HK店铺公司的后遗症来了，财务踩坑指数5颗星！

先说个好消息！

香港的报税高峰期正在进行中

不过原定8月17日报税截止期

延期到了8月31日

但也有很多跨境电商财务

表示延长期限太短

不足以缓解他/她们的焦虑心态

因为他们正在面临账太乱了

审计要出有保留意见的情况！

票据缺失、流水对不上、业务数据混乱……

每一处的混乱都在燃烧财务们的脑细胞

更麻烦的是，由于业务模式的切换

数据的错位也时有发生

这就导致有些数据的合理性也会被质疑

而账目缺失一旦达到“重要性水平”

审计报告可能被出具保留意见

直接触发税局“关注名单”

其中，有3大误区

是首次经历审计的跨境电商财务

一不小心就会踩中的坑

这句话不能直接说对错

因为香港的报税周期确实不同于内地公司

一般新注册的公司

首年报税的做账期间不超过18个月就行

次年按年结日12个月的账期申报即可

前面也提到过

如果做账周期的年结日定在每年的12月31日

那么就意味着报税截止期是次年的8月15日

听起来留给做账审计的时间是很长的

但是由于众多跨境电商的财务

除了海外公司的账务要处理之外

大陆公司的做账报税也常常时间紧迫

尤其今年境内公司的申报工作量远远大于往年

于是出现了一种现象

基本都是在大陆公司汇算清缴结束后

才陆续整理香港公司的做账资料

无论是代账公司还是审计师

临到要报税时才收到一堆杂乱无章的票据时

第一件事不是出报告，而是帮你“纠错”

核对银行流水、要求补全缺失凭证、还原真实交易

这个整理票据的时间

就会占据审计周期的大部分时间

票据越乱，时间越长

最终就全部拖延到审计高峰期

财务们在焦虑的心情中度过8/15

所以，香港公司的账务处理

或者说做账资料的整理

绝不是审计突击才开始做

而是一定程度也要当做月清年结的事项

小编建议

平时在月度或者季度的时候

根据银行支出明细，做好日记账

清理好对应的票据合同等资料

这样到了汇总的时间也方便整理

除了时间拖延导致的不够充足而焦虑外

更揪心的是，单据补不齐全

审计师根据公司规模和业务性质判定重要性水平

持牌审计师就不得不在报告里写保留意见

然后财务就时不时脑补一下

要应对税局下发各种疑问信函的场景～

第一类，资金账户月结单

账期内每月银行/资金平台

月结单Excel和PDF版

记住要覆盖包含年结日期间

如果是电商业务的公司

用香港公司注册了店铺就需要提供

第三方资金账户的月结单

包含全年所有账户及多个币种的完整月结单

一个都不能少

要特别提醒

每个月可以到时间点就导出上月月结单

因为很多卖家反馈

香港的账户容易被突然关掉

等到要打月结单的时候

才发现打不出来，银行也没有关户证明等

最后就会引发后续审计程序受阻而被动的局面

小编特别提醒

一般审计时，也需要对银行余额做询证

要确保银行或者第三方资金平台

能顺利回函

第二类：收入和成本票据

收入的部分

如果公司经营的是贸易业务

则需要提供与客户签订的发票Invocie及合同

如果是电商业务

则需要提供跟经营平台

相关的销售数据和销售报告等

比如提供公司与电商销售平台

签署之电子合约 (如有) 

