商业发票制度是日本版VAT吗？大杀器！
11276众所周知，日本的发票，某些商业场景下，“请求书”就可以替代使用。请求书是指交易双方中，卖家向买家出具的付款请求文本，内含交易的相关信息，比如时间、项目、单位、单价、数量、合计、备注、收款账号、请求付款日期、请求书编号等等。
跟请求书同时的配套资料，还包含契约书（合同）、纳品书、报价单等之类的信息，这样就可以构成一个完整的商业交易。税理士会根据请求书匹配银行收付记录来做账，税务局也会根据请求书的相关资料完整度来判断是否有洗钱和逃税行为。
标准的请求书模板
今天我们要来讲的是请求书的升级版——インボイス制度。又称为日本商业发票请求书。这个制度即将从2023年10月开始实施。今天我们来完整解读一下：
商业发票制度的诞生背景
日本的消费税制度，是从1989年开始实施的。最早是3%，后来逐渐加到5%，后来又到8%，2019年的时候正式升级为10%。消费税是一种流通税，简单来说就是只要有交易，就要缴纳这个税费。
其实在消费税刚开始收取的时候，就有建议彻底实施现在要推行的商业发票制度，但为什么这么多年来一直没有推进，主要是日本有部分人群是免税的。比如个人事业主以及年销售额1000万日元以下的经营主体。当然，其他类似于公共交通、邮局等等也都是免税的。
还有一个现状是日本政府为了保护部分产业，比如食品餐饮的消费和报纸等都适用8%的减税税率，这就产生了一个问题，这个消费税是8%，那个是10%，容易产生混乱。而且，税费抵扣的时候也容易产生协商上的困难。
在前几年，日本政府就明确要实施税改。终于确定要于2023年10月1日开始正式推行商业发票制度。新版的商业发票跟之前的请求书相比：
1、格式更加规范，所载信息更加丰富；
2、之前一度不用缴纳消费税的个人事业主和免税经营主体，如果交易方要求开具发票，则必须开出商业发票。而不是以前简单版本的请求书就可以使用。
3、全面替代现有请求书。
总结来说，“インボイス”就是“需要说明适用税率和税额的发票”。而“インボイス制度”是根据这张“符合开具义务的发票”计算和缴纳消费税的制度。
商业发票制度和请求书的不同
那么，商业发票制度和请求书的格式不同之处在于哪里呢？
インボイス制度正式名称是「適格請求書」“合格的发票存储方式”。具体来说，它是一个满足以下内容发票的开具、计算和缴纳消费税的制度。
1.合格发票开具人的姓名或名称和注册号
2.交易日期
3.交易明细（如果该项目适用减税税率则需要）
4.每个税率的总对价和适用税率
5.消费税额
6.受送文件的经营者姓名
标准版本的商业发票模版
仔细研究上面这个标准的商业发票模版，你就会发现，对比之前的请求书，多了几个要素：
1、登录番号（也就是企业在国税厅登记的税号）
2、把不同税率统一起来了，一目了然。
对于未指定销售人数的小卖家、餐饮、出租车等相关交易，可以用简易合格发票代替标准版的合格发票。这是简易版和标准版的区别。
对于买卖双方来说：
<卖家方面>
作为卖方的注册经营者必须在作为买方的贸易伙伴（应税经营者）的要求下开具发票（并且必须保留已开具的发票的副本）。
<买家方>
原则上，买方必须保存注册业务伙伴（卖方）开具的发票，才有资格获得购置税抵免。
也就是说，发票的开具是义务，只要买方有要求，卖方就必须提供！
当然，还有以下的情况是可以免除开具商业发票的：
1、30000日元以下的公共交通票
2、在自动售货机购买果汁
3、使用邮箱进行邮寄服务
4、在入口回收的入场券
5、支付给员工的日常津贴和住宿费用
6、向非合格发票开具公司的人购买再生资源等
7、古董商等从非合格发票开具人处购买的商品
在这些情况下，合格的发票开具人的义务被免除，只有通过保留符合某些要求的账簿才能获得购置税抵免。
商业发票制度对谁影响最大？
在请求书的时代，如果没有发票，可以通过记录收款人姓名和没有发票的原因来获得购置税抵免。但是，商业发票制度“采购税收抵免”的要求是“合格发票”，这意味着监管会更加严格。这将迫使很多买方重新选择可以从供应商向费用支付方开具“合格发票”的企业。
所以对于那些不能开具商业合格发票的个人事业主、个人、经营主体来说，这个是非常大的成本支出。极有可能丧失很多客户。
