​VAT抵扣或将作废！法国电子发票新规已生效，你的店铺合规了吗？

持有法国VAT的跨境卖家请注意！法国电子发票改革新规将于9月1日迎来关键实施节点，大型企业和中型企业推进强制电子开票要求，更多企业也将逐步加入电子发票体系。

为配合法国税务监管，此前亚马逊已向相关卖家发出合规提醒：为避免发票生成中断，请确保在2026年9月1日之前，在您的增值税计算设置中提供有效的SIREN/SIRET号码。若逾期未完成填报将面临法国B2B销售受限、税务处罚风险。

SIREN号：工商注册登记号，企业的核心身份标识，是法国官方给每家注册VAT的企业分配的唯一9位数字代码，一家公司只有一个SIREN号，注册后终身不变。

SIRET号：营业场所编号，由前9位SIREN号+后5位营业场所代码（如办公室/仓库/现在门店）组成，一共14位数字。一家法国本土公司如果有多个经营地点，就会有多个不同的SIRET。

一、法规背景
当前法国正在推行全面的税务数字化改革，核心是将传统的“发PDF发票”转变为通过官方认证平台传输结构化电子发票（e-invoicing）以及向税务机关申报交易数据（e-reporting），这是其根据《2024年财政法案》推行的更广泛税务数字化举措的一部分。

新规核心内容

• 法国企业B2B国内交易将逐步采用电子发票

• 电子发票必须通过获法国税务机关认可的电子发票平台（PA）传输

• 发票将采用符合要求的结构化电子格式，如Factur-X、UBL、CII

• 同时涉及B2C销售及跨境B2B交易的交易数据电子申报

• Amazon将通过认证的PA网络处理相关电子发票及数据提交

关键时间节点
第一阶段：自 2026年9月1日 起，所有法国本土公司必须具备电子发票接收能力；同时，大型企业和中型企业（ETI）必须开始强制开具电子发票并提交数据申报。
第二阶段：自 2027年9月1日 起，所有法国本土公司必须同时具备电子发票开具及接收能力。同时，中小企业（PME）、微型企业（TPE）及自雇人士必须强制开具电子发票并提交数据申报。

需特别注意：相关开票与收票功能，必须通过法国政府授权清单内的服务商完成，不可自行处理或使用非授权系统。

二、新规适用对象及对应义务

很多跨境卖家会误以为“注册了法国VAT”就必须开法国电子发票，实则还需根据实际具体业务场景判断。同时新规包含两个相互独立的义务，卖家切勿混淆：

e-invoicing电子发票开具：主要针对买卖双方均在法国设立的境内B2B交易。必须使用结构化格式（如 Factur-X、UBL、CII），并通过法国税局认证的PA平台（Plateforme Agréée）传输。普通 PDF邮件发票不再合规。

e-reporting交易数据申报：主要针对B2C 销售、跨境 B2B 交易以及部分应税服务。不需要向消费者发送电子发票，但必须将交易数据（如营业额、VAT 税率、交易笔数等）通过 PA平台汇总报送至法国税务机关。

无法国本土实体：中国主体跨境卖家

仅有法国VAT，在法国没有固定机构（如仓库、分公司）的中国跨境卖家，原则上不属于法国e-invoicing的强制开具和接收范围。

但如果涉及向法国消费者销售（B2C）或特定的跨境交易，仍需履行e-reporting数据申报义务。

拥有法国公司：法国本土卖家

必须严格遵守新规，并在电商平台后台补全SIREN/SIRET号码，绑定合规的PDP平台地址码，否则B2B订单发票可能会生成中断。

三、跨境卖家行动指南

第一步：梳理交易模式

梳理B2B、B2C及跨境交易类型，确认现有开票方式是否需要调整，明确自身责任义务。

第二步：升级财务与ERP系统

确认现有开票软件是否支持生成 Factur-X、UBL 或 CII 等合规结构化格式，并确保能对接 PA 平台。

第三步：选择合规PA平台

提前选择法国税局官方认证的传输平台（如EDICOM、Pennylane、Facture.net等）完成注册与绑定。

第四步：核对基础信息

确保SIREN/SIRET编号、法国共同体TVA 税号、法定名称及注册地址与官方备案完全一致，信息错漏会导致发票中断。

第五步：注意存档要求

合规的电子发票及相关交易凭证必须保存 10 年，且需保证数据完整、可读、可追溯。

新规涉及复杂的系统对接和税务判定，建议您在操作前咨询专业跨境税务顾问或会计师（如斯通布里），结合您的具体业务模式制定专属的合规方案。

法国税务稽查较为严苛，未按规定开具电子发票将面临严厉处罚：单张不合规发票罚款50欧元、单次e-reporting数据漏报或错报罚款500欧元。同时还可能导致进项税无法抵扣，平台账单接收失败会导致店铺限流或账户受限等后果。

建议卖家提前完成税号与系统信息全面核查，避免影响店铺正常经营。若您在合规操作中遇到疑问，可随时联系斯通布里，我们将为您提供专业解决方案支持，助力您的跨境业务合规、稳健发展。

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