巴西跨境50美金免税政策调整浅析
1670日前，关于巴西跨境50美金免税取消的信息纷纷扬扬，安骏亦收到很多媒体及业内朋友问询。4月11日，巴西联邦国税局确认取消，也为这段时日各方疑问画上了句号。
关于此次政策调整的一波三折的过程及后续对跨境卖家和平台有哪些影响，作为深入巴西本地的安骏物流经多方确认，现就政策推进过程作出浅析解读及未来一段时间的影响预判。
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1、2022年5月，在零售连锁店Havan的倡导下，巴西多家零售商协会就曾发起一轮攻势，希望政府能出台法案或临时措施对外国电商平台征税，但最后不了了之。
2、2022年8月，代表巴西 75 家主要零售商的巴西零售发展研究会（IDV）表示，正考虑在未来几周内，向巴西反垄断监管机构（Cade）提出指控，控诉这些电商平台存在售假和税务问题，破坏国家经济秩序。
3、2023年3月1日，巴西零售企业再次向政府和国会施压，试图改善自己同海外电商平台的竞争环境，称这些企业在巴西不交税，而且不遵守相关的产品安全规范和反盗版规定，对本地企业造成了伤害。
4、3月22日，巴西财政部长费尔南多收到FPE联合议会议员提议，取消跨境平台购物50美元以下免税政策，包括Shein、Shopee、wish和全球速卖通等平台。据该主席称，巴西每天收到大约50万个来自中国的包裹，会使该国损失数十亿的税收。但巴西消费者强烈表示反对，要求其否决该提议。
5、4月上旬，巴西财政部部长Fernando Haddad宣布，政府将很快出台相关政策以取消对跨境平台购物低于50美元免税的政策，在新政策颁布后，价值低于50美元的进口商品需要缴纳进口税，且未缴纳进口税的商品将被巴西海关扣押。但在此前，未缴纳进口税的商品则会被退回到发货地。这一政策引发了跨境平台卖家和巴西消费者的强烈不满。
6、4月11日，联邦国税局局长Robinson Barreirinhas 接受记者采访时正式确认，对价值不超过 50 美元的国际邮包终止提供免进口关税优惠。该行动是财政部长费尔南多·哈达德 (Fernando Haddad) 一揽子开源节流财政措施之一。税务局将终止这项豁免优惠，以便所有订单正常征税，结束政府归类为“数字走私”的商品。同时巴西发送的正常电商国际邮包不会增加进口关税，依旧征收 60% 的进口关税”。
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原因一：卢拉在参加总统竞选时向中低收入人群提出了更多的劳工福利与救助承诺，当选后政府为兑现承诺以及开展新的施政纲领每年预计需要增加1000亿雷亚尔的资金来源。但巴西是一个高税制国家，能征收的税基本都有收了，企业与民众的税赋负担已非常重，能想到的可通过征税方式增加政府收入的场景已不多了，所以政府将目光盯在了网上博彩业与电商入境包裹这两大方面，据巴西联邦税局的说法，通过对跨境电商入境征税，政府每年可新增80亿雷亚尔的财政收入。
原因二：本地零售行业协会受到电子商务快速发展的影响，其订单成交量在持续下降，为了保全自已的生意，本地行业协会牵头向政府官员、议员等发起了要求对跨境包裹征税的游说与舆论及新闻攻势。引发了社会各界对跨境包裹的关注。
原因三：近几年巴西的跨境包裹在持续增长，其中也混杂着一些不规范申报的包裹，包括仿牌侵权产品、低价申报、隐藏申报等，为打击这一行为，联邦税局在2022年12月公布了要加严监管入境包裹的规范性文件，旨在规范跨境包裹的入境行为，提升通关效率。
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1、调整时间：巴西对跨境电商B2C入境包裹征收电商购置税在政府内部已达成共识，预计在巴西总统卢拉访华结束后才会由经济部长与财务税务部长共同对外宣布；宣布后会有3-6个月的准备期，实行最快时间预计是7月1日；