那么从“卖家”的角度来看，发票系统存在哪些问题呢？
免税经营主体是影响最大的公司。自由职业者和一些年销售额低于 1000 万日元的人通常免征消费税。如前所述，只有“应税企业”才能开具“合格发票”，因此即使业务伙伴要求，免税企业也不能开具“合格发票”。
因此，免税企业若要继续经营，必须提交「消費税課税事業者選択届」通知税务机关，成为应税企业。即使是仅赚取已缴纳消费税金额的免税企业，也将因发票制度而有纳税义务。
日本税务局要求，所有想获得开具商业合格发票资格的个人或企业，都要在2023年3月31日前完成申请。申请登录编码的方式有三种：一是通过e-Tax税务系统提交，二是邮局寄送申请书，三是直接到税务局提交。
因为商业发票制度的实施，对于一些小微企业是有成本上的增加的，以及个人事业主也会带来较大的财务成本。特别是这两年疫情的影响也严重冲击了日本经济，所以日本在野党也提出了反对。希望能够延期该制度的实施。但以目前的情况来看，是箭在弦上、不得不发。
对中国卖家的影响
通过前面的描述，大家应该能看出来。2023年10月即将实行的日本商业发票制度，就是直接看齐欧洲VAT的一种新型发票制度。也可以称之为日本版的VAT。
假设一种场景，以后中国卖家在日本电商平台销售产品，如果日本消费者要求开具发票，你怎么开？
因为你没有在日本税务局登记，所以开不出符合规范的商业发票。那么日本消费者就可以直接要求退货索赔或者举报到税务局。
2023年实施的商业发票制度中，并不会因为你是中国卖家就可以免税，只要在日本国内产生交易，理论上来说都应该缴纳消费税。
这对于中国卖家来说，带来的影响是极其大的：
1、如果要合规经营，就必须注册日本公司主体，且需要在税务局备案登记编号。但是税理士就要找的好，因为偶尔要开具商业发票，且必须长期保管妥当。财务成本有所增加。
2、现在日本海关实施的逆算法，是否未来会被商业发票制度完全替代。我们认为这种可能性是有的。甚至日本政府会强制所有电商平台的卖家都要开具合格的商业发票。如果卖家开不出发票，平台肯定板子打下来。
3、关税和企业所得税等并没有受影响。商业发票制度只对消费税项目，且一般适用于购置税抵扣这一场景。
4、如果消费者或者采购方不需要发票，则不受影响。
当然，是不是这个制度实施之后，会立刻给中国卖家带来灭顶之灾呢？我们认为并不是这样的。
※ 对于合规经营的中国卖家是利好。特别是一些已经在日本注册了公司主体的，可以轻松应对。但财务成本和规范性也必然更加严格，要堤防被日本税务局查出问题来。
※ 日本亚马逊平台方面可能会承受较大的政府压力。因为日亚上有将近一半的店铺是中国卖家，不可能每个中国卖家都能开具合格的商业发票。如果日亚想继续提高销售额，那就必然会想出更好的办法来解决。不然中国卖家撤离将对平台造成严重的后果。如果日亚不管不顾，那就当我没说。另外，有部分在乐天出店的中国卖家或许也会被平台要求合规化。
※ 对日的中国电商卖家将迎来洗牌。更多优质的合规企业将获得较好的发展机会。因为那些不规范的将被清理出去。钓鱼的人少了，鱼却越来越多，肯定是大有收获的。
※ 日文独立站将迎来真正的发展良机。因为依托于本土平台销售，始终是无法绕开政府的管制。但独立站可以在销售价格、服务器的设置、免责声明里体现。从而达到免开合格发票的目的。
※ 部分服务行业将迎来巨大的机会。比如代开公司、日本代记账开票等，将迎来一波咨询狂潮。
最后的总结
总的来说，2023年10月开始实施的日本商业发票制度，无论是对日本国内，还是电商卖家都会带来较大的影响。
1、要求有开具合格发票的义务；
2、要在税务局登记编码；
3、发票格式更加清晰明了；
对于中国电商卖家来说，有利有弊。
利好是更加规范了。市场会发生洗牌。对于合规经营的卖家来说，肯定机会更多了。
弊端是对于一些不了解日本市场的来说，可能合规的财务成本是过高的。日本电商的规模并不如欧美那么大，很多卖家可能会在权衡之后，全面撤出。
当然，不管怎么样，每天的太阳都照常升起。兵来将挡水来土掩，目前离2023年10月还有一年半多的时间，且完全实施后，真正要开具发票的消费者可能比例也没那么高。抓紧行动起来吧！
