沙之星跨境：欧盟新税改政策解读以及英国脱欧的影响
7530分享的主要内容：
1. 关于欧洲疫情
2. 欧洲的电商市场状况
3. 欧盟新的税法体制
4. 英国脱欧后新税法体制对电商的影响
5. 最新欧盟电子商务税法对卖家和平台的影响
6. 英国脱欧对跨境电商卖家业务带来的7点影响
关于欧洲
欧洲国家和地区：
分为：北欧， 东欧， 南欧， 中欧和西欧
欧盟有28个国家 19个欧盟国家统一货币
一、现在欧洲疫情状况
颠覆了对病毒的认识，人们的消费观念发生 了巨大的改变; 官方的护持政策
1. 线上购物增长速度快
2. 健康意识增强
3. 政府强制性地要求带口罩
4. 支持旅游餐饮业的恢复，减低5%的VAT
5. 英国政府支付50%的餐厅消费
6. 英国政府减低/减免购房印花税
二、疫情改变消费者的习惯
这个调查将消费者分为四个不同的群组：
➢ 谨慎：减少一些花费和等待
➢ 步履维艰：支出水平保持不变
➢ 冬眠：减少所有不必要的操作
➢ 自信：支出水平上升
调查显示：整个欧洲的零售呈下滑趋势,在非食品类别和信心方面的支出减少了
Alvarez＆Marsal & Retail Economics report:
但是今年的疫情让欧洲在线销售的营业额增加136亿， 其中意大利增加15亿，英国增加50亿，法国增加30亿。
意大利是线上消费普及率较低的国家之一：2019年为6.3％，今年激增至8.3％，预测到2021年为9.5 ％。
西班牙，线上消费比例从2019年的5.3％增至2020年的 7.3％，预计2021年为7.6％。
英国今年将增加到24％（与2019年相比提高4个百分点） 德国排名第二，2020年为13.9％。
三、欧洲线上品类销量变化
增长最快的行业：
➢ 超市
➢ 游戏
➢ 在线药房
➢ 办公用品
疫情期间，受影响最大的行业：
➢ 时装
➢ 家居用品和装饰
➢ 旅游和各类门票
➢ 餐饮业
四、最新欧盟电子商务税法体制
1. 新欧盟增值税法的目和实行方案
①关闭进口VAT增值税逃税的漏洞
②跨境电商平台被认为是真正的卖家承担共同的VAT增值税义务
③新欧盟VAT增值税法的实行与注意事项
④最新欧盟电子商务增值税法对卖家及平台的影响
2. 新欧盟VAT税法的来源和意义
新欧盟VAT增值税法是为了简化VAT的注册及申报流程；商家可以通过注册一个欧盟国家的VAT税号，然后可以做全部欧盟国家的VAT申报。
➢ Mini One Stop Shop (MOSS)
2015年生效，针对电信，广播和电子服务行业一站式的VAT申报
➢ VAT One Stop Shop OSS
扩展MOSS的规定范围，建立在成功的MOSS基础上更进一步变成一站式服务（OSS）取代原有的电信，广播和电子服务TBE service 以外B2C供应
OSS 原计划2021.01.01 实行，由于疫情原因，推迟到 2021年 7月1日实行
3. 关闭进口VAT增值税逃税的漏洞
➢ 增值税法将取消22欧元以下小包进口免税的规定
➢ 商品货值在150欧元以下在销售时收取VAT
➢ 保护本土卖家利益，公平竞争
➢ 非欧盟国家的电商卖家需要注册IOSS号码
➢ 小包裹发货时要需要贴有卖家的IOSS号码
➢ 小包裹进口将会有绿色通道，物流配送会更顺畅
4. 跨境电商平台被认为是真正的卖家 承担共同的VAT增值税义务
➢ 电商平台负责代收取销售VAT
➢ 电商平台负责收取价值低于150欧元销售货物的VAT
➢ 欧盟商品的远距离销售（即欧盟内部商品）
➢ 进口商品的远程销售（即非欧盟商品）
5. 新欧盟VAT增值税法的实行与注意事项：OSS VAT申报
➢ 改革的核心是引入一站式OSS VAT服务
➢ 欧盟本土电商卖家在本国家申报及缴纳所有销售VAT
➢ 取消远程销售门槛， 启动单一OSS欧盟增值税申报
➢ 非欧盟卖家也可以选择申请任何一个欧盟国家的VAT， 使用OSS制度申报
➢ OSS一般是季度申报
①新欧盟VAT增值税法 OSS VAT申报注意事项
➢ OSS 不适用于海外储存的国家/包括Amazon FBA
➢ VAT金额应该按照卖家所在国家/卖家VAT注册国家的货币结算
➢ 微型企业豁免政策：远程年销售额低于10000欧元的企业 不需要做OSS 申报
➢ OSS是自愿加入
②新欧盟VAT增值税法VAT申报OSS