2、税率变化：政府在筹划征收电商购置税，具体税率是多少还没有定数。据参加该项目究讨的人透露，目前有两个版本的方案，第一个版本是：销售价格在0-499美元的包裹征收60%的购置税；500-3000美元的包裹征收：60%购置税+ICMS+BRL150的清关操作费，这个版本的依据是目前行邮法规中关于B2C包裹入境的规定，只是取消了50美元内可免税的规定；另一个版本是新设的电商购置税会比现在的50美元以上60%的税率要低，预计是37%左右，但因这是一个新的税目，正式实施需要立法并获议会批准与通过，如果这样从筹备到实施应是需要一个比较长的时间（12个月以上），所以在此之前有可能动用总统的权利设立一个临时紧急法令，以便在立法通过前过渡使用。
3、2023年会发生哪些变化：在2022年12月21日，巴西联邦国税局就发了一个RFB第2124号的文件，修改了之前的包裹入境监管政策与商品申报数据的规定，加强发包裹申报的真实性与规范性，并对不规范的行为给出了更高的处罚措施，这个政策给出了6个月的准备与过渡时间，2023年7月1日起执行。但这个文件并不涉及到取消50美元免税的相关政策；当然也不排除这一次巴西联邦税局以规范执法的名义，把B2C的跨境包裹纳入到不预免税的范围，如果是这样，政府无须要立法就能达到对50美元以下包裹征税的目的。
4、邮局是否还有优势：目前跨境的包裹中只有使用邮政的尾程服务才能享受50美元的免税，如果政策放开后邮局还有相对优势吗？我们在走访了很多相关政策制订参与人员后得出以下信息：A、B2C的包裹通过邮局入境可免产品认证，但商业进来需要产品认证，但这一点也有争议，还没有形成结论。B、邮局可能后续可免费退件到保税区，这样就解决了退件问题，但商业快递退件要另收费用，而且按照巴西现行的法规，包裹退运出境时需要缴税。
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巴西现行跨境包裹入境征税政策是向收货人征税，但这样会出现收货人大量拒缴税与退件难的问题。目前巴西的跨境包裹退件政策并不清晰，除UPU框架下的包裹可免费退回外，其它包裹退件都只能退到巴西境内，退回的退件如何处理目前并没有法律依据，这样大量的退件积压对邮政或物流运营商来说都是巨大的压力。关于未来由谁来缴税，内部争论很大。目前有两个讨论方案：
一、绿色通道：即在发货前申报与预缴税，这种预缴税的方案又有两种场景：
场景一：交易环节就直接收税，这个方案是目前各方认为最佳方案，但要取决于联邦税局、海关、邮政的系统与系统平台的对接及系统改造。联邦税局声明自已在短时间内完成不了，需要更长时间来准备。同时这也会牵涉到其它的政府监管部门，比如检验检疫部门、卫生防疫部门、电子信息部门等政府单位的入境系统的升级改造；
场景二：包裹到达巴西前预缴税。即由平台或物流商在海关与国税局的监管下在指定银行开设缴税帐号（批量缴税），或到指定的网站（国税局网站或邮局网站）缴税（单个订单的缴税），货到巴西进行验核放行的方式。但这种方式还是会存在监管难的问题，主要是如何估评与确定商品的真实价格，如何杜绝低申报的问题等；
绿色通道实际上是一个快捷通关的方式，把付税的责任放在发货人或电商平台方，但这种方式其实实行中也是很难落地的，因为巴西的现行法规中，电商购物征税的对象与缴税主体都必须是收货人，而且是有巴西CPF税号的收货人，境外平台与发货人从法规的角度是不具有缴税资格的，所以这两种方案要能实行，也是需要考验执政者的智慧。
二、红色通道：包裹到达巴西后再缴税，即维持现行这种缴税方式。
目前50美元以上的包裹或海关及税局认为要缴税的包裹执行的就是这种缴税方式。包裹到达库里蒂巴的邮政监管仓且海关与税局确认需缴税时，需要收货人到邮局的指定网站去支付进口税，付款时可以用银行储值卡、信用卡或PIX移动支付方式进行支付。这种缴税的难点会有以下几个方面：A、缴税信息如何及时传递给收货人？按邮局传统的做法是将一个缴税卡片或通知单递送到收货人，如果收货人不在，大多做法是直接丢在收货人的信箱或家门口，这种传递效率低下；B、收货人如果不想缴税，或后悔购买，或对缴税金额不满，按巴西的消费者法规，购物在收到货前或收到货后7天内可以无理由退款退货，如果是这样，那退件率就会很好，政府不但没有收到税，卖家也不敢再向巴西销售商品。
