税种和税率。

报税渠道：
企业自行到税务部门上报。

报税手续：
根据哥伦比亚的法律，企业报税的手续是，由会计做好财务报表，列出发票清单后，向税务局申报。

报税资料：
企业报税需要提供的相关资料包括：各类发票、财务报表等。



四、数字经济发展情况及相关规定续 


（1）数字经济发展情况及前景


近年来，哥伦比亚政府高度重视数字化转型，出台财税鼓励、政府办公数字化等方面的政策。

2021年，数据中心市场规模为3.8亿美元，预计到2027年将达到6.53亿美元，未来5年复合年增长率为9.44%。

主机托管市场规模也达1.1亿美元。

哥伦比亚是拉美地区第二大数字基建投资流入国家，仅次于墨西哥，拥有广阔数字经济发展前景。


（2）数字经济发展规划


哥伦比亚政府将数字化转型作为主要目标之一，并设立了互联网联通率翻倍的目标，即互联网用户数量自2021年的3830万增至7140万。

国家发展规划中拟通过设计公私联合投资机制，消除地区电信网络普及壁垒，着力改善偏远农村地区网络联通情况，并全面提升互联网连接质量，通过全面数字化促进社会平等。


（3）数字经济相关政策和法规


2023年，哥伦比亚政府正在筹划设立数字安全和空间事务署的相关工作，该机构旨在加强国家网络安全建设，规划数字领域防风险体系，处置内外部数字安全风险，牵头进行该领域国际合作。成立后将隶属于总统府。

从哥伦比亚政府高度重视数字化转型可以看出，跨境电商未来发展的前景是乐观的，但卖家需要密切关注市场动态，适应当地市场环境，并采取有效策略以充分利用市场机遇。




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