跨境电商卖家：海南=香港？答案在这！
8049█ 与跨境电商相关的大礼包组合
① 从本方案发布之日起，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。
② 对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
③ 对企业符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销。
④ 对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。
⑤ 对企业进口自用的生产设备，实行“零关税”负面清单管理。
⑥ 对岛内进口用于生产自用或以“两头在外”模式进行生产加工活动（或服务贸易过程中）所消耗的原辅料，实行“零关税”正面清单管理。
⑦ 对岛内居民消费的进境商品，实行正面清单管理，允许岛内免税购买。
⑧ 对实行“零关税”清单管理的货物及物品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
⑨ 放宽离岛免税购物额度至每年每人10万元，扩大免税商品种类。
⑩ 减少跨境服务贸易限制。实施跨境服务贸易负面清单制度，破除跨境交付、境外消费、自然人移动等服务贸易模式下存在的各种壁垒，给予境外服务提供者国民待遇。
⑪ 进一步推动跨境货物贸易、服务贸易和新型国际贸易结算便利化，实现银行真实性审核从事前审查转为事后核查。
⑫ 举办中国国际消费品博览会，国家级展会境外展品在展期内进口和销售享受免税政策
⑬ 海关对海南自由贸易港内企业及机构实施低干预、高效能的精准监管，实现自由贸易港内企业自由生产经营。
█ 税收制度
① 零关税。全岛封关运作前，对部分进口商品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。全岛封关运作、简并税制后，对进口征税商品目录以外、允许海南自由贸易港进口的商品，免征进口关税。
② 低税率。对在海南自由贸易港实质经营的企业，实行企业所得税优惠税率。对符合条件的个人，实行个人所得税优惠税率。
③ 简税制。结合我国税制改革方向，探索推进简化税制。改革税种制度，降低间接税比例，实现税种结构简单科学、税制要素充分优化、税负水平明显降低、收入归属清晰、财政收支大体均衡。
④ 强法治。税收管理部门按实质经济活动所在地和价值创造地原则对纳税行为进行评估和预警，制定简明易行的实质经营地、所在地居住判定标准，强化对偷漏税风险的识别，防范税基侵蚀和利润转移，避免成为“避税天堂”。积极参与国际税收征管合作，加强涉税情报信息共享。加强税务领域信用分类服务和管理，依法依规对违法失信企业和个人采取相应措施。
⑤ 分阶段。按照海南自由贸易港建设的不同阶段，分步骤实施零关税、低税率、简税制的安排，最终形成具有国际竞争力的税收制度。
█ 政策应用场景一：进口跨境电商
█ 优惠政策应用场景二：跨境出口电商
① 国内公布的出口退免税、综合试验区政策正常享受；
② 减少跨境服务贸易限制，可以大力发展服务贸易
③ 所得税方面，同上
④ 个税方面，同上
⑤ 2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税，对有境外公司的卖家来说，这一条可以好好利用。
政策很美，力度确实超乎想象，可以预料，海南会变得更热，至于会不会像有人担心的像霍尔果斯那样，也不必过虑，毕竟两者不是一回事。这个大礼包要不要接和怎么接，确实是一个值得考量的问题，商机巨大，但也要理性对待，国家不会把海南变成避税天堂。
█ 与跨境电商相关的大礼包组合
① 从本方案发布之日起，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。
② 对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
③ 对企业符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销。
④ 对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。
⑤ 对企业进口自用的生产设备，实行“零关税”负面清单管理。
⑥ 对岛内进口用于生产自用或以“两头在外”模式进行生产加工活动（或服务贸易过程中）所消耗的原辅料，实行“零关税”正面清单管理。
⑦ 对岛内居民消费的进境商品，实行正面清单管理，允许岛内免税购买。
⑧ 对实行“零关税”清单管理的货物及物品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
⑨ 放宽离岛免税购物额度至每年每人10万元，扩大免税商品种类。
⑩ 减少跨境服务贸易限制。实施跨境服务贸易负面清单制度，破除跨境交付、境外消费、自然人移动等服务贸易模式下存在的各种壁垒，给予境外服务提供者国民待遇。
⑪ 进一步推动跨境货物贸易、服务贸易和新型国际贸易结算便利化，实现银行真实性审核从事前审查转为事后核查。
⑫ 举办中国国际消费品博览会，国家级展会境外展品在展期内进口和销售享受免税政策
⑬ 海关对海南自由贸易港内企业及机构实施低干预、高效能的精准监管，实现自由贸易港内企业自由生产经营。
█ 税收制度
① 零关税。全岛封关运作前，对部分进口商品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。全岛封关运作、简并税制后，对进口征税商品目录以外、允许海南自由贸易港进口的商品，免征进口关税。
② 低税率。对在海南自由贸易港实质经营的企业，实行企业所得税优惠税率。对符合条件的个人，实行个人所得税优惠税率。
③ 简税制。结合我国税制改革方向，探索推进简化税制。改革税种制度，降低间接税比例，实现税种结构简单科学、税制要素充分优化、税负水平明显降低、收入归属清晰、财政收支大体均衡。
④ 强法治。税收管理部门按实质经济活动所在地和价值创造地原则对纳税行为进行评估和预警，制定简明易行的实质经营地、所在地居住判定标准，强化对偷漏税风险的识别，防范税基侵蚀和利润转移，避免成为“避税天堂”。积极参与国际税收征管合作，加强涉税情报信息共享。加强税务领域信用分类服务和管理，依法依规对违法失信企业和个人采取相应措施。
⑤ 分阶段。按照海南自由贸易港建设的不同阶段，分步骤实施零关税、低税率、简税制的安排，最终形成具有国际竞争力的税收制度。
█ 政策应用场景一：进口跨境电商
█ 优惠政策应用场景二：跨境出口电商
① 国内公布的出口退免税、综合试验区政策正常享受；
② 减少跨境服务贸易限制，可以大力发展服务贸易
③ 所得税方面，同上
④ 个税方面，同上
⑤ 2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税，对有境外公司的卖家来说，这一条可以好好利用。
政策很美，力度确实超乎想象，可以预料，海南会变得更热，至于会不会像有人担心的像霍尔果斯那样，也不必过虑，毕竟两者不是一回事。这个大礼包要不要接和怎么接，确实是一个值得考量的问题，商机巨大，但也要理性对待，国家不会把海南变成避税天堂。
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