深度解读丨欧盟VAT税改关键点分析及卖家的6个应对策略
3584VAT，被卖家戏称为：Very Annoying Tax，2021后半年，最闹心的事，应该就是欧盟7月1日的增值税改了。
运费上天，单量下滑，VAT 让本不富裕的家庭又雪上加霜，更要命的是，除了20%的新成本，VAT还给卖家带来一系列的连锁反应。
有关欧盟VAT税改细则，官方的解释非常庞杂，谷仓梳理出一些关键点和应对之策，供您参考。（希望详细研究的朋友，也可在后台回复“欧盟”，获取《欧盟电商增值税规则解释性说明》中文版PDF）
VAT税改关键点
欧盟现行增值税法案还是1993年版本，经过近20年发展，B2C跨境包裹爆炸式增长，所以调整VAT也就不意外了。
欧盟委员会宣称：VAT税改是为了给跨境卖家更简化的程序、更宽松的管理，使本土企业与跨境卖家、线上企业与线下企业能公平竞争，欧盟成员国每年将能增加70亿欧元的税收。
①
7月1日00：01起，欧盟将终止对价值低于22欧元的货物实行免税。价值不高于150欧元的货物，纳税手续改为寄件人操作。
说人话：以前22欧以下商品免税，7月起不免了，所有商品均需收税。以货物抵达清关口岸时间点为准，没有过渡期，没有过渡期，没有过渡期。
②
引入一站式VAT税务申报服务：OSS（One-Stop Shop），该系统允许欧盟本土卖家只在一个成员国申报和缴纳其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。
说人话：一国申报，欧盟通用，简化买家网购手续。这条主要针对欧盟本土卖家，跟咱们没多大关系，但考虑到退税，本土账号可能又得涨一波价；或刺激卖家成立当地公司，以第三方海外仓备货模式抵消VAT成本。
③
针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过150欧的商品建立进口一站式服务机制：IOSS（Import-One-Stop Shop）。IOSS与OSS作用一致，中国卖家可任选一成员国注册IOSS。
说人话：IOSS系统专为非欧盟卖家量身定做，简化VAT流程，一国注册，欧盟通用；仓发货无变化，不需考虑IOSS，货值不超过150欧，进口增值税缴纳不变；自发货注册时需指定欧盟有资质的“中间人”，包裹提供IOSS信息给物流承运商，海关申报单中必须有IOSS编号；独立站属于自有平台，需注册自有IOSS。
150€这个门槛主要考虑关税，更高门槛欧盟仍在测试中，超过150€的货物暂继续按原税法办理。由于0-22€区间已取消，建议卖家应合理申报货值，避免清关麻烦。
Tips：为什么要使用IOSS？
a 27国任一海关集中清关，快速放行，甚至可走“绿色通道”，不会因税务问题扣留，减少清关时间；
b 欧盟内部放行自由流通，简化进出流程，节省物流时间，买家收货体验更好。
c 如无IOSS，货物可能会滞留各成员国边境，海关反复估值查增值税，导致交货延迟。
④
废除现行的商品远程销售阈值（3.5万/10万欧元）规则，全欧盟统一新的10000欧元阈值。
说人话：主要针对欧盟本土卖家，亚马逊/eBay卖家无需关注，无论销售额多少，都是平台代收代缴VAT。
平台政策新变化
亚马逊
公司注册地在中国的卖家：
1、仓发货：
即FBA或第三方海外仓，欧盟发欧盟。
无论货值多少，B2C订单均由亚马逊代扣代缴VAT，但需要卖家自己注册税号和按净金额定期申报；只需在有库存的国家注册VAT，不适用欧盟新的1万欧远程销售阈值和OSS；不需要IOSS相关信息 。
2、自发货：
即自配送卖家，欧盟境外发欧盟。
货值≤€150的B2C订单均由亚马逊代扣代缴，需提供IOSS相关信息给物流承运商；纯中国自发货的卖家无需注册税号；7月1日后，法国限制货值超过150欧的商品（整笔订单）自发货，仓发货不影响，其他欧盟国家不影响。