案例分析：一个欧盟卖家的OSS VAT申报列子，卖家是德国公司，但是在法国也有仓库；其他欧盟国家的VAT在德国使用OSS VAT申报，但是卖家还是需要注册法国VAT，并在法国进行VAT申报。
五、英国脱欧后新税法体制
➢ 20201.01.01 开始会取消原有15英镑的小包进口免税制 度，货值高于135英镑商品的进口VAT还是按照以前一 样，海关会收取进口货物的VAT
➢ 英国公司将会像非欧盟卖家一样对待
➢ 欧盟卖家在英国销售，需要注册英国VAT，并在英国申报
六、新欧盟电商增值税法对卖家和平台的影响
2021.07.01 开始实行OSS / 2021.01.01
➢ 自发货没有免税额度，小包自邮需要在销售时收取卖家的VAT
➢ 卖家需要注册IOSS，所有自发货物将贴有IOSS号码
➢ 电商平台被认为是供应商，和卖家承担VAT支付的连带责任
➢ 电商平台需要代收取货物销售价值低于150 欧元商品的VAT
➢ 跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本，卖家可以通过OSS VAT在选择的一个欧盟国家进行VAT申报
➢ 电商税务不合规很难发展
➢ 电商平台会更严格的稽查VAT合规
➢ 如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或者加入了Amazon FBA 计划，那么货物储仓的国家还是需要注册VAT，并在当地申报
七、英国脱欧对跨境电商卖家业务带来的7点影响
➢ 使用欧洲配送网络（EFN）的亚马逊物流商品将无法跨英国与欧盟边境配送。
➢ 英国与欧盟之间的亚马逊物流欧洲整合服务（Pan-EU）库存转运将停止
➢ 亚马逊会建议卖家考虑拆分库存，并分别运至英国和欧盟境内的亚马逊运营中心
➢ 卖家需要为跨越英国与欧盟之间新增设的海关边境运送商品，提供报关所需的信息
➢ 对于卖家从中国直接发往英国或欧盟地区亚马逊运营中心的商品，在英国或欧盟地区的流程不会改变。
➢ 卖家自配送订单可以继续跨英国-欧盟边境配送，处理所需的报关事宜， 并支付所有税费和关税
➢ 卖家需要自行给脱欧做准备：VAT & EORI
分享的主要内容：
1. 关于欧洲疫情
2. 欧洲的电商市场状况
3. 欧盟新的税法体制
4. 英国脱欧后新税法体制对电商的影响
5. 最新欧盟电子商务税法对卖家和平台的影响
6. 英国脱欧对跨境电商卖家业务带来的7点影响
关于欧洲
欧洲国家和地区：
分为：北欧， 东欧， 南欧， 中欧和西欧
欧盟有28个国家 19个欧盟国家统一货币
一、现在欧洲疫情状况
颠覆了对病毒的认识，人们的消费观念发生 了巨大的改变; 官方的护持政策
1. 线上购物增长速度快
2. 健康意识增强
3. 政府强制性地要求带口罩
4. 支持旅游餐饮业的恢复，减低5%的VAT
5. 英国政府支付50%的餐厅消费
6. 英国政府减低/减免购房印花税
二、疫情改变消费者的习惯
这个调查将消费者分为四个不同的群组：
➢ 谨慎：减少一些花费和等待
➢ 步履维艰：支出水平保持不变
➢ 冬眠：减少所有不必要的操作
➢ 自信：支出水平上升
调查显示：整个欧洲的零售呈下滑趋势,在非食品类别和信心方面的支出减少了
Alvarez＆Marsal & Retail Economics report:
但是今年的疫情让欧洲在线销售的营业额增加136亿， 其中意大利增加15亿，英国增加50亿，法国增加30亿。
意大利是线上消费普及率较低的国家之一：2019年为6.3％，今年激增至8.3％，预测到2021年为9.5 ％。
西班牙，线上消费比例从2019年的5.3％增至2020年的 7.3％，预计2021年为7.6％。
英国今年将增加到24％（与2019年相比提高4个百分点） 德国排名第二，2020年为13.9％。
三、欧洲线上品类销量变化
增长最快的行业：
➢ 超市
➢ 游戏
➢ 在线药房
➢ 办公用品
疫情期间，受影响最大的行业：
➢ 时装
➢ 家居用品和装饰
➢ 旅游和各类门票
➢ 餐饮业
四、最新欧盟电子商务税法体制
1. 新欧盟增值税法的目和实行方案
①关闭进口VAT增值税逃税的漏洞
②跨境电商平台被认为是真正的卖家承担共同的VAT增值税义务
③新欧盟VAT增值税法的实行与注意事项
④最新欧盟电子商务增值税法对卖家及平台的影响
2. 新欧盟VAT税法的来源和意义
