1.1 数据获取与追溯

问题：税务局如何获取电商数据？会追溯历史数据吗？

答案：国税总局在2021年于广东、浙江等5个省份实施试点，要求电商平台将经营者数据推送至税务部门。国内电商于2022年落实数据报送，跨境电商目前进入落实阶段。政策不会一刀切追溯，但经济环境变化后，税务部门会逐步收紧并可能追溯历史数据。

问题：国内电商这么多年，税务局以前是怎么查的？会直接找平台要过去的数据吗？

答案：历史稽查多基于举报（如合伙人、财务、配偶举报），并非全面追溯。2021年试点期间，因疫情政策较宽松；2023年后外部经济变化，政策开始收紧，平台数据已推送，税务部门会依据数据核查。

1.2 数据使用与申报基准

问题：亚马逊后台数据如何用于做账？申报金额以哪个为准？

答案：后台数据需下载成表格，包括销售收入（GMV，剔除退款）和平台扣费明细。申报金额必须以GMV为准，因为平台推送数据为GMV。若按回款申报（回款约为GMV的50%），与平台数据差异过大会触发税务风险提示。

问题：为什么我问税务局说可以按回款确认收入？

答案：基层税务人员可能不了解跨境电商业态，但政策逻辑要求按GMV申报。平台推送数据为GMV，差异大会导致风险。

1.3 报送截止期与实操

问题：亚马逊报送截止期是10月27日，公司申报有特殊要求吗？

答案：10月27日是统一报税截止期，所有企业最晚不得超过。建议提前规划，计算税额并确认会计熟悉流程，最好在26日前完成申报，避免系统因申报量大而宕机。

2.1 小规模纳税人与一般纳税人

问题：年销售额超过500万人民币，需要做哪些准备？

答案：超500万需强制登记为一般纳税人。核心在于增值税免征条件：需有进项发票和正规报关。若满足条件，即使销售额超500万也可免征增值税；否则需按税率缴税。

问题：小规模纳税人7-9月销售额超500万，何时转为一般纳税人？

答案：在超过500万的季度结束后强制登记，不需等到明年。

问题：小规模纳税人和一般纳税人哪个更有优势？

答案：若年销售额未超500万且能取得进项票和报关，小规模可申请免税，税负较低；一般纳税人若无进项票和报关，需按13%税率缴税，税负较高。

2.2 出口退税备案与报关

问题：公司在税务局做了出口退税备案了吗？备案后有何要求？

答案：出口退税备案是申请免税的前提。需满足两个条件：有进项发票和正规报关（非买单报关）。备案后需确保报关金额与销售额一致。

问题：报关金额与销售额差异大，如何处理？

答案：原则上报关金额应与销售额一致。若差异大（如报关100万、销售额500万），需向外汇局提交“情况说明书”，说明平台扣费、退货等原因，并附凭证。

问题：走买单报关，但平台推送了数据，能否用数据证明是跨境电商并申请免税？

答案：不能。免税需正规报关和进项票（依据2012年39号公告）。税务部门有自由裁量权，但风险高，不建议依赖。

2.3 ODI备案与关联交易

问题：无ODI备案，如何向税务局解释？若账务未经过香港公司，又该如何解释？

答案：自然人境外投资原则上不获批，仅特殊目的（如境外上市）可做37号文登记，但成本高。企业应做ODI备案（境内企业境外投资备案）。未备案可能被警告，但核心风险在于关联交易需满足“独立商业目的+公允价格”，否则被视为避税。