3、亚马逊代扣代缴是按照目的国税率。举个🌰：货在捷克，发到德国，按德国19%的税率代扣代缴VAT。
eBay
eBay对欧盟VAT政策更新概览：
1、欧盟将取消所有进口至欧盟且价值不超过22欧的低价值货物增值税免征待遇。
2、对于进口至欧盟并销售给欧盟消费者且价值不超过150欧元的货物，eBay将根据欧盟相关税务机关要求对该货物代征代缴增值税。
3、对于并非欧盟企业的卖家，其货物已提前仓储于欧盟境内并销售给欧盟境内消费者或从一个欧盟国家销售至另一个欧盟国家，eBay将根据欧盟相关税务机关要求代征代缴增值税。
4、所有卖家将必须提供其物品刊登的含税价并单独提供增值税税率，以便eBay可以确定需要代征的正确增值税金额。
（附）欧洲卖家最集中的站点标准税率：
法国：20%、德国：19%、意大利：22%、西班牙：21%、荷兰：21%
VAT对卖家的影响与对策
名义上，VAT是由买家支付，也就是卖家加价20%售卖，但从之前英国脱欧时的“前车之鉴”来看，不涨价难过，涨价更难过。
好死不死，欧盟VAT这个时间点卡在“历史的十字路口”：欧洲疫情即将过去，买家消费萎靡，会员日大清货……所以不要说涨价，可能还会进一步折价促销，来消化库存，回笼资金。
对中国卖家来说，有5点影响值得重视：
1、利润两头挤压：
全球大宗原料上涨，卖家进货成本上涨，现在又增加新的VAT成本，这些成本卖家不一定转移的出去，转移给谁？
往上转移，工厂比你还惨，往下转移，买家会用脚指头投票：消费热情褪去，购物货比八家，届时势必加剧“内卷”，内卷的本质就是：狼多肉少。
2、经营风险加大：
海陆空运价格持续上涨，码头卸货效率低，头程周期拉长且不稳定，货在路上一直漂，资金就一直在路上，周转变慢，周期变长。
（即期全球集运价格指数，数据来源FBX）
7月VAT再吃掉部分回款，无形中增大了卖家的资金链风险，同样100万撒出去，通胀、汇率、VAT层层折损，两月后缩水多少，谁也无法预知。
3、资金占用必须考虑：
年后欧洲疫情逐步转好，线下重新开张，电商增速放缓，整体货物周转下降，备货库存已占用不少资金。
7月开始VAT后，您可能需要重新盘算、量入为出：控制采购资金的投入，留一部分钱交VAT，并考虑利润缩水后的人员稳定性。
4、打磨供应链是硬功夫：
从增量竞争到存量竞争，海越来越红，钱越来越难挣，未来的竞争，是供应链各节点的正面拼刺刀。
VAT只是开始不是结束，未来三五年，当更多的工厂、传统贸易商、淘系拼系卖家杀入跨境电商，鲶鱼搅浑潭水，谁能精细化运营供应链，谁才能转移成本，谁有议价能力，谁才有溢价能力。
5、加速多市场、多平台布局：
疫情重新洗牌，欧美之外的新兴市场电商热情亦被激活，与其红海厮杀，不妨考虑多一手底牌。
（数据来源：DC360）
规则收紧，卖家销售额大量集中在一两家平台，是非常不安全的。独立站在某种意义上可摊平部分税改成本，获得额外竞争力。疫情下第二梯队平台崛起速度惊人，如果有富余，拿出几颗鸡蛋，放到别的窝里，说不定孵出个凤凰呢。
6、加强供应链上下协同：
制造企业、卖家、（海/空）运输企业、跨境电商专线企业、海外仓企业要加强业务协同，建立长期合作框架的，在淡季抢先合作，锁定旺季资源优先权，以供应链的稳定柔性，抵消类似VAT的震荡。
VAT是欧洲税务合规的必经之路，也是跨境电商发展的必然结果。
2021年增速下滑，卖家与卖家之间，平台与平台之间将爆发激烈竞争，这是“换挡”带来的阵痛。无论是卖家还是服务商，都不可能再用2020年的增长去衡量2021年的发展，因此不能只考虑赚钱和规模，更需要注意周转与健康。
古希腊有句哲言：改变能够改变的，接受不能改变的。跨境电商未来还有黄金十年，所以安全健康地活着，才是更为重要的。
▬ END ▬
