获得绿卡后的美国移民，这些纳税问题必须要注意

美国新移民拿到绿卡成为美国的永久居民后，无论是否实际居住在美国，都自然成为了美国的税务居民。这就意味着，只要你是绿卡持有者，无论你本人是在中国、美国还是其他国家，你都必须向美国申报全球收入并缴纳相应的所得税。所以，对于很多新移民来讲，拿到绿卡首先要考虑的就是纳税问题。

今天，我们就来聊下——绿卡持有人常遇到的纳税申报义务。

1、新移民要从什么时间开始向美国报税？

对于持有绿卡的人，如果此前不是美国税务居民。那么，你成为美国税务居民的日期是在拿到绿卡那一年的第一天。

例如：如果你在2021年的12月15日拿到美国绿卡，那么你从2021年的1月1日就已经开始算是美国的税务居民了。

新移民第一次报税的时间是成为美国税务居民后的次年。具体视新移民登陆美国的时间而定。

比如，新移民在2021年12月31日登陆，那么你需要在2022年报税季截止日期之前报税；如果2022年1月1日登陆，第一次报税时间为2023年报税截止日期之前。

美国税务居民可以最多延期6个月，到当年10月15日再申报。但是美国税局只给到税表延期的权利，并没有给到税金延期的权利。如果预计有欠税，一定要当年报税截止日之前做预缴。如果之后还有欠税，则会产生罚款和利息。所以，一定要按时缴纳税金，避免产生不必要的罚金。

2、新移民拿到绿卡后，并不居住在美国，怎么报税？

绿卡持有人的纳税义务不会因为离开美国的时间长短而改变。除非你放弃绿卡身份，或者绿卡被撤销，否则每年都需要进行税务申报。不过，因为你根本就不在美国居住，对于向哪个州纳税，就没有强制性要求。因此，很多人都会尽量选择一个免税州报税，例如德州、内华达州、佛罗里达州。

3、定居在他国，还需要同时向美国和居住国缴税吗？

绿卡持有人被视为美国税务居民，需要向美国申报全球收入。如果新移民所居住的国家和美国之间没有双边税务协定，你必须向两个国家缴税。不过，根据不同的具体情况，你通常会有税务抵免来抵消你的美国所得税或者外国所得税，这样就不会被双重缴税了。如果您所居住的国家与美国之间有税务协定，协定中一般会包含所谓的“决定准则”，以此来决定哪个国家会被视为您在所得税意义上的居住国。通常来说，税务居民身份可由个人的长期居住地或者重要利益所在地来决定。

4、如果以前没有做过税务申报，现在应该怎么办？

如果你有一年或者几年没有报税，同时在这一年或几年里都不需要缴税，现在应该申报当年以及之前两年的税表。然而，如果在未申报的任何一年里应缴所得税，那么你现在应该申报当年以及之前五年的税表。

5、在美国的收入已被代扣所得税，还需要申报吗？

当美国机构支付非工资款项给旅居海外的绿卡持有者时，通常不会代扣30%的所得税。如果你被代扣了所得税，可能是由于你给支付机构留下了海外地址，因而被误扣了。你可以用向该机构提交W-9表格来防止被代扣税，并通报税来申请退税。

6、如果放弃绿卡，还需要做税务申报吗？

如果你不再想向美国纳税，那么你就需要放弃美国绿卡。即使你离开美国的时间过长或者您的绿卡已经超过10年而导致美国移民局不再认可绿卡的有效性，你仍然需要继续报税直到最终裁定你的绿卡已经被撤销或者放弃。

通常来说，如果你放弃了绿卡，你的美国税务居民状态将于该年度的最后一天终止，即当年的12月31日。但是，如果您可以确定在放弃绿卡之后，您将成为另一国家的税务居民，你的美国税务居民身份将和绿卡同时终止。

如果你在12月31日是非美国税务居民，而在该年度的其他时间是美国税务居民，即使你没有美国收入，也需要做最后的税务申报，使用1040NR表报税来申报非居民时段的信息，同时附上1040表申报税务居民时段的信息。

7、对于长期居民，怎样取消美国税务居民身份？

如果你在放弃美国绿卡的前15年内至少有8年为美国永久居民，那么你就是“美国长期居民”。

如果您满足长期居民身份并要求放弃绿卡时，有额外规定要遵循。您必须向国税局提交8854表并且通知美国国土安全部，才能终止您的美国居民身份。在这之前，您仍然是美国税务居民，有申报所得税的税务责任。美国税务居民的终止日期将是通知国土安全部或是向国税局提交8854表日期之中较晚的日期。