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安骏认为，巴西免税政策的调整，未来会对跨境平台的增长、卖家选品及未来巴西跨境与本地的格局有深远影响和意义。
1、针对跨境平台：如果征税在37%以内，且可由发货人缴税，会对跨境销售会有一定的影响，预计订单会有30-40%的下降，但随着时间增长，部分巴西本地很难采购的类目的产品还是会销量。但这时商业快递会是跨境的一个新的分流点。但如果是60%的税率，跨境整体的订单可能会下降超70%，对于现在主流的几个中国跨境平台会有较大影响；
2、对于卖家来说：目前由于有50美元内可免税的优惠，卖家选品大都在50美金内，未来随着政策的变化，50美金内货品不再享受优惠而变得订单下降，对于高货值品类商品（如运动器材、箱包、服饰、电子、数码等）会有绿色通道能更通畅的入境巴西而不受扣关限制，让购买者能更快收到产品而受到欢迎。这需要卖家转变思路，针对当地人喜好进行品类布局；
3、跨境与本地：该政策的的诞生原因之一为增加财政税收，同时实现对国外跨境平台的压制与对本地零售电商平台的扶持，因此，未来巴西本地电商平台与跨境的市场占比差距将会更加拉大，未来中国卖家有可能更倾向于选择通过运营本地店铺而绕过跨境的重重限制。平台最为保贵的流量资源也都会放到巴西本对本的销售上，会使本对本的订单大幅增加。这就需要商家提前布局巴西本地海外仓，安骏通过两年多的提早本地发力，现已在巴西圣保罗、库迪提巴有近4万㎡本地仓储中心，可提供退货处理、一件代发、集运合包、大件仓储等服务，物流难题轻松解决。
日前，关于巴西跨境50美金免税取消的信息纷纷扬扬，安骏亦收到很多媒体及业内朋友问询。4月11日，巴西联邦国税局确认取消，也为这段时日各方疑问画上了句号。
关于此次政策调整的一波三折的过程及后续对跨境卖家和平台有哪些影响，作为深入巴西本地的安骏物流经多方确认，现就政策推进过程作出浅析解读及未来一段时间的影响预判。
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1、2022年5月，在零售连锁店Havan的倡导下，巴西多家零售商协会就曾发起一轮攻势，希望政府能出台法案或临时措施对外国电商平台征税，但最后不了了之。
2、2022年8月，代表巴西 75 家主要零售商的巴西零售发展研究会（IDV）表示，正考虑在未来几周内，向巴西反垄断监管机构（Cade）提出指控，控诉这些电商平台存在售假和税务问题，破坏国家经济秩序。
3、2023年3月1日，巴西零售企业再次向政府和国会施压，试图改善自己同海外电商平台的竞争环境，称这些企业在巴西不交税，而且不遵守相关的产品安全规范和反盗版规定，对本地企业造成了伤害。
4、3月22日，巴西财政部长费尔南多收到FPE联合议会议员提议，取消跨境平台购物50美元以下免税政策，包括Shein、Shopee、wish和全球速卖通等平台。据该主席称，巴西每天收到大约50万个来自中国的包裹，会使该国损失数十亿的税收。但巴西消费者强烈表示反对，要求其否决该提议。
5、4月上旬，巴西财政部部长Fernando Haddad宣布，政府将很快出台相关政策以取消对跨境平台购物低于50美元免税的政策，在新政策颁布后，价值低于50美元的进口商品需要缴纳进口税，且未缴纳进口税的商品将被巴西海关扣押。但在此前，未缴纳进口税的商品则会被退回到发货地。这一政策引发了跨境平台卖家和巴西消费者的强烈不满。
