越南降税了？最新《企业所得税法》深度解读
2495
想系统掌握亚马逊广告的投放逻辑与底层闭环？
为了打造更友好、更公平的税收环境，鼓励中小企业发展，同时吸引更多投资进入越南本地优先发展领域，越南国会在2025 年6月14日通过了《第 67/2025/QH15 号企业所得税法》。
新法将于2025年10月1日生效。
那么越南《2025年企业所得税法》到底更新了什么，在越南的企业或准备出海越南的企业需要重点关注哪些方面呢？
数字平台纳入征税，
跨境电商需明确责任
旧法对电商、数字平台税收监管滞后，新法首次将其纳入征管：外国企业通过越南境内平台销售商品或提供服务，平台方需在越南缴纳企业所得税。
对中国跨境电商企业而言，计划入驻 Lazada、Shopee 等平台的，需在合作协议中明确税收责任划分；已运营企业要定期索要平台税务申报回执，避免因平台违规影响自身业务。
绿色经济收入免税，
低碳领域享红利
新法新增绿色经济相关免税项：企业首次转让减排证书或碳信用额的收入，以及持有、转让绿色债券的利息与转让收入，均免征企业所得税。
这为中国新能源企业带来机遇，如参与越南光伏、风电项目的企业，转让碳信用额可免税；通过绿色债券融资的企业，能降低融资成本。需注意 “首次转让” 是享受优惠的前提。
中小企业分级税率，
关联企业有门槛
为减轻中小企业负担，新法将 20% 基准税率细化：
营业收入≤30 亿越南盾（约 90 万人民币）适用 15%；
30 亿 - 500 亿越南盾（约 90 万 - 1500 万人民币）适用 17% 。
但关联企业子公司若关联方不满足优惠条件，自身无法享受降税。中国企业在越南设子公司时，需评估关联关系影响，必要时通过业务拆分确保合规享优惠。
优惠领域扩容，
科技与服务业迎契机
新法大幅扩大优惠领域，一些突出的领域被纳入享受企业所得税优惠的范围，包括：
科技创新领域：高新技术企业、高新技术应用农业企业及科技企业；
中小企业服务领域：中小企业基础设施投资、共享工作区运营；
文化传播领域：合规新闻活动（含报纸广告）。
中国 AI、文创企业可对照标准申请资质，如越南研发中心若认定为高新技术企业，可享后续免税减税。
免税减税规则细化，
期限计算更明确
新法优化免税减税规则：
基础优惠为 “最长 4 年免税 + 后续 9 年减半”，非特定地区企业为 “4 年免税 + 5 年减半”，部分特殊收入为 “2 年免税 + 4 年减半”；
重大新投资项目，政府总理可将优惠期限延长至 1.5 倍；
优惠从首次产生应纳税所得年度起算，前 3 年无所得则从首次收入第 4 年起算。
企业需联合专业税务顾问（如港盛国际）制定方案，确保盈利年度纳入优惠范围。
新法 “扶持与监管并重”，中国企业需挖掘政策契合点、健全合规体系。对计划入越的海外公司，注册合规至关重要。
越南公司注册类型概览
1.越南有限责任公司（外商独资有限责任公司）
需至少一位满 18 周岁、无国籍限制的股东；
要在当地银行开立账户，注入股本和进行贸易进出账；
获得外国投资证书（FIC）
需最低投资 1 万 - 30 万美元。
2.分公司（The Vietnam branch）
是母公司的分支机构，无独立名称和法人身份，财务报表需每年与母公司合并申报，设立手续复杂。
3.代表处（The Vietnam representative office）
外国公司可在越南开设，可 100% 外资持有，但不能在越南从事生产相关商业活动，只能进行市场研究和促进母公司业务，需任命常驻代表并向工业和贸易部门办公室提交年度报表。
2、至少一位公司或个人投资者(股东);
3、至少一位法定代表人(居民)，需年满18周岁;
4、当地注册地址(我司可提供);
5、最低注册资本25000美元;
6、确定投资资本(特别是租赁资本):
7、合法的银行对账单;
