致跨境人：财税合规不是催命符，而是护城河！

由于当时跨境平台数据是和国内电商平台一并推送的，所以税局是按照国内电商平台的税收逻辑来看待跨境的，完全是国内国外一刀切的模式，并没有针对跨境电商平台的专门对口税收政策，再加上各地税局的一些各自理解和各自解读，搞得整个行业都人心惶惶，一度比较混乱，甚至出现了想要合规也想要缴税，但是不知道怎么算是合规缴税，这种非常吊诡的情况。

所以整个跨境电商行业，一直都在翘首以盼，希望国家能够出台一个针对跨境电商行业的，符合行业实际情况的税收政策，让大家吃一颗定心丸。

好消息总算是来了，4月13日，有关部门召开了一场关于跨境电商税务与外汇合规的深度闭门会，也有出台一些政策草案和细则，整场会议信息量极大，虽然并没有完全明确的实际政策落地，但是管中窥豹，还是能够看出来新政策的大致走向。

关于这份《跨境电商涉税问题相关口径》（资料已经验证过真实性，确认无疑）的基础解读，有一些公众号已经发了，而且你丢进豆包里面，可以给你解释得贼清晰，所以我就不在这儿再去简单解读了，浪费我和大家的时间。

所以接下来，我想要基于目前行业里面用得最多的几种财税合规模式，套用这次最新的政策指导意见和精神，再结合我的认知来做一些我自己的解读，（特别声明：我并非专业财税人士，对财税专业一直抱有敬畏之心，只是以一个亚马逊卖家的身份来去解读和理解，如果有不正确或者不对的地方，烦请大家多多包涵），希望能够帮到目前还在迷茫观望的卖家朋友们。

目前，行业里面比较流行的财税合规模式架构，如下所示，我简单归纳总结了一下，一共是四个大类，当然可能还有一些小众架构和模式，由于受众不多，我在这儿就不说了，有需要的话我们可以在评论区沟通。

接下来，我会结合这一次新的政策精神和意见，按照我的理解，重新解读一下这几个主要模式。

模式2：

外采外销，也叫作境外采购模式

从新政策的精神来看，我个人认为外采外销模式是非常适配的，换句话说，在这次新政策新精神的指导建议下，外采外销这种模式是比“赛维模式”更适配的，更符合这次会议精神的。

我为什么敢下这个判断呢？因为按照这次会议精神，大家也可以看得出来，国家的要求是：不管你采用什么模式，每个纳税主体都要单独记账报税，不可以集中报税，外采外销模式，就是单店铺单独申报，恰好是符合这个主要精神的，而且就目前实际情况跑下来，外采外销模式在各地税务局的接受程度，也比赛维模式要高得多得多。

9810自不用说，从合规性来讲，在新政策出来之前，一直都是无可挑剔，完全合规的。但是9810的问题在于落地和执行，而不是合规性。

国家一直在力推9810，想要跨境卖家把9810作为合规架构去搭建，前段时间网络上盛传深圳可以无票免征，其实说白了就是政府在主推9810。因为9810是可以免征不退的，也就是说你找你的供应商开一个点的普票，不用开13个点的专票，用9810出口的时候，因为之前也没有开13个点的票，所以就不需要办理出口退税了，然后你那个一个点的普票也可以用来抵扣企业所得税。

9810看似很美好，其实一塌糊涂。主要原因是9810这个政策并不贴合我们跨境电商卖家的实际情况，主要的问题有以下几个方面：

首先，9180过程很复杂，想要完成首单都得脱一层皮，不论是从税务人员这方面来说，还是从卖家角度来说，跑通9810要费时费力费心，卖家也得专门请人来搞这个东西，我是觉得完全没必要。我们卖家还是要以卖货作为第一要务，专门研究且要请专人来公司来跑9810，为啥要耗费那么多额外的精力和时间呢？

再一个就是，9810是严格的一一对应模式，货物出口和店铺主体是绑定在一起的，而且还是销售完再核算的模式，这样就会导致一系列的问题出现： 例如，你有20个店铺，你要走9810，你需要这20个店铺注册公司都要开公户，还要有实际办公场地，光这一点就很多人吃不消了。而且，你每发一批货，这批货你只能进一个店铺的FBA仓，就像之前我们一批FBA头程货发过去，一般都供给至少三五个店铺，这种搞法在9810下面就不行了，现在就必须一一对应了。还有就是如果出现货物滞销，或者退换货，运输过程中货物丢失，店铺死了需要换店铺去跟卖，等等一系列的问题，9810会让你一头包的。

所以啊，就目前这种情况来看，我是觉得9810是不符合我们亚马逊卖家实际运营情况的，如果你店铺非常少，而且SKU不多，玩的是精品爆款模式，你倒是可以尝试走一走，不然的话，你一定会后悔的。