VAT，被卖家戏称为：Very Annoying Tax，2021后半年，最闹心的事，应该就是欧盟7月1日的增值税改了。
运费上天，单量下滑，VAT 让本不富裕的家庭又雪上加霜，更要命的是，除了20%的新成本，VAT还给卖家带来一系列的连锁反应。
有关欧盟VAT税改细则，官方的解释非常庞杂，谷仓梳理出一些关键点和应对之策，供您参考。（希望详细研究的朋友，也可在后台回复“欧盟”，获取《欧盟电商增值税规则解释性说明》中文版PDF）
VAT税改关键点
欧盟现行增值税法案还是1993年版本，经过近20年发展，B2C跨境包裹爆炸式增长，所以调整VAT也就不意外了。
欧盟委员会宣称：VAT税改是为了给跨境卖家更简化的程序、更宽松的管理，使本土企业与跨境卖家、线上企业与线下企业能公平竞争，欧盟成员国每年将能增加70亿欧元的税收。
①
7月1日00：01起，欧盟将终止对价值低于22欧元的货物实行免税。价值不高于150欧元的货物，纳税手续改为寄件人操作。
说人话：以前22欧以下商品免税，7月起不免了，所有商品均需收税。以货物抵达清关口岸时间点为准，没有过渡期，没有过渡期，没有过渡期。
②
引入一站式VAT税务申报服务：OSS（One-Stop Shop），该系统允许欧盟本土卖家只在一个成员国申报和缴纳其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。
说人话：一国申报，欧盟通用，简化买家网购手续。这条主要针对欧盟本土卖家，跟咱们没多大关系，但考虑到退税，本土账号可能又得涨一波价；或刺激卖家成立当地公司，以第三方海外仓备货模式抵消VAT成本。
③
针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过150欧的商品建立进口一站式服务机制：IOSS（Import-One-Stop Shop）。IOSS与OSS作用一致，中国卖家可任选一成员国注册IOSS。
说人话：IOSS系统专为非欧盟卖家量身定做，简化VAT流程，一国注册，欧盟通用；仓发货无变化，不需考虑IOSS，货值不超过150欧，进口增值税缴纳不变；自发货注册时需指定欧盟有资质的“中间人”，包裹提供IOSS信息给物流承运商，海关申报单中必须有IOSS编号；独立站属于自有平台，需注册自有IOSS。
150€这个门槛主要考虑关税，更高门槛欧盟仍在测试中，超过150€的货物暂继续按原税法办理。由于0-22€区间已取消，建议卖家应合理申报货值，避免清关麻烦。
Tips：为什么要使用IOSS？
a 27国任一海关集中清关，快速放行，甚至可走“绿色通道”，不会因税务问题扣留，减少清关时间；
b 欧盟内部放行自由流通，简化进出流程，节省物流时间，买家收货体验更好。
c 如无IOSS，货物可能会滞留各成员国边境，海关反复估值查增值税，导致交货延迟。
④
废除现行的商品远程销售阈值（3.5万/10万欧元）规则，全欧盟统一新的10000欧元阈值。
说人话：主要针对欧盟本土卖家，亚马逊/eBay卖家无需关注，无论销售额多少，都是平台代收代缴VAT。
平台政策新变化
亚马逊
公司注册地在中国的卖家：
1、仓发货：
即FBA或第三方海外仓，欧盟发欧盟。
无论货值多少，B2C订单均由亚马逊代扣代缴VAT，但需要卖家自己注册税号和按净金额定期申报；只需在有库存的国家注册VAT，不适用欧盟新的1万欧远程销售阈值和OSS；不需要IOSS相关信息 。
2、自发货：
即自配送卖家，欧盟境外发欧盟。
货值≤€150的B2C订单均由亚马逊代扣代缴，需提供IOSS相关信息给物流承运商；纯中国自发货的卖家无需注册税号；7月1日后，法国限制货值超过150欧的商品（整笔订单）自发货，仓发货不影响，其他欧盟国家不影响。