8、经公证或合法的股东及法定代表人身份证明。
为了打造更友好、更公平的税收环境，鼓励中小企业发展，同时吸引更多投资进入越南本地优先发展领域，越南国会在2025 年6月14日通过了《第 67/2025/QH15 号企业所得税法》。
新法将于2025年10月1日生效。
那么越南《2025年企业所得税法》到底更新了什么，在越南的企业或准备出海越南的企业需要重点关注哪些方面呢？
数字平台纳入征税，
跨境电商需明确责任
旧法对电商、数字平台税收监管滞后，新法首次将其纳入征管：外国企业通过越南境内平台销售商品或提供服务，平台方需在越南缴纳企业所得税。
对中国跨境电商企业而言，计划入驻 Lazada、Shopee 等平台的，需在合作协议中明确税收责任划分；已运营企业要定期索要平台税务申报回执，避免因平台违规影响自身业务。
绿色经济收入免税，
低碳领域享红利
新法新增绿色经济相关免税项：企业首次转让减排证书或碳信用额的收入，以及持有、转让绿色债券的利息与转让收入，均免征企业所得税。
这为中国新能源企业带来机遇，如参与越南光伏、风电项目的企业，转让碳信用额可免税；通过绿色债券融资的企业，能降低融资成本。需注意 “首次转让” 是享受优惠的前提。
中小企业分级税率，
关联企业有门槛
为减轻中小企业负担，新法将 20% 基准税率细化：
营业收入≤30 亿越南盾（约 90 万人民币）适用 15%；
30 亿 - 500 亿越南盾（约 90 万 - 1500 万人民币）适用 17% 。
但关联企业子公司若关联方不满足优惠条件，自身无法享受降税。中国企业在越南设子公司时，需评估关联关系影响，必要时通过业务拆分确保合规享优惠。
优惠领域扩容，
科技与服务业迎契机
新法大幅扩大优惠领域，一些突出的领域被纳入享受企业所得税优惠的范围，包括：
科技创新领域：高新技术企业、高新技术应用农业企业及科技企业；
中小企业服务领域：中小企业基础设施投资、共享工作区运营；
文化传播领域：合规新闻活动（含报纸广告）。
中国 AI、文创企业可对照标准申请资质，如越南研发中心若认定为高新技术企业，可享后续免税减税。
免税减税规则细化，
期限计算更明确
新法优化免税减税规则：
基础优惠为 “最长 4 年免税 + 后续 9 年减半”，非特定地区企业为 “4 年免税 + 5 年减半”，部分特殊收入为 “2 年免税 + 4 年减半”；
重大新投资项目，政府总理可将优惠期限延长至 1.5 倍；
优惠从首次产生应纳税所得年度起算，前 3 年无所得则从首次收入第 4 年起算。
企业需联合专业税务顾问（如港盛国际）制定方案，确保盈利年度纳入优惠范围。
新法 “扶持与监管并重”，中国企业需挖掘政策契合点、健全合规体系。对计划入越的海外公司，注册合规至关重要。
越南公司注册类型概览
1.越南有限责任公司（外商独资有限责任公司）
需至少一位满 18 周岁、无国籍限制的股东；
要在当地银行开立账户，注入股本和进行贸易进出账；
获得外国投资证书（FIC）
需最低投资 1 万 - 30 万美元。
2.分公司（The Vietnam branch）
是母公司的分支机构，无独立名称和法人身份，财务报表需每年与母公司合并申报，设立手续复杂。
3.代表处（The Vietnam representative office）
外国公司可在越南开设，可 100% 外资持有，但不能在越南从事生产相关商业活动，只能进行市场研究和促进母公司业务，需任命常驻代表并向工业和贸易部门办公室提交年度报表。
2、至少一位公司或个人投资者(股东);
3、至少一位法定代表人(居民)，需年满18周岁;
4、当地注册地址(我司可提供);
5、最低注册资本25000美元;
6、确定投资资本(特别是租赁资本):
7、合法的银行对账单;
8、经公证或合法的股东及法定代表人身份证明。
热门活动 
福建
12-12 周五
热门报告 
