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沙之星跨境:欧盟新税改政策解读以及英国脱欧的影响

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2020-09-23 18:51
2020-09-23 18:51
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本次欧盟新税改解读专场分享,主要分享的内容是欧盟新税改和英国脱欧后,卖家该如何进行欧洲VAT税务操作。

分享的主要内容:



目录

1. 关于欧洲疫情

2. 欧洲的电商市场状况

3. 欧盟新的税法体制

4. 英国脱欧后新税法体制对电商的影响

5. 最新欧盟电子商务税法对卖家和平台的影响

6. 英国脱欧对跨境电商卖家业务带来的7点影响




关于欧洲


欧洲国家和地区:

分为:北欧, 东欧, 南欧, 中欧和西欧

欧盟有28个国家 19个欧盟国家统一货币




一、现在欧洲疫情状况


颠覆了对病毒的认识,人们的消费观念发生 了巨大的改变; 官方的护持政策

1. 线上购物增长速度快

2. 健康意识增强

3. 政府强制性地要求带口罩

4. 支持旅游餐饮业的恢复,减低5%的VAT

5. 英国政府支付50%的餐厅消费

6. 英国政府减低/减免购房印花税




二、疫情改变消费者的习惯


这个调查将消费者分为四个不同的群组:

➢ 谨慎:减少一些花费和等待

➢ 步履维艰:支出水平保持不变

➢ 冬眠:减少所有不必要的操作

➢ 自信:支出水平上升

调查显示:整个欧洲的零售呈下滑趋势,在非食品类别和信心方面的支出减少了


Alvarez&Marsal & Retail Economics report:

但是今年的疫情让欧洲在线销售的营业额增加136亿, 其中意大利增加15亿,英国增加50亿,法国增加30亿。

意大利是线上消费普及率较低的国家之一:2019年为6.3%,今年激增至8.3%,预测到2021年为9.5 %。

西班牙,线上消费比例从2019年的5.3%增至2020年的 7.3%,预计2021年为7.6%。

英国今年将增加到24%(与2019年相比提高4个百分点) 德国排名第二,2020年为13.9%。




三、欧洲线上品类销量变化


增长最快的行业:

➢ 超市

➢ 游戏

➢ 在线药房

➢ 办公用品


疫情期间,受影响最大的行业:

➢ 时装

➢ 家居用品和装饰

➢ 旅游和各类门票

➢ 餐饮业




四、最新欧盟电子商务税法体制


1. 新欧盟增值税法的目和实行方案

①关闭进口VAT增值税逃税的漏洞

②跨境电商平台被认为是真正的卖家承担共同的VAT增值税义务

③新欧盟VAT增值税法的实行与注意事项

④最新欧盟电子商务增值税法对卖家及平台的影响


2. 新欧盟VAT税法的来源和意义

新欧盟VAT增值税法是为了简化VAT的注册及申报流程;商家可以通过注册一个欧盟国家的VAT税号,然后可以做全部欧盟国家的VAT申报。

➢ Mini One Stop Shop (MOSS)

2015年生效,针对电信,广播和电子服务行业一站式的VAT申报

➢ VAT One Stop Shop OSS

扩展MOSS的规定范围,建立在成功的MOSS基础上更进一步变成一站式服务(OSS)取代原有的电信,广播和电子服务TBE service 以外B2C供应

OSS 原计划2021.01.01 实行,由于疫情原因,推迟到 2021年 7月1日实行


3. 关闭进口VAT增值税逃税的漏洞

➢ 增值税法将取消22欧元以下小包进口免税的规定

➢ 商品货值在150欧元以下在销售时收取VAT

➢ 保护本土卖家利益,公平竞争

➢ 非欧盟国家的电商卖家需要注册IOSS号码

➢ 小包裹发货时要需要贴有卖家的IOSS号码

➢ 小包裹进口将会有绿色通道,物流配送会更顺畅


4. 跨境电商平台被认为是真正的卖家 承担共同的VAT增值税义务

➢ 电商平台负责代收取销售VAT

➢ 电商平台负责收取价值低于150欧元销售货物的VAT

➢ 欧盟商品的远距离销售(即欧盟内部商品)

➢ 进口商品的远程销售(即非欧盟商品)