严格来说，香港店铺模式行不行得通，与这次新政策其实没有啥关系，或者换句话说，无论有没有全国性的统一新政策，香港店铺模式和9810模式一样，一直都是行得通的，而且没有任何问题的。如果你对国内比较复杂多变的情况心生厌倦，对于某些内地税务局实在是疲于应付的话，迁移到香港，也是一条不错的出路。

香港店铺这个模式相对来说就很简单了。

首先，我们在大陆成立一个出口公司，假设你之前有五家店铺公司，我们可以把之前店铺注册主体在大陆的公司全部迁移到香港，这样等于说你可以通过大陆的出口公司，以0110的形式，通过一般贸易出口到那五家香港公司，那五家香港公司就等于是你的大陆出口公司的客户了；

然后，给香港公司开个公户，用官方收款去收亚马逊店铺的款项即可。你在大陆的那个出口公司就按照传统外贸公司那样做财税合规即可。0110一般贸易方式，可是有一大把的成熟方案，而且香港的店铺主体也不需要向总局报送数据，毕竟有“一国两制”这个定心丸在，这样你在香港本地的税务方面操作空间就非常大了，这一下就很安全了。

当然“香港公司”这种做法也有一些问题，一个就是如果店铺很多，一次性把大陆公司主体切换到香港，还是挺复杂且风险不小的事儿，而且这个也需要下很大的决心；如果以授权跟卖的形式走的话，可能就要一个季度的时间，才能完成主体迁移；还有就是公司各项维护成本比大陆更高，你香港公司肯定都要开公户，而且要用真实的，经过审核验证的实际地址等等，这些地方的搭建和维护成本还是比大陆公司高的。

另外，最近有一些卖家反馈，店铺已经换到香港主体了，但还是收到了中国税务催缴短信，认为香港已经被穿透了，其实不然，这次收到催缴短信的香港店铺其实并不多，而且调研发现，这次收到税务通知的香港主体，主要踩了以下两个坑：

第一种，早年注册的“老香港店”。 为什么新注册的香港店没事？因为早年用香港公司注册亚马逊时，注册地是可以选“中国”的，而且很多人填了内地的办公地址用来收信。亚马逊系统一看，注册地中国、内地地址，直接把你判定为境内卖家，就把数据推过去了。

第二种，内地主体“切”香港主体的卖家。 很多人不仅收到邮件，连原来的国内主体也收到了短信。原因很简单：你切换的时间太晚了！你之前用内地主体经营时产生的数据，早就被记录在案了。

就算你收到了这些通知，你也无法在境内直接申报纳税！为什么？因为亚马逊推送给税务局的数据里，你的“统一社会信用代码”是空白的！只显示了境外公司名称。说白了，据我推测，这应该只是系统根据你历史填写的内地地址，或者曾用主体，进行的一次“盲推”！

模式五：核定征收模式（1039）

对了，忘了说了，还有一种模式，也就是核定征收模式（也就是大家经常说的1039）。很多卖家曾经无比期待，税局会把核定征收作为统一的全国性新政策来执行。

目前来看，这个希望肯定是落空了，虽然针对之前的历史欠账，以及暂时还无法溯源的出口业务，会先按照核定征收来执行，但是新政策传递的精神是：核定征收是有条件的，也是权宜之计，不是笼统全核定，而且最重要的是：核定征收是税务惩罚，而不是税务福利，面临一刀切的核定征收，长久来看很多小卖家和利润比较低的卖家就活不下去了，所以完全不可能作为一个统一性和长期性的全国政策来执行。

虽然这次会议还有很多不确定性，最终的政策细节还没彻底出来，锤子没有最终落下，但是总算是见到曙光了，而且新的针对跨境电商行业的全国性政策，在我看来，有很大的概率按照这次的会议精神来贯彻落实。让我们一起拭目以待，等待最终的政策落地吧，相信用不了太久，就在这段时间了。

最后，我想说的是，虽然这次国内的财税合规，包括后续还有可能针对个人的个人所得税以及CRS这些，会影响到很多跨境电商卖家的利润，增加人力和财务的各项成本，也消耗了不少的精力和时间，但是你换个角度思考，财税合规其实不是催命符，而是护城河，也算是很大程度上拉高了这个行业的门槛。

你看看之前搞黑科技的，恶意攻击竞争对手的，很多都是玩双清包税，走账进个人银行卡的个人团队和小卖家，这次财税合规门槛提高以后，这一类完全不合规的卖家将会遭到沉重打击！跨境行业也不是阿猫阿狗能够随便进去的了，随着行业的不断发展和日臻成熟，财税合规也变成了真正的企业护城河和核心竞争力之一。 

试想一下，你如果有一套经得起稽查，经得起验证的财税合规体系，那就是你企业长久的护城河，也是隔绝很多竞争对手的门槛之一。