6、4月11日，联邦国税局局长Robinson Barreirinhas 接受记者采访时正式确认，对价值不超过 50 美元的国际邮包终止提供免进口关税优惠。该行动是财政部长费尔南多·哈达德 (Fernando Haddad) 一揽子开源节流财政措施之一。税务局将终止这项豁免优惠，以便所有订单正常征税，结束政府归类为“数字走私”的商品。同时巴西发送的正常电商国际邮包不会增加进口关税，依旧征收 60% 的进口关税”。
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原因一：卢拉在参加总统竞选时向中低收入人群提出了更多的劳工福利与救助承诺，当选后政府为兑现承诺以及开展新的施政纲领每年预计需要增加1000亿雷亚尔的资金来源。但巴西是一个高税制国家，能征收的税基本都有收了，企业与民众的税赋负担已非常重，能想到的可通过征税方式增加政府收入的场景已不多了，所以政府将目光盯在了网上博彩业与电商入境包裹这两大方面，据巴西联邦税局的说法，通过对跨境电商入境征税，政府每年可新增80亿雷亚尔的财政收入。
原因二：本地零售行业协会受到电子商务快速发展的影响，其订单成交量在持续下降，为了保全自已的生意，本地行业协会牵头向政府官员、议员等发起了要求对跨境包裹征税的游说与舆论及新闻攻势。引发了社会各界对跨境包裹的关注。
原因三：近几年巴西的跨境包裹在持续增长，其中也混杂着一些不规范申报的包裹，包括仿牌侵权产品、低价申报、隐藏申报等，为打击这一行为，联邦税局在2022年12月公布了要加严监管入境包裹的规范性文件，旨在规范跨境包裹的入境行为，提升通关效率。
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1、调整时间：巴西对跨境电商B2C入境包裹征收电商购置税在政府内部已达成共识，预计在巴西总统卢拉访华结束后才会由经济部长与财务税务部长共同对外宣布；宣布后会有3-6个月的准备期，实行最快时间预计是7月1日；
2、税率变化：政府在筹划征收电商购置税，具体税率是多少还没有定数。据参加该项目究讨的人透露，目前有两个版本的方案，第一个版本是：销售价格在0-499美元的包裹征收60%的购置税；500-3000美元的包裹征收：60%购置税+ICMS+BRL150的清关操作费，这个版本的依据是目前行邮法规中关于B2C包裹入境的规定，只是取消了50美元内可免税的规定；另一个版本是新设的电商购置税会比现在的50美元以上60%的税率要低，预计是37%左右，但因这是一个新的税目，正式实施需要立法并获议会批准与通过，如果这样从筹备到实施应是需要一个比较长的时间（12个月以上），所以在此之前有可能动用总统的权利设立一个临时紧急法令，以便在立法通过前过渡使用。
3、2023年会发生哪些变化：在2022年12月21日，巴西联邦国税局就发了一个RFB第2124号的文件，修改了之前的包裹入境监管政策与商品申报数据的规定，加强发包裹申报的真实性与规范性，并对不规范的行为给出了更高的处罚措施，这个政策给出了6个月的准备与过渡时间，2023年7月1日起执行。但这个文件并不涉及到取消50美元免税的相关政策；当然也不排除这一次巴西联邦税局以规范执法的名义，把B2C的跨境包裹纳入到不预免税的范围，如果是这样，政府无须要立法就能达到对50美元以下包裹征税的目的。
4、邮局是否还有优势：目前跨境的包裹中只有使用邮政的尾程服务才能享受50美元的免税，如果政策放开后邮局还有相对优势吗？我们在走访了很多相关政策制订参与人员后得出以下信息：A、B2C的包裹通过邮局入境可免产品认证，但商业进来需要产品认证，但这一点也有争议，还没有形成结论。B、邮局可能后续可免费退件到保税区，这样就解决了退件问题，但商业快递退件要另收费用，而且按照巴西现行的法规，包裹退运出境时需要缴税。
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巴西现行跨境包裹入境征税政策是向收货人征税，但这样会出现收货人大量拒缴税与退件难的问题。目前巴西的跨境包裹退件政策并不清晰，除UPU框架下的包裹可免费退回外，其它包裹退件都只能退到巴西境内，退回的退件如何处理目前并没有法律依据，这样大量的退件积压对邮政或物流运营商来说都是巨大的压力。关于未来由谁来缴税，内部争论很大。目前有两个讨论方案：