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跟请求书同时的配套资料，还包含契约书（合同）、纳品书、报价单等之类的信息，这样就可以构成一个完整的商业交易。税理士会根据请求书匹配银行收付记录来做账，税务局也会根据请求书的相关资料完整度来判断是否有洗钱和逃税行为。
标准的请求书模板
今天我们要来讲的是请求书的升级版——インボイス制度。又称为日本商业发票请求书。这个制度即将从2023年10月开始实施。今天我们来完整解读一下：
商业发票制度的诞生背景
日本的消费税制度，是从1989年开始实施的。最早是3%，后来逐渐加到5%，后来又到8%，2019年的时候正式升级为10%。消费税是一种流通税，简单来说就是只要有交易，就要缴纳这个税费。
其实在消费税刚开始收取的时候，就有建议彻底实施现在要推行的商业发票制度，但为什么这么多年来一直没有推进，主要是日本有部分人群是免税的。比如个人事业主以及年销售额1000万日元以下的经营主体。当然，其他类似于公共交通、邮局等等也都是免税的。
还有一个现状是日本政府为了保护部分产业，比如食品餐饮的消费和报纸等都适用8%的减税税率，这就产生了一个问题，这个消费税是8%，那个是10%，容易产生混乱。而且，税费抵扣的时候也容易产生协商上的困难。
在前几年，日本政府就明确要实施税改。终于确定要于2023年10月1日开始正式推行商业发票制度。新版的商业发票跟之前的请求书相比：
1、格式更加规范，所载信息更加丰富；
2、之前一度不用缴纳消费税的个人事业主和免税经营主体，如果交易方要求开具发票，则必须开出商业发票。而不是以前简单版本的请求书就可以使用。
3、全面替代现有请求书。
总结来说，“インボイス”就是“需要说明适用税率和税额的发票”。而“インボイス制度”是根据这张“符合开具义务的发票”计算和缴纳消费税的制度。
商业发票制度和请求书的不同
那么，商业发票制度和请求书的格式不同之处在于哪里呢？
インボイス制度正式名称是「適格請求書」“合格的发票存储方式”。具体来说，它是一个满足以下内容发票的开具、计算和缴纳消费税的制度。
1.合格发票开具人的姓名或名称和注册号
2.交易日期
3.交易明细（如果该项目适用减税税率则需要）
4.每个税率的总对价和适用税率
5.消费税额
6.受送文件的经营者姓名
标准版本的商业发票模版
仔细研究上面这个标准的商业发票模版，你就会发现，对比之前的请求书，多了几个要素：
1、登录番号（也就是企业在国税厅登记的税号）
2、把不同税率统一起来了，一目了然。
对于未指定销售人数的小卖家、餐饮、出租车等相关交易，可以用简易合格发票代替标准版的合格发票。这是简易版和标准版的区别。
对于买卖双方来说：
<卖家方面>
作为卖方的注册经营者必须在作为买方的贸易伙伴（应税经营者）的要求下开具发票（并且必须保留已开具的发票的副本）。
<买家方>
原则上，买方必须保存注册业务伙伴（卖方）开具的发票，才有资格获得购置税抵免。
也就是说，发票的开具是义务，只要买方有要求，卖方就必须提供！
当然，还有以下的情况是可以免除开具商业发票的：
1、30000日元以下的公共交通票
2、在自动售货机购买果汁
3、使用邮箱进行邮寄服务
4、在入口回收的入场券
5、支付给员工的日常津贴和住宿费用
6、向非合格发票开具公司的人购买再生资源等
7、古董商等从非合格发票开具人处购买的商品
在这些情况下，合格的发票开具人的义务被免除，只有通过保留符合某些要求的账簿才能获得购置税抵免。
商业发票制度对谁影响最大？
在请求书的时代，如果没有发票，可以通过记录收款人姓名和没有发票的原因来获得购置税抵免。但是，商业发票制度“采购税收抵免”的要求是“合格发票”，这意味着监管会更加严格。这将迫使很多买方重新选择可以从供应商向费用支付方开具“合格发票”的企业。
所以对于那些不能开具商业合格发票的个人事业主、个人、经营主体来说，这个是非常大的成本支出。极有可能丧失很多客户。
那么从“卖家”的角度来看，发票系统存在哪些问题呢？