5. 新欧盟VAT增值税法的实行与注意事项:OSS VAT申报

➢ 改革的核心是引入一站式OSS VAT服务

➢ 欧盟本土电商卖家在本国家申报及缴纳所有销售VAT

➢ 取消远程销售门槛, 启动单一OSS欧盟增值税申报

➢ 非欧盟卖家也可以选择申请任何一个欧盟国家的VAT, 使用OSS制度申报

➢ OSS一般是季度申报

①新欧盟VAT增值税法 OSS VAT申报注意事项

➢ OSS 不适用于海外储存的国家/包括Amazon FBA

➢ VAT金额应该按照卖家所在国家/卖家VAT注册国家的货币结算

➢ 微型企业豁免政策:远程年销售额低于10000欧元的企业 不需要做OSS 申报

➢ OSS是自愿加入

②新欧盟VAT增值税法VAT申报OSS

案例分析:一个欧盟卖家的OSS VAT申报列子,卖家是德国公司,但是在法国也有仓库;其他欧盟国家的VAT在德国使用OSS VAT申报,但是卖家还是需要注册法国VAT,并在法国进行VAT申报。




五、英国脱欧后新税法体制


➢ 20201.01.01 开始会取消原有15英镑的小包进口免税制 度,货值高于135英镑商品的进口VAT还是按照以前一 样,海关会收取进口货物的VAT

➢ 英国公司将会像非欧盟卖家一样对待

➢ 欧盟卖家在英国销售,需要注册英国VAT,并在英国申报




六、新欧盟电商增值税法对卖家和平台的影响 

2021.07.01 开始实行OSS / 2021.01.01


➢ 自发货没有免税额度,小包自邮需要在销售时收取卖家的VAT

➢ 卖家需要注册IOSS,所有自发货物将贴有IOSS号码

➢ 电商平台被认为是供应商,和卖家承担VAT支付的连带责任 

➢ 电商平台需要代收取货物销售价值低于150 欧元商品的VAT 

➢ 跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本,卖家可以通过OSS VAT在选择的一个欧盟国家进行VAT申报 

➢ 电商税务不合规很难发展 

➢ 电商平台会更严格的稽查VAT合规 

➢ 如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓,或者加入了Amazon FBA 计划,那么货物储仓的国家还是需要注册VAT,并在当地申报




七、英国脱欧对跨境电商卖家业务带来的7点影响


➢ 使用欧洲配送网络(EFN)的亚马逊物流商品将无法跨英国与欧盟边境配送。

➢ 英国与欧盟之间的亚马逊物流欧洲整合服务(Pan-EU)库存转运将停止 

➢ 亚马逊会建议卖家考虑拆分库存,并分别运至英国和欧盟境内的亚马逊运营中心 

➢ 卖家需要为跨越英国与欧盟之间新增设的海关边境运送商品,提供报关所需的信息 

➢ 对于卖家从中国直接发往英国或欧盟地区亚马逊运营中心的商品,在英国或欧盟地区的流程不会改变。

➢ 卖家自配送订单可以继续跨英国-欧盟边境配送,处理所需的报关事宜, 并支付所有税费和关税 

➢ 卖家需要自行给脱欧做准备:VAT & EORI



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沙之星跨境:欧盟新税改政策解读以及英国脱欧的影响
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2020-09-23 18:51
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本次欧盟新税改解读专场分享,主要分享的内容是欧盟新税改和英国脱欧后,卖家该如何进行欧洲VAT税务操作。

分享的主要内容:



目录

1. 关于欧洲疫情

2. 欧洲的电商市场状况

3. 欧盟新的税法体制

4. 英国脱欧后新税法体制对电商的影响

5. 最新欧盟电子商务税法对卖家和平台的影响

6. 英国脱欧对跨境电商卖家业务带来的7点影响




关于欧洲


欧洲国家和地区:

分为:北欧, 东欧, 南欧, 中欧和西欧

欧盟有28个国家 19个欧盟国家统一货币




一、现在欧洲疫情状况


颠覆了对病毒的认识,人们的消费观念发生 了巨大的改变; 官方的护持政策

1. 线上购物增长速度快

2. 健康意识增强

3. 政府强制性地要求带口罩

4. 支持旅游餐饮业的恢复,减低5%的VAT

5. 英国政府支付50%的餐厅消费

6. 英国政府减低/减免购房印花税




二、疫情改变消费者的习惯


这个调查将消费者分为四个不同的群组:

➢ 谨慎:减少一些花费和等待

➢ 步履维艰:支出水平保持不变

➢ 冬眠:减少所有不必要的操作

➢ 自信:支出水平上升

调查显示:整个欧洲的零售呈下滑趋势,在非食品类别和信心方面的支出减少了


Alvarez&Marsal & Retail Economics report:

