一篇文章读懂：香港税制的十大优势
558对于想要出海的企业家来说，税务筹划是国际化布局的关键一环。香港作为全球知名的自由贸易港和金融中心，其简单、透明、低税负的税制体系，为企业提供了极具竞争力的营商环境。
与内地税制不同，香港仅征收三种直接税——薪俸税（个人所得税）、利得税（企业所得税）和物业税，并设有免税额制度，整体税负远低于大多数发达经济体。
本文将系统解析香港税制的十大独特优势。
个人所得税（薪俸税）税率较低
个人所得税应缴所得按15%的税率或2%—17%的五级超额累进税率征税。
其中五级超额累进税率是：
应税收入不足5万港币的，按2%计税；
5万—10万的部分，按6%计税；
10万—15万的部分，按10%计税；
15万—20万的部分，按14%计税；
超过部分按17%计税。
如此计算的结果，与15%税率计算的金额相比较，按孰低征税。
企业所得税（利得税）税率较低
香港利得税的征收对象有两类：一类是法团，即公司和事业性质的法人单位；另一类是非法团，包括独资企业、合伙企业和个人。这两类在2018年4月1日前，分别按16.5%和15%的税率征收利得税。
在2018年4月1日以后，香港引入了两级利得税税率：首200万港币的利得税率分别为8.25%（法团）和7.5%（非法团），超出部分则按16.5%（法团）和15%（非法团）的标准税率征税。
企业所得税和个人所得税之间
不重复征税
比如一个企业产生了1000万港币的利润，1000万利润按照两级利得税率就要缴税148.5万港币，税后利润为851.5万港币，拿出300万来分红。股东拿到这300万港币不用缴个人所得税。这就是不重复征税。
这不同于内地，内地股东在企业利润分配后还要缴个人所得税。
仅对来自香港的收入征税
香港以地域为征收税项的基础，只对来自香港的利得及收入征税，不对企业在境外投资分配利得征税。
比如，一个注册在中国香港的公司在其他经济体投资设立子公司，该子公司向香港母公司分配利润时，香港对该分配利润不再征收所得税。这不同于美国。美国的跨国公司在全世界投资产生的利润，在返回美国本土时要收21%的所得税。
对房产物业不收物业税
（或房产税），只收差饷税
比如说张三在香港有套房子值3000万港币，并不是以3000万港币为税基来征物业税。而是若这套房子出租，如年租金是100万港币，那么就按100万港币年租金的2%即2万港币来征税。
这对于价值3000万港币的物业来说，实际上是很低的，千分之一还不到。从这个意义上来说，香港实际上是没有房产税的。
对投资于香港资本市场的
股票利得、债券利息不征税
在欧美国家，炒股票产生的盈利一般要收20%利得税，但在中国香港没有这个利得税，所以在香港炒股成本相对就会低一些。
而且，投资债券或票据所获得的利息、利润也不缴税；在香港存放于认可机构的存款所赚取的利息也都不缴税。
不收遗产税
2006年2月11日以前香港是有遗产税的，遗产在750万港币以下是豁免征收的，750万—900万征收5%，900万—1050万征收10%，1050万以上征收15%。
为避免富豪们因遗产税而将资产转移到境外，香港于2005年取消了遗产税。
不收馈赠税
在香港，捐赠给慈善机构或慈善信托的款项可在计算应纳所得税时获准扣除，但规定捐款的总和须不少于100港币及不超过经调整后但未扣减捐款前的应税利润的35%（2003年4月至2007年8月课税年度则为25%）。
如果是死者的遗产，捐赠予任何认可的慈善机构或捐赠予香港特区政府作慈善用途的也是不收馈赠税的。
对货物进出口实行零关税
香港为单独的关税地区，根据《应课税品条例》，对所有非禁止类商品实施零关税，进口或出口的一般货物均无须缴付任何关税。
只对酒类（30度以下）、烟草、碳氢油类及甲醇四类征收商品税，但也不是只针对进口商品，对香港本地生产的这四类商品也按照同样的税率征收。
对资金进出不收托宾税
香港是一个资本资金自由进出的地方，资金进出不收税或费。比如从美国来了500万美元，当天进来，第二天又把这500万美元汇到巴黎去了，来去自由。监管部门既不问钱从哪里来，也不问钱往哪儿去，也不收任何税和费。
香港的税制优势并非偶然，而是150年来坚持“低税率、简税制”的结果。与离岸岛屿（如开曼、BVI）不同，香港拥有成熟的法治体系、国际化的金融基础设施，以及700多万高素质人口，是全球金融、贸易、航运三大中心的结合体。
贸易企业可将订单、结算、利润中心设在香港，享受低税率和免税分红；
投资机构可利用免税资本利得和自由资金流动，高效管理全球资产；