电商销售结算单（全部 summary）

及平台销售数据导出表格（包含产品，金额，销售时间，币种，数量等）

若涉及买家物流的

也可能会抽查买家收货记录截图

成本支出的部分

包含但不限于采购发票、供应商合同、付款水单等

同样若涉及物流的，也须附上物流提单等

跨境电商大部分客户

都是在大陆这边次采购的情况

若涉及则还需要附上报关单等相关资料

如果是通过大陆线上采购

也须提供相关凭证及其支持文件

包含但不限于成本计算表、合同、invoice、

po、pi 等形式单据

很多客户也会疑问

若大陆公司给香港公司开的增值税发票

香港是否能用，是否要多开一张

符合香港要求的Invocie

实际上，内地增值税发票在香港也是被认可的

在香港，遵循的是真实交易原则

要是符合实际情况的真实凭据，都可以被认可

例如有些合规收据也都可入账

第三类，费用相关票据

这部分也是税局关注的重点

包括但不限于服务费、物流费、仓储费、

招待费、工资、租金、审计费、年审费

等其他类型费用的合同/发票/收据等等

如果是电商业务

也会有相关平台费、广告费、站外推广费

税金、促销折扣、佣金

设计/运营/开发等服务费用等等

这类业务若无合同

也须提供相关凭证及其支持文件

如电商平台相关明细表及发票等

其中服务费用等资料准备

均需要双方签字盖章的服务合同和发票

尤其是贸易和电商客户

若不是产品投流初期，或者产品本身的特殊性

大部分情况都很难解释

为何费用占比远远大于货物成本占比

所以香港虽然认可形式发票或者合规收据

但是前提也必须是真实交易原则

随着越来越多企业在香港实地经营

也可能会有租金和工资的产生

工资类资料的准备

包括但不限于工资表，聘用合同等

内容也须标明职位，工资金额及对应币种

并需员工签字才可以

而租金支出，也须双方签订的

租赁合同和租金收据

这里还需要提到

有些客户认为自己是0申报

如果做无运营的审计

为什么还需要准备票据资料？

零申报≠零票据

年审费、审计费这些运营成本依然要入账

虽然公司没有实际运营起来

但是必须且已经发生的费用

依然要票据资料支撑对应入账

第四类，库存相关资料

如果是账面有库存的客户

一般都要做库存盘点表

用于会计师抽查及审核

必要时也会现场盘点

而对于电商公司

如果所有存货由第三方（如Amazon）放存

则需要提供由第三方发出的库存明细表

明细表上要列出每一货品数量和金额

另外也须提供进销存表用于审计师的审核

如果所有库存不仅仅是第三方存放

还需要告知审计师营运方式和存放地点

审计师判断如何核查以完成必要的审计程序

小编提醒

有些电商客户，无法第一时间下载年结日的库存报告

或者下载的报告无法证实真实性

亦或贸易业务的客户库存混乱数据对不上

都容易得到审计师的保留意见的审计报告

所以库存部分也都需要企业财务特别留心！

第五类，公司资料

账审期内至最新的年审文件

如有变更还需提供变更的相关文件 

包括但不限于

公司注册证明书CI、

公司章程MA（中/英文版）、

法团成立表格NNC1、

最新的商业登记证BR、

账期内至今的周年申申报表NAR1、

账期内至今的秘书 /董事股东变更文件

这些每次审计时需要同步提供

如果公司不是第一年审计

则还需要提供上年度审计报告

和税务计算表、利得税表，评税通知书

（如有需有税金计算页）、缴税收据等

另外还需提供最新且完整的集团股权架构图

如关联控股公司有≥2家香港公司的审计前

要提现沟通适用税率

从而计算出最优的税金缴纳情况

票据整理齐全只是开始审计的第一步

“三流一致”才是拿到审计师意见的敲门砖

资金流、票据流、合同流，三者金额、

对象、时间必须吻合

包括我们经常在审计过程中

遇到的客户有预收预付款

应收应付款项的情况

也都需要对应的合同单据做支撑

比如如果遇到有应付款项在本期账务里出现

那么审计师会要求查看这部分对应的合同

以及期后银行支付记录以核实真实性

所以，别一听可以自己做发票

小脑袋瓜就开始转起来了

香港可不是法外之地哦～

最后也特别提醒

很多客户在初创香港公司时

香港公司银行账户还未开下来

董事或股东帮公司代付一些用于经营的款项

也务必写代付说明

董事签字附付款凭证以方便后续账务处理

公司若已开户，如非必要

还是建议公司公户支付更有利于合规