新欧盟VAT增值税法是为了简化VAT的注册及申报流程；商家可以通过注册一个欧盟国家的VAT税号，然后可以做全部欧盟国家的VAT申报。
➢ Mini One Stop Shop (MOSS)
2015年生效，针对电信，广播和电子服务行业一站式的VAT申报
➢ VAT One Stop Shop OSS
扩展MOSS的规定范围，建立在成功的MOSS基础上更进一步变成一站式服务（OSS）取代原有的电信，广播和电子服务TBE service 以外B2C供应
OSS 原计划2021.01.01 实行，由于疫情原因，推迟到 2021年 7月1日实行
3. 关闭进口VAT增值税逃税的漏洞
➢ 增值税法将取消22欧元以下小包进口免税的规定
➢ 商品货值在150欧元以下在销售时收取VAT
➢ 保护本土卖家利益，公平竞争
➢ 非欧盟国家的电商卖家需要注册IOSS号码
➢ 小包裹发货时要需要贴有卖家的IOSS号码
➢ 小包裹进口将会有绿色通道，物流配送会更顺畅
4. 跨境电商平台被认为是真正的卖家 承担共同的VAT增值税义务
➢ 电商平台负责代收取销售VAT
➢ 电商平台负责收取价值低于150欧元销售货物的VAT
➢ 欧盟商品的远距离销售（即欧盟内部商品）
➢ 进口商品的远程销售（即非欧盟商品）
5. 新欧盟VAT增值税法的实行与注意事项：OSS VAT申报
➢ 改革的核心是引入一站式OSS VAT服务
➢ 欧盟本土电商卖家在本国家申报及缴纳所有销售VAT
➢ 取消远程销售门槛， 启动单一OSS欧盟增值税申报
➢ 非欧盟卖家也可以选择申请任何一个欧盟国家的VAT， 使用OSS制度申报
➢ OSS一般是季度申报
①新欧盟VAT增值税法 OSS VAT申报注意事项
➢ OSS 不适用于海外储存的国家/包括Amazon FBA
➢ VAT金额应该按照卖家所在国家/卖家VAT注册国家的货币结算
➢ 微型企业豁免政策：远程年销售额低于10000欧元的企业 不需要做OSS 申报
➢ OSS是自愿加入
②新欧盟VAT增值税法VAT申报OSS
案例分析：一个欧盟卖家的OSS VAT申报列子，卖家是德国公司，但是在法国也有仓库；其他欧盟国家的VAT在德国使用OSS VAT申报，但是卖家还是需要注册法国VAT，并在法国进行VAT申报。
五、英国脱欧后新税法体制
➢ 20201.01.01 开始会取消原有15英镑的小包进口免税制 度，货值高于135英镑商品的进口VAT还是按照以前一 样，海关会收取进口货物的VAT
➢ 英国公司将会像非欧盟卖家一样对待
➢ 欧盟卖家在英国销售，需要注册英国VAT，并在英国申报
六、新欧盟电商增值税法对卖家和平台的影响
2021.07.01 开始实行OSS / 2021.01.01
➢ 自发货没有免税额度，小包自邮需要在销售时收取卖家的VAT
➢ 卖家需要注册IOSS，所有自发货物将贴有IOSS号码
➢ 电商平台被认为是供应商，和卖家承担VAT支付的连带责任
➢ 电商平台需要代收取货物销售价值低于150 欧元商品的VAT
➢ 跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本，卖家可以通过OSS VAT在选择的一个欧盟国家进行VAT申报
➢ 电商税务不合规很难发展
➢ 电商平台会更严格的稽查VAT合规
➢ 如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或者加入了Amazon FBA 计划，那么货物储仓的国家还是需要注册VAT，并在当地申报
七、英国脱欧对跨境电商卖家业务带来的7点影响
➢ 使用欧洲配送网络（EFN）的亚马逊物流商品将无法跨英国与欧盟边境配送。
➢ 英国与欧盟之间的亚马逊物流欧洲整合服务（Pan-EU）库存转运将停止
➢ 亚马逊会建议卖家考虑拆分库存，并分别运至英国和欧盟境内的亚马逊运营中心
➢ 卖家需要为跨越英国与欧盟之间新增设的海关边境运送商品，提供报关所需的信息
➢ 对于卖家从中国直接发往英国或欧盟地区亚马逊运营中心的商品，在英国或欧盟地区的流程不会改变。
➢ 卖家自配送订单可以继续跨英国-欧盟边境配送，处理所需的报关事宜， 并支付所有税费和关税
➢ 卖家需要自行给脱欧做准备：VAT & EORI
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