高净值家庭可通过零遗产税和馈赠税，实现财富保值传承。
1.公司名称：公司名称的选择较为灵活，可以是英文、中文（繁体字）或者中英文组合，但不能仅使用中文简体字。同时，名称中禁止包含 “皇家”“政府”“银行” 等敏感词汇，若确需使用，必须获得特别批准。
2.股东董事：注册香港公司，最少需要一名股东和一名董事，且二者可由同一人担任。股东和董事需年满 18 周岁，不限国籍，既可以是自然人，也可以是法人实体。
3.公司秘书：依据《香港公司条例》规定，每家公司都必须委任一名公司秘书。公司秘书的任职资格要求为香港永久居民，或者是在香港设立的持有信托或公司服务提供者牌照的法人实体。其主要职责是负责公司与政府部门之间的沟通协调，妥善处理年审、备案等各项事务。
4.注册地址：必须提供一个位于香港本地的真实有效注册地址，该地址用于接收政府和法律文件，邮政信箱不符合要求。
5.注册资本：香港公司的标准注册资本通常为 10,000 港元，且无需实际验资到位。注册资本不会显示在公司证书上，股东承担的责任以其持股比例为限。
6.经营范围：一般情况下，香港对公司的经营范围限制较少。不过，若涉及受监管行业，企业必须取得相应的牌照。在注册时，需要填写公司的主要业务性质，可进行概括性描述。
1. 明确注册公司类型
有限公司：分为私人有限公司和公众有限公司，适合不同规模的企业。
无限公司：股东承担无限连带责任，适用于特定业务场景。
2. 拟定公司名称
遵循香港公司注册处的命名规则，确保名称不违反法律，不包含敏感词汇。
3. 设定注册资本
私人有限公司最低注册资本为1港元，公众有限公司为5万港元。
4. 指定董事与股东
至少一名董事，可以是香港居民或非香港居民，股东可以是个人或法人实体。
5. 确定注册地址
注册地址需为香港的商用或住宅地址，不能与其他已注册公司重复。
6. 递交注册文件
提交公司基本资料、董事和股东身份证明文件以及注册地址证明。
7. 审批注册申请
香港公司注册处审核通过后，颁发公司注册证书和商业登记证书，通常需7至14个工作日。
8. 开设银行账户
公司注册完成后，开设香港银行账户，便于日常财务运作。
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对于想要出海的企业家来说，税务筹划是国际化布局的关键一环。香港作为全球知名的自由贸易港和金融中心，其简单、透明、低税负的税制体系，为企业提供了极具竞争力的营商环境。
与内地税制不同，香港仅征收三种直接税——薪俸税（个人所得税）、利得税（企业所得税）和物业税，并设有免税额制度，整体税负远低于大多数发达经济体。
本文将系统解析香港税制的十大独特优势。
个人所得税（薪俸税）税率较低
个人所得税应缴所得按15%的税率或2%—17%的五级超额累进税率征税。
其中五级超额累进税率是：
应税收入不足5万港币的，按2%计税；
5万—10万的部分，按6%计税；
10万—15万的部分，按10%计税；
15万—20万的部分，按14%计税；
超过部分按17%计税。
如此计算的结果，与15%税率计算的金额相比较，按孰低征税。
企业所得税（利得税）税率较低
香港利得税的征收对象有两类：一类是法团，即公司和事业性质的法人单位；另一类是非法团，包括独资企业、合伙企业和个人。这两类在2018年4月1日前，分别按16.5%和15%的税率征收利得税。
在2018年4月1日以后，香港引入了两级利得税税率：首200万港币的利得税率分别为8.25%（法团）和7.5%（非法团），超出部分则按16.5%（法团）和15%（非法团）的标准税率征税。
企业所得税和个人所得税之间
不重复征税
比如一个企业产生了1000万港币的利润，1000万利润按照两级利得税率就要缴税148.5万港币，税后利润为851.5万港币，拿出300万来分红。股东拿到这300万港币不用缴个人所得税。这就是不重复征税。
这不同于内地，内地股东在企业利润分配后还要缴个人所得税。
仅对来自香港的收入征税
香港以地域为征收税项的基础，只对来自香港的利得及收入征税，不对企业在境外投资分配利得征税。
比如，一个注册在中国香港的公司在其他经济体投资设立子公司，该子公司向香港母公司分配利润时，香港对该分配利润不再征收所得税。这不同于美国。美国的跨国公司在全世界投资产生的利润，在返回美国本土时要收21%的所得税。
对房产物业不收物业税
（或房产税），只收差饷税