一、绿色通道：即在发货前申报与预缴税，这种预缴税的方案又有两种场景：
场景一：交易环节就直接收税，这个方案是目前各方认为最佳方案，但要取决于联邦税局、海关、邮政的系统与系统平台的对接及系统改造。联邦税局声明自已在短时间内完成不了，需要更长时间来准备。同时这也会牵涉到其它的政府监管部门，比如检验检疫部门、卫生防疫部门、电子信息部门等政府单位的入境系统的升级改造；
场景二：包裹到达巴西前预缴税。即由平台或物流商在海关与国税局的监管下在指定银行开设缴税帐号（批量缴税），或到指定的网站（国税局网站或邮局网站）缴税（单个订单的缴税），货到巴西进行验核放行的方式。但这种方式还是会存在监管难的问题，主要是如何估评与确定商品的真实价格，如何杜绝低申报的问题等；
绿色通道实际上是一个快捷通关的方式，把付税的责任放在发货人或电商平台方，但这种方式其实实行中也是很难落地的，因为巴西的现行法规中，电商购物征税的对象与缴税主体都必须是收货人，而且是有巴西CPF税号的收货人，境外平台与发货人从法规的角度是不具有缴税资格的，所以这两种方案要能实行，也是需要考验执政者的智慧。
二、红色通道：包裹到达巴西后再缴税，即维持现行这种缴税方式。
目前50美元以上的包裹或海关及税局认为要缴税的包裹执行的就是这种缴税方式。包裹到达库里蒂巴的邮政监管仓且海关与税局确认需缴税时，需要收货人到邮局的指定网站去支付进口税，付款时可以用银行储值卡、信用卡或PIX移动支付方式进行支付。这种缴税的难点会有以下几个方面：A、缴税信息如何及时传递给收货人？按邮局传统的做法是将一个缴税卡片或通知单递送到收货人，如果收货人不在，大多做法是直接丢在收货人的信箱或家门口，这种传递效率低下；B、收货人如果不想缴税，或后悔购买，或对缴税金额不满，按巴西的消费者法规，购物在收到货前或收到货后7天内可以无理由退款退货，如果是这样，那退件率就会很好，政府不但没有收到税，卖家也不敢再向巴西销售商品。
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安骏认为，巴西免税政策的调整，未来会对跨境平台的增长、卖家选品及未来巴西跨境与本地的格局有深远影响和意义。
1、针对跨境平台：如果征税在37%以内，且可由发货人缴税，会对跨境销售会有一定的影响，预计订单会有30-40%的下降，但随着时间增长，部分巴西本地很难采购的类目的产品还是会销量。但这时商业快递会是跨境的一个新的分流点。但如果是60%的税率，跨境整体的订单可能会下降超70%，对于现在主流的几个中国跨境平台会有较大影响；
2、对于卖家来说：目前由于有50美元内可免税的优惠，卖家选品大都在50美金内，未来随着政策的变化，50美金内货品不再享受优惠而变得订单下降，对于高货值品类商品（如运动器材、箱包、服饰、电子、数码等）会有绿色通道能更通畅的入境巴西而不受扣关限制，让购买者能更快收到产品而受到欢迎。这需要卖家转变思路，针对当地人喜好进行品类布局；
3、跨境与本地：该政策的的诞生原因之一为增加财政税收，同时实现对国外跨境平台的压制与对本地零售电商平台的扶持，因此，未来巴西本地电商平台与跨境的市场占比差距将会更加拉大，未来中国卖家有可能更倾向于选择通过运营本地店铺而绕过跨境的重重限制。平台最为保贵的流量资源也都会放到巴西本对本的销售上，会使本对本的订单大幅增加。这就需要商家提前布局巴西本地海外仓，安骏通过两年多的提早本地发力，现已在巴西圣保罗、库迪提巴有近4万㎡本地仓储中心，可提供退货处理、一件代发、集运合包、大件仓储等服务，物流难题轻松解决。
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