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划重点!昨天的核定征收直播重点来了

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2019-12-06 20:45
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AMZCFO「www.amzcfo.com」作为跨境财税规范服务的引领者,中国首家专注服务于跨境电商的财税机构。拥有自己的税务师事务所——嘉德润沣税务师事务所,同时携手海内外会计师、税务师、律师,依托多年一线实操经验,着力打造跨境财税全球合规化的生态圈。

昨天AMZCFO联合Payoneer搞了一个卖家业务合规直播,《核定征收,跨境电商财税专家解读》。
直播结束群内不少卖家直呼过瘾

  


不到一个小时的时间内互动卖家众多,小编今天把直播重点跟大家做一个梳理。


一、核定征收后,所得税如何计算
千二大家都知道了,直播里有讲,我们公众号也有说,这里就不再赘述了。
但是,重点不是税率怎么算,重点是到底政策解读,以及怎么享受这个核定征收政策:
 
二、核定征收政策详细解读!
36号公告提到,想要享受核定征收,要符合三个条件

条件一:在综试区注册:
目前,总共有35个综试区(共三批),看看有没有你的城市?:

  2015 年 3 月 7 日,国务院关于同意设立中国(杭州)跨境电子商务综合试验区;
  2016 年 1 月 6 日, 第二批:天津上海重庆、合肥、郑州、广州成都、大连、宁波青岛深圳、苏州这 12 个城。
  2018 年 7 月 24 日, 第三批 :北京、呼和浩特、沈阳、长春、哈尔滨、南
京、南昌、武汉长沙、南宁、海口、贵阳、昆明、西安、兰州、厦门、唐山、无锡、威海、珠海、东莞、义乌 22 个城市。
 
很多人都问广州哪个区是综试区?杭州哪个区是综试区?其实整个城市都是~~比如你要在杭州做,只要你公司注册在杭州,不管哪个区,都能享受核定征收政策
 
条件二:在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额。

什么叫“跨境电子商务线上综合服务平台”?
国务院为促进跨境电商发展,推行“六体系两平台”,“跨境电子商务线上综合服务平台”为其中一平台。“跨境电子商务线上综合服务平台”,坚持“一点接入”,与商务、海关、税务、工商、检验检疫、邮政、外汇等政府部门进行数据交换和互联互通。
之前我们就截图过杭州、深圳服务平台,其他城市搜一下都能找到:
 


所以,比如你是广州的公司,那你就要去广州的跨境电子商务综合服务平台登记出口的货物信息(日期、名称、计量单位、数量、单价、金额等)。当然,这些服务平台一般都有系统接入格式,只需要你按格式上传即可。
 
条件三:通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的。
这句话,划两个重点!

一是要在综试区所在地海关办理出口申报手续,也就是最好不要异地报关,比如你是广州的公司, 尽量要在广州发货、报关。

二是要办理“电子商务出口申报手续”。什么叫“电子商务出口申报”?
 
2014年,海关总署专为跨境电商进出口业务增设了“9610”海关监管代码,全称“跨境贸易电子商务”,简称“电子商务”。虽然36号文并没有指明“电子商务出口申报手续”就是指的9610报关,但唐老师在直播中提到,按经验来看,应当是指9610,具体我们期待国税总局后续的实施细则,及海关总署的配套政策。
 

 
另外,关于电子商务监管,海关总署专门有发监管文件,其中就有提到跨境电子商务零售出口商品申报前,需要在单一窗口或服务平台传输交易、收款、物流等信息。这里的“交易”,就是指的电商平台交易订单。
 


结合条件二,比如你要从广州走货,那你得在广州使用电子商务报关出口,并且去“广州跨境电商综合服务平台”上传货物的数量、金额等(有可能还需要上传亚马逊相应订单信息、收款信息),广州跨境电商综合服务平台自然会将数据传输给海关、税局、外管局等。
 
三、核定征收政策该如何执行?
 
唐老师在直播中提到,核定征收政策执行中有几个点要重点关注:
1)出口企业:要不要获取出口资质?
2)发货模式:FBA是否适用?
3收入额:到底是用收入全额还是回款额?
4收入确认:出口公司 or 店铺公司?
5销售回款:P卡直接回款?
 
这里重点讲几点:
1)发货模式上:目前更多是适用小包发货,小包发货先行,FBA模式目前实施路径需要继续探索,税局总的政策出台之后细则会持续落地。

目前着急合规的FBA卖家可以这样改变业务模式,由香港公司进行采购、销售,FBA最终销售收入确认在香港,成本列支在香港,线下课程会有一个完整的合规方案,这种模式其实已经非常成熟了,由于新出的政策许多配套细则没出来,唐老师更加推荐卖家使用这种模式走,税务合规成本并不会比新政策高多少。

 
2)收入额:很多人问到底是用订单总额还是回款总额来确认收入?唐老师直播中提到,实际上36号文并没有明确说是用哪个,但理论上,应当是订单收入总额(平台收取的那部分应确认为你的费用)。

3)是用一家出口公司出口还是店铺公司出口?
唐老师提到,这个问题没什么人问到,但实际上非常重要了!假如你有100家店铺,是100家店铺都要去申请出口资质、出口报关吗?还是用一家公司出口,然后其他99家店铺通过“授权”的方式把订单收入装入这一家出口公司?上过我们课的小伙伴都知道。目前政策上还没有确定落地,相信后续会有相关细则出来。(如果要用100家店铺出口、采购,那对跨境电商企业的供应链体系会是一个非常大的挑战。。。)
 

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跨境电商财税专家
2019-12-06 20:45
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一、核定征收后,所得税如何计算
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二、核定征收政策详细解读!
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