比如说张三在香港有套房子值3000万港币，并不是以3000万港币为税基来征物业税。而是若这套房子出租，如年租金是100万港币，那么就按100万港币年租金的2%即2万港币来征税。
这对于价值3000万港币的物业来说，实际上是很低的，千分之一还不到。从这个意义上来说，香港实际上是没有房产税的。
对投资于香港资本市场的
股票利得、债券利息不征税
在欧美国家，炒股票产生的盈利一般要收20%利得税，但在中国香港没有这个利得税，所以在香港炒股成本相对就会低一些。
而且，投资债券或票据所获得的利息、利润也不缴税；在香港存放于认可机构的存款所赚取的利息也都不缴税。
不收遗产税
2006年2月11日以前香港是有遗产税的，遗产在750万港币以下是豁免征收的，750万—900万征收5%，900万—1050万征收10%，1050万以上征收15%。
为避免富豪们因遗产税而将资产转移到境外，香港于2005年取消了遗产税。
不收馈赠税
在香港，捐赠给慈善机构或慈善信托的款项可在计算应纳所得税时获准扣除，但规定捐款的总和须不少于100港币及不超过经调整后但未扣减捐款前的应税利润的35%（2003年4月至2007年8月课税年度则为25%）。
如果是死者的遗产，捐赠予任何认可的慈善机构或捐赠予香港特区政府作慈善用途的也是不收馈赠税的。
对货物进出口实行零关税
香港为单独的关税地区，根据《应课税品条例》，对所有非禁止类商品实施零关税，进口或出口的一般货物均无须缴付任何关税。
只对酒类（30度以下）、烟草、碳氢油类及甲醇四类征收商品税，但也不是只针对进口商品，对香港本地生产的这四类商品也按照同样的税率征收。
对资金进出不收托宾税
香港是一个资本资金自由进出的地方，资金进出不收税或费。比如从美国来了500万美元，当天进来，第二天又把这500万美元汇到巴黎去了，来去自由。监管部门既不问钱从哪里来，也不问钱往哪儿去，也不收任何税和费。
香港的税制优势并非偶然，而是150年来坚持“低税率、简税制”的结果。与离岸岛屿（如开曼、BVI）不同，香港拥有成熟的法治体系、国际化的金融基础设施，以及700多万高素质人口，是全球金融、贸易、航运三大中心的结合体。
贸易企业可将订单、结算、利润中心设在香港，享受低税率和免税分红；
投资机构可利用免税资本利得和自由资金流动，高效管理全球资产；
高净值家庭可通过零遗产税和馈赠税，实现财富保值传承。
1.公司名称：公司名称的选择较为灵活，可以是英文、中文（繁体字）或者中英文组合，但不能仅使用中文简体字。同时，名称中禁止包含 “皇家”“政府”“银行” 等敏感词汇，若确需使用，必须获得特别批准。
2.股东董事：注册香港公司，最少需要一名股东和一名董事，且二者可由同一人担任。股东和董事需年满 18 周岁，不限国籍，既可以是自然人，也可以是法人实体。
3.公司秘书：依据《香港公司条例》规定，每家公司都必须委任一名公司秘书。公司秘书的任职资格要求为香港永久居民，或者是在香港设立的持有信托或公司服务提供者牌照的法人实体。其主要职责是负责公司与政府部门之间的沟通协调，妥善处理年审、备案等各项事务。
4.注册地址：必须提供一个位于香港本地的真实有效注册地址，该地址用于接收政府和法律文件，邮政信箱不符合要求。
5.注册资本：香港公司的标准注册资本通常为 10,000 港元，且无需实际验资到位。注册资本不会显示在公司证书上，股东承担的责任以其持股比例为限。
6.经营范围：一般情况下，香港对公司的经营范围限制较少。不过，若涉及受监管行业，企业必须取得相应的牌照。在注册时，需要填写公司的主要业务性质，可进行概括性描述。
1. 明确注册公司类型
有限公司：分为私人有限公司和公众有限公司，适合不同规模的企业。
无限公司：股东承担无限连带责任，适用于特定业务场景。
2. 拟定公司名称
遵循香港公司注册处的命名规则，确保名称不违反法律，不包含敏感词汇。
3. 设定注册资本
私人有限公司最低注册资本为1港元，公众有限公司为5万港元。
4. 指定董事与股东
至少一名董事，可以是香港居民或非香港居民，股东可以是个人或法人实体。
5. 确定注册地址
注册地址需为香港的商用或住宅地址，不能与其他已注册公司重复。
6. 递交注册文件
提交公司基本资料、董事和股东身份证明文件以及注册地址证明。
7. 审批注册申请
香港公司注册处审核通过后，颁发公司注册证书和商业登记证书，通常需7至14个工作日。
8. 开设银行账户
公司注册完成后，开设香港银行账户，便于日常财务运作。
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