香港公司利得税申报和缴纳，零申报和利得税豁免申请谁更优？

香港公司利得税收入范围

一般而言，对于国内投资者来说在香港注册公司后，报税主要面临的就是利得税，每年需要向香港税务局进行一次税务申报。这是保障香港公司正常运营必不可少的工作，小编提醒大家务必认真对待香港公司报税的工作。

香港公司没有任何经营活动是可以采用零申报的方式，这种方法比较简单，可以省去做账的流程，反之就必须进行利得税申报。并不是所有的收入都需要进行利得税申报的，那么香港公司哪些收入需填入利得税税表里呢？

1、从房地产获得租金收入，如有关物业在香港，租金收入须在香港课税；

2、拥有人从售卖房地产获得的利润，如有关物业在香港，所得的利润须在香港课税；

3、买卖上市股票和其他上市证券获得的利润，有关的股票或证券买卖在香港的证券交易所进行，所得的利润须在香港课税，如在场外买卖，若买卖合约在香港达成，所得的利润便须在香港课税；

4、业务单位(财务机构除外)从买卖非上市股份和其他非上市证券所得的利润，如有关买卖合约在香港达成，所得的利润须在香港课税；

5、服务酬金收入，如赚取该酬金的服务在香港提供，所收取的服务费须在香港课税；

6、业务单位所收取的专利权费，如在香港取得和授予许可或使用权，所收取的专利权费须在香港课税；

7、非居住于香港的人士就使用知识产权而从香港所收取的专利权费，如有关的知识产权在香港使用，所得的利润须在香港课税；

8、业务单位(财务机构除外)的利息收入，如贷款人在香港提供款项予借款人，所得的利息收入须在香港课税；

9、制造工作由内地的独立分包商承包，如果香港公司将装配工作外判给内地不同承包商，其中涉及非常多的平价及短期的承包项目，而香港公司对装配工作的参与亦微不足道，则在内地进行的装配工作不视作由香港公司所进行。鉴于该香港公司没有在香港以外地方进行任何制造业务，其利润应全数课缴利得税，不得作出任何分摊。

10、海外业务办事处，假如单位的主要营业地点设于香港，而该单位又无设立海外业务办事处，则其赚取的利润很可能须在香港缴纳利得税：

11、贸易公司的利润：

①如有关买卖合约在香港达成，所得利润须在香港课税；

②如有关买卖合约在香港以外的地方达成，所得利润不须在香港课税；

③如购买合约或售卖合约其中一项在香港达成，则初步的假设是所得利润须全数在香港课税，但必须考虑其他有关事实，以确定利润的来源地；

④如果是销售予一名香港顾客（包括海外买家在香港的采购办事处），有关的销售合约通常会视作在香港达成；

⑤如有关人士不须离开香港，而是在香港透过电话或其他电子媒介，包括互联网，达成买卖合约，则有关合约会视作在香港达成。

香港公司做账报税

明确了哪些收入需要列入利得税的范围之后，就需要整理资料做账审计报税了。

香港公司呢做账需要提交的资料：

1、银行月结单及水单；

2、销售票据:发票、合同；

3、成本票据:发票、合同；

4、费用票据:工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；

5、其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产票据、投资相关文件、做账次年度的头3-5笔购销发票及相应的收付款单据等。

整理好相关单据之后，交给代理做账公司，进行做账审计，最终由香港审计师出具审计报告并交给税局报税。

香港公司做账审计之后，如果香港公司的利润所得来自海外，即来源地非香港，那么可以向香港税局递交利得豁免申请。什么是香港公司利得税豁免呢？

香港有限公司所经营之业务，如所有运作(包括销售、采购、技术支持、客户服务)等活动，均非在香港境内进行，公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经批准，所有离岸收入均不需支付香港利得税。

为何不建议香港公司零申报

虽然香港公司零申报也可节约税收成本，但是为何代理都不建议投资者进行零申报呢？香港公司零申报是有什么潜在的风险吗？

1、收到香港税务局的罚单，被政府列入“黑名单”，除了要求补缴税款外，还会视情况进行罚款，甚至被检控。

2、如果账户资金有往来情况还做“零申报”，税务局会认为你不诚实，不仅需要补交此前的税费，出现瞒税漏税情况严重的，直接导致香港银行账户冻结，轻者要求重新补做，重者香港离岸账户被强制关停。一般银行都会直接选择直接关闭离岸账户了事，特别是些国际大行，更是会毫不留情。

3、7年内香港政府可检阅公司账户

如果香港公司有经营，选择零申报以后，香港税务局可在7年内仍有权要求检阅公司账目，并且，香港税务局可以通过银行账户信息、海关记录等对您的香港公司进行查账。如公司提供的文件不符合零申报上的条件，有可能被视作瞒税或逃税。

所以通常代理不建议投资者零申报并不是为了赚钱业务费用，而是零申报真实存在很多风险，提醒大家在香港公司报税的这件事情上还是不要存在侥幸心理为好。

以上内容供您参考，希望能帮到您。