问题：ODI备案后，关联交易如何合规？

答案：关联交易需公允定价，否则国内税局会按“独立交易原则”调整利润。例如，国内公司以低价卖给香港公司，再高价卖出，可能被要求补税。

3.1 成本票获取与处理

问题：进货和物流商是否开了公司抬头发票？工厂开票加8个点或13个点，差异原因是什么？

答案：点数差异取决于供应商合规程度。完全不合规的供应商开专票需承担全部税费，故收13点；合规工厂仅加7-8点。核心是确保上游供应商税务合规。

问题：没有成本票，税负会很高吗？

答案：是。无成本票无法证明成本，企业所得税需按全额缴纳，税负显著增加。

问题：之前发走的数百万库存未开票，供应商无法补开普票，如何补救？

答案：能补多少票就补多少，并收集业务真实性证明（如采购记录、物流运单）。可找专业机构做技术处理，降低税负。

3.2 发票类型与抵扣

问题：供应商只开13个点专票，但我不想退税，怎么办？

答案：专票可作为成本凭证，不影响免税申请。有票即可，无需纠结专票或普票。

问题：小规模纳税人供应商代开3个点专票，能否抵扣？

答案：一般纳税人取得后可抵扣3%增值税；小规模纳税人不能抵扣增值税，但可抵企业所得税。需确保发票由税务局代开。

问题：平台费用（如广告费、仓储费）无发票，如何抵扣？

答案：下载后台扣费明细，整理成表格作为成本抵扣凭证，税务部门认可。

3.3 无公户与个人支付处理

问题：没有对公账户，也没有成本发票，如何报税？

答案：只要货已发出，即需确认收入，不论是否回款。无成本票会导致高税负，需逐步补票或提供业务真实性证明。

问题：在1688用个人微信支付货款，如何补成本凭证？

答案：让供应商开收据备注“个人代付款”，附付款截图和公司盖章的《代付款证明》。后续改用公户付款，控制个人支付比例低于30%。

问题：1688供应商开普票加3个点，是否值得？

答案：值得。例如采购10万，加3000元开票可抵扣2.5万企业所得税，净省2.2万。无票则多交2.5万税。

4.1 申报基准与流程

问题：申报金额按销售额还是回款？钱未进公户也无成本票，如何处理？

答案：按GMV申报，而非回款。无成本票需补票或提供凭证，否则税负高。

问题：多公司运营，应集中申报还是分开申报？

答案：可集中申报，但需解释收入确认地和利润缴税地。若多个主体零申报但平台推送数据，税务会质疑收入去向。

问题：香港公司注册的店铺，如何在大陆申报？

答案：需确认收入在哪里确认、利润在哪里缴税。香港公司需缴纳16.5%利得税，并通过CRS与内地交换信息。

4.2 零申报与补报

问题：之前零申报，现在是否需补报？销售额小（如1000美金）也要报吗？

答案：是。平台数据已推送，零申报风险高。即使销售额小，也需如实申报。主动补报可降低被追溯风险。

问题：7-9月未准备票据，现在申报如何处理？

答案：需补税，能补票则补，否则收集业务真实性证明（如聊天记录、物流单）做技术处理。

4.3 出口方式与备案

问题：不想买单出口，有哪些合规又省税的出口方式？

答案：建议正规报关并取得进项票。小规模纳税人可申请免税；一般纳税人需做出口退税备案。

问题：9810备案如何操作？需要什么资料？

答案：需至当地商务局或跨境电商综试区管委会办理，资料包括营业执照、进出口经营权备案表、海外仓租赁协议等。无海外仓不能备案。

问题：小规模纳税人出口免税，申报时填什么表？

答案：填《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，在“出口免税销售额”栏填写，并附《跨境应税行为免税备案表》（首次申报需备案）。

5.1 小规模纳税人与1039模式

问题：小规模纳税人可以开进出口权吗？

答案：可以，但不能退税，只能申请免税，需有进项票和报关。

问题：走1039报关模式是否适合跨境电商？

答案：不适合。1039为大贸模式，未解决“多仓发货、高频小额”问题，核定征收优惠实用性低。

5.2 香港公司税务与CRS

问题：香港公司没做账没报税，会被国内税局查到吗？

答案：会。通过CRS（共同申报准则），香港公司收入、账户流水与内地交换。未报税可能收到《税务问询函》，需补税和滞纳金。

问题：香港公司合规报税成本高吗？

答案：不高。零申报（无实际经营）每年几百元；有经营按利润16.5%缴税，低于国内25%企业所得税。

5.3 个体户与公司主体选择

问题：做亚马逊用个体户还是公司主体更好？

答案：年销100万以下用个体户，交经营所得个税（税率5%-35%），可申请核定征收；年销超100万用公司主体，可享受小微企业所得税优惠和退税。

问题：个体户能做9810备案吗？

答案：不能。9810要求主体为企业（有限公司或股份公司），个体户无进出口经营权。

6.1 税务自查与约谈

问题：如何自查公司税务风险？

答案：三步：1. 比对增值税申报数据与平台GMV，差异超10%需补报；2. 检查成本票是否达收入50%以上；3. 核查公户流水，大额提现需有借款协议或工资记录。可委托税务师事务所做健康检查。

问题：被税局约谈，如何应对？

答案：问清原因（数据异常或举报），准备对应资料（如GMV报表、成本票、业务合同）。不清楚的回复“回去核实”，避免当场承认少报税。

6.2 处罚与架构风险

问题：10月不备案不申报，小规模纳税人会如何处罚？

答案：罚款不少于50%，并加滞纳金。具体根据情节轻重，可能追溯三年。

问题：多主体运营有何税务风险？

答案：若收入确认地与利润缴税地不清晰，或被认定为隐匿收入。需确保架构合规，利润在境外交税且有完税证明。

7.1 第三方支付与账号安全

问题：连连支付不能换主体，换主体账号会挂，怎么办？

答案：第三方支付已关闭主体变更功能。需用新主体注册支付账号，更新平台收款账户，旧账号提现后注销。换主体前存档店铺信息，准备工商变更证明。

问题：法人是老太太，视频验证过不了，怎么办？

答案：平台要求法人本人验证。需做工商变更，换为能验证的年轻人，或注册新主体。

7.2 代理出口与骗税风险

问题：代理出口退税说“不用管票据”，靠谱吗？

答案：不靠谱。正规代理需提供真实进项票、发货记录，并配合外汇备案。否则可能涉及骗税，导致罚款和法律风险。

问题：代理出口的“三流一致”如何对应？

答案：货物流（委托方发货至代理的物流单）、资金流（境外客户款经代理转付，备注“代收款”）、票据流（工厂开票给委托方或代理），品名需与报关单一致。