免税经营主体是影响最大的公司。自由职业者和一些年销售额低于 1000 万日元的人通常免征消费税。如前所述，只有“应税企业”才能开具“合格发票”，因此即使业务伙伴要求，免税企业也不能开具“合格发票”。
因此，免税企业若要继续经营，必须提交「消費税課税事業者選択届」通知税务机关，成为应税企业。即使是仅赚取已缴纳消费税金额的免税企业，也将因发票制度而有纳税义务。
日本税务局要求，所有想获得开具商业合格发票资格的个人或企业，都要在2023年3月31日前完成申请。申请登录编码的方式有三种：一是通过e-Tax税务系统提交，二是邮局寄送申请书，三是直接到税务局提交。
因为商业发票制度的实施，对于一些小微企业是有成本上的增加的，以及个人事业主也会带来较大的财务成本。特别是这两年疫情的影响也严重冲击了日本经济，所以日本在野党也提出了反对。希望能够延期该制度的实施。但以目前的情况来看，是箭在弦上、不得不发。
对中国卖家的影响
通过前面的描述，大家应该能看出来。2023年10月即将实行的日本商业发票制度，就是直接看齐欧洲VAT的一种新型发票制度。也可以称之为日本版的VAT。
假设一种场景，以后中国卖家在日本电商平台销售产品，如果日本消费者要求开具发票，你怎么开？
因为你没有在日本税务局登记，所以开不出符合规范的商业发票。那么日本消费者就可以直接要求退货索赔或者举报到税务局。
2023年实施的商业发票制度中，并不会因为你是中国卖家就可以免税，只要在日本国内产生交易，理论上来说都应该缴纳消费税。
这对于中国卖家来说，带来的影响是极其大的：
1、如果要合规经营，就必须注册日本公司主体，且需要在税务局备案登记编号。但是税理士就要找的好，因为偶尔要开具商业发票，且必须长期保管妥当。财务成本有所增加。
2、现在日本海关实施的逆算法，是否未来会被商业发票制度完全替代。我们认为这种可能性是有的。甚至日本政府会强制所有电商平台的卖家都要开具合格的商业发票。如果卖家开不出发票，平台肯定板子打下来。
3、关税和企业所得税等并没有受影响。商业发票制度只对消费税项目，且一般适用于购置税抵扣这一场景。
4、如果消费者或者采购方不需要发票，则不受影响。
当然，是不是这个制度实施之后，会立刻给中国卖家带来灭顶之灾呢？我们认为并不是这样的。
※ 对于合规经营的中国卖家是利好。特别是一些已经在日本注册了公司主体的，可以轻松应对。但财务成本和规范性也必然更加严格，要堤防被日本税务局查出问题来。
※ 日本亚马逊平台方面可能会承受较大的政府压力。因为日亚上有将近一半的店铺是中国卖家，不可能每个中国卖家都能开具合格的商业发票。如果日亚想继续提高销售额，那就必然会想出更好的办法来解决。不然中国卖家撤离将对平台造成严重的后果。如果日亚不管不顾，那就当我没说。另外，有部分在乐天出店的中国卖家或许也会被平台要求合规化。
※ 对日的中国电商卖家将迎来洗牌。更多优质的合规企业将获得较好的发展机会。因为那些不规范的将被清理出去。钓鱼的人少了，鱼却越来越多，肯定是大有收获的。
※ 日文独立站将迎来真正的发展良机。因为依托于本土平台销售，始终是无法绕开政府的管制。但独立站可以在销售价格、服务器的设置、免责声明里体现。从而达到免开合格发票的目的。
※ 部分服务行业将迎来巨大的机会。比如代开公司、日本代记账开票等，将迎来一波咨询狂潮。
最后的总结
总的来说，2023年10月开始实施的日本商业发票制度，无论是对日本国内，还是电商卖家都会带来较大的影响。
1、要求有开具合格发票的义务；
2、要在税务局登记编码；
3、发票格式更加清晰明了；
对于中国电商卖家来说，有利有弊。
利好是更加规范了。市场会发生洗牌。对于合规经营的卖家来说，肯定机会更多了。
弊端是对于一些不了解日本市场的来说，可能合规的财务成本是过高的。日本电商的规模并不如欧美那么大，很多卖家可能会在权衡之后，全面撤出。
当然，不管怎么样，每天的太阳都照常升起。兵来将挡水来土掩，目前离2023年10月还有一年半多的时间，且完全实施后，真正要开具发票的消费者可能比例也没那么高。抓紧行动起来吧！
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