但是今年的疫情让欧洲在线销售的营业额增加136亿, 其中意大利增加15亿,英国增加50亿,法国增加30亿。

意大利是线上消费普及率较低的国家之一:2019年为6.3%,今年激增至8.3%,预测到2021年为9.5 %。

西班牙,线上消费比例从2019年的5.3%增至2020年的 7.3%,预计2021年为7.6%。

英国今年将增加到24%(与2019年相比提高4个百分点) 德国排名第二,2020年为13.9%。




三、欧洲线上品类销量变化


增长最快的行业:

➢ 超市

➢ 游戏

➢ 在线药房

➢ 办公用品


疫情期间,受影响最大的行业:

➢ 时装

➢ 家居用品和装饰

➢ 旅游和各类门票

➢ 餐饮业




四、最新欧盟电子商务税法体制


1. 新欧盟增值税法的目和实行方案

①关闭进口VAT增值税逃税的漏洞

②跨境电商平台被认为是真正的卖家承担共同的VAT增值税义务

③新欧盟VAT增值税法的实行与注意事项

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2. 新欧盟VAT税法的来源和意义

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➢ Mini One Stop Shop (MOSS)

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OSS 原计划2021.01.01 实行,由于疫情原因,推迟到 2021年 7月1日实行


3. 关闭进口VAT增值税逃税的漏洞

➢ 增值税法将取消22欧元以下小包进口免税的规定

➢ 商品货值在150欧元以下在销售时收取VAT

➢ 保护本土卖家利益,公平竞争

➢ 非欧盟国家的电商卖家需要注册IOSS号码

➢ 小包裹发货时要需要贴有卖家的IOSS号码

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4. 跨境电商平台被认为是真正的卖家 承担共同的VAT增值税义务

➢ 电商平台负责代收取销售VAT

➢ 电商平台负责收取价值低于150欧元销售货物的VAT

➢ 欧盟商品的远距离销售(即欧盟内部商品)

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5. 新欧盟VAT增值税法的实行与注意事项:OSS VAT申报

➢ 改革的核心是引入一站式OSS VAT服务

➢ 欧盟本土电商卖家在本国家申报及缴纳所有销售VAT

➢ 取消远程销售门槛, 启动单一OSS欧盟增值税申报

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案例分析:一个欧盟卖家的OSS VAT申报列子,卖家是德国公司,但是在法国也有仓库;其他欧盟国家的VAT在德国使用OSS VAT申报,但是卖家还是需要注册法国VAT,并在法国进行VAT申报。




五、英国脱欧后新税法体制


➢ 20201.01.01 开始会取消原有15英镑的小包进口免税制 度,货值高于135英镑商品的进口VAT还是按照以前一 样,海关会收取进口货物的VAT

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六、新欧盟电商增值税法对卖家和平台的影响 

2021.07.01 开始实行OSS / 2021.01.01


➢ 自发货没有免税额度,小包自邮需要在销售时收取卖家的VAT

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➢ 电商平台被认为是供应商,和卖家承担VAT支付的连带责任 

➢ 电商平台需要代收取货物销售价值低于150 欧元商品的VAT 

➢ 跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本,卖家可以通过OSS VAT在选择的一个欧盟国家进行VAT申报 

➢ 电商税务不合规很难发展 

➢ 电商平台会更严格的稽查VAT合规 

➢ 如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓,或者加入了Amazon FBA 计划,那么货物储仓的国家还是需要注册VAT,并在当地申报




七、英国脱欧对跨境电商卖家业务带来的7点影响


➢ 使用欧洲配送网络(EFN)的亚马逊物流商品将无法跨英国与欧盟边境配送。

➢ 英国与欧盟之间的亚马逊物流欧洲整合服务(Pan-EU)库存转运将停止 

➢ 亚马逊会建议卖家考虑拆分库存,并分别运至英国和欧盟境内的亚马逊运营中心 

➢ 卖家需要为跨越英国与欧盟之间新增设的海关边境运送商品,提供报关所需的信息 

➢ 对于卖家从中国直接发往英国或欧盟地区亚马逊运营中心的商品,在英国或欧盟地区的流程不会改变。

➢ 卖家自配送订单可以继续跨英国-欧盟边境配送,处理所需的报关事宜, 并支付所有税费和关税 

➢ 卖家需要自行给脱欧做准备:VAT & EORI



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