3、亚马逊代扣代缴是按照目的国税率。举个🌰：货在捷克，发到德国，按德国19%的税率代扣代缴VAT。
eBay
eBay对欧盟VAT政策更新概览：
1、欧盟将取消所有进口至欧盟且价值不超过22欧的低价值货物增值税免征待遇。
2、对于进口至欧盟并销售给欧盟消费者且价值不超过150欧元的货物，eBay将根据欧盟相关税务机关要求对该货物代征代缴增值税。
3、对于并非欧盟企业的卖家，其货物已提前仓储于欧盟境内并销售给欧盟境内消费者或从一个欧盟国家销售至另一个欧盟国家，eBay将根据欧盟相关税务机关要求代征代缴增值税。
4、所有卖家将必须提供其物品刊登的含税价并单独提供增值税税率，以便eBay可以确定需要代征的正确增值税金额。
（附）欧洲卖家最集中的站点标准税率：
法国：20%、德国：19%、意大利：22%、西班牙：21%、荷兰：21%
VAT对卖家的影响与对策
名义上，VAT是由买家支付，也就是卖家加价20%售卖，但从之前英国脱欧时的“前车之鉴”来看，不涨价难过，涨价更难过。
好死不死，欧盟VAT这个时间点卡在“历史的十字路口”：欧洲疫情即将过去，买家消费萎靡，会员日大清货……所以不要说涨价，可能还会进一步折价促销，来消化库存，回笼资金。
对中国卖家来说，有5点影响值得重视：
1、利润两头挤压：
全球大宗原料上涨，卖家进货成本上涨，现在又增加新的VAT成本，这些成本卖家不一定转移的出去，转移给谁？
往上转移，工厂比你还惨，往下转移，买家会用脚指头投票：消费热情褪去，购物货比八家，届时势必加剧“内卷”，内卷的本质就是：狼多肉少。
2、经营风险加大：
海陆空运价格持续上涨，码头卸货效率低，头程周期拉长且不稳定，货在路上一直漂，资金就一直在路上，周转变慢，周期变长。
（即期全球集运价格指数，数据来源FBX）
7月VAT再吃掉部分回款，无形中增大了卖家的资金链风险，同样100万撒出去，通胀、汇率、VAT层层折损，两月后缩水多少，谁也无法预知。
3、资金占用必须考虑：
年后欧洲疫情逐步转好，线下重新开张，电商增速放缓，整体货物周转下降，备货库存已占用不少资金。
7月开始VAT后，您可能需要重新盘算、量入为出：控制采购资金的投入，留一部分钱交VAT，并考虑利润缩水后的人员稳定性。
4、打磨供应链是硬功夫：
从增量竞争到存量竞争，海越来越红，钱越来越难挣，未来的竞争，是供应链各节点的正面拼刺刀。
VAT只是开始不是结束，未来三五年，当更多的工厂、传统贸易商、淘系拼系卖家杀入跨境电商，鲶鱼搅浑潭水，谁能精细化运营供应链，谁才能转移成本，谁有议价能力，谁才有溢价能力。
5、加速多市场、多平台布局：
疫情重新洗牌，欧美之外的新兴市场电商热情亦被激活，与其红海厮杀，不妨考虑多一手底牌。
（数据来源：DC360）
规则收紧，卖家销售额大量集中在一两家平台，是非常不安全的。独立站在某种意义上可摊平部分税改成本，获得额外竞争力。疫情下第二梯队平台崛起速度惊人，如果有富余，拿出几颗鸡蛋，放到别的窝里，说不定孵出个凤凰呢。
6、加强供应链上下协同：
制造企业、卖家、（海/空）运输企业、跨境电商专线企业、海外仓企业要加强业务协同，建立长期合作框架的，在淡季抢先合作，锁定旺季资源优先权，以供应链的稳定柔性，抵消类似VAT的震荡。
VAT是欧洲税务合规的必经之路，也是跨境电商发展的必然结果。
2021年增速下滑，卖家与卖家之间，平台与平台之间将爆发激烈竞争，这是“换挡”带来的阵痛。无论是卖家还是服务商，都不可能再用2020年的增长去衡量2021年的发展，因此不能只考虑赚钱和规模，更需要注意周转与健康。
古希腊有句哲言：改变能够改变的，接受不能改变的。跨境电商未来还有黄金十年，所以安全健康地活着，才是更为重要的。
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