欧盟电商新税法即将生效！卖家必须知道的新变更！

01

法国限制销售&应对策略

① 法国限制销售

欧盟境外（例如中国）自发货配送至法国的B2C订单，且货件价值＞150欧元的商品销售将受到限制，即买家无法下单此类商品。

其他情况不会受到销售限制：

● 其他欧盟国家没有限制

● FBA/海外仓欧盟境内发货不受限制

● 欧盟境外自发货≤150欧元不受限制

② 法国限制销售的应对策略

先查看是否有从欧盟境外（例如中国）自发货到法国的商品，且这些商品的货件价值＞150欧元，然后考虑是否将此类商品的配送方式转为FBA/海外仓。

02

自发货要求IOSS相关信息&如何获取

① 卖家为什么需要提供IOSS相关信息？

IOSS可以简化从非欧盟国家/地区，进口商品至欧盟内的清关及支付进口增值税的流程，欧盟境外自发货≤150欧元的B2C订单，将由亚马逊代扣代缴，无需在海关处缴纳进口增值税。

但海关需要通过卖家提供的IOSS相关信息，判断该包裹是否已经被代扣代缴，并决定是放行还是收取进口增值税。

② 如何获得IOSS相关信息？

● 确保一笔订单对应一个货件，不要将一个订单拆分为多个货件，或将多个订单合并为一个货件

● 确认平台是否已代扣代缴增值税，如果“订单详情”页有显示“Market Place Reder”，则表明此订单被代扣代缴。

● 向物流承运商提供以下信息：

IOSS编号(7月1日之后，在卖家平台的订单详情页面中显示)

正确的货件价值(≤ 150欧元）

03

德国取消税务副本&平台核查税务地址

① 德国取消税务副本

《德国增值税法》新修订案要求，2021年7月1日起，卖家须上传有效的德国欧盟增值税税号(即DE开头的欧盟税号)至卖家平台，否则将限制卖家在德国的销售权限，另外，卖家不再需要上传德国税务副本至卖家平台。

但2021年7月1日前，卖家仍需上传德国税务副本，以避免德国站点销售权限受限。

法案生效前，卖家需注意：

● 不可以提前删除德国税务副本，2021年7月1日之前，仍需要上传德国税务副本至卖家后台，切勿移除已经上传成功的德国税务副本，否则会被限制销售。

● 已有德国本地税号证书、欧盟税号证书、德国税务副本的卖家，需注意本地税号和欧盟税号是否仍在卖家后台显示为“已验证”。

● 对有意拓展德国市场，但还未拥有德国本地税号以及欧盟税号的卖家，需尽早准备注册并上传本地税号和欧盟税号

② 平台核查税务地址

从2021年7月1日起，德国税务局要求电商平台核查地址（其他国家站点暂时没有要求），此后亚马逊将定期进行地址核对，以及税号有效性的审查，如果审查出后台地址信息有问题，卖家可能面临封店风险。

地址核查具体要求如下：

● 税务地址信息核查，主要是核对卖家后台的公司名称和地址，是否与德国税号证书的信息一致，一般情况下，公司名称和地址应与营业执照一致，如果营业执照有更新，卖家后台也需要更新。

● 如果后台信息与税号证书基本一致，只是存在缩写或简写，基本都可以由人工审核通过，但差别太大，即使人工审核也无法通过，比如税号证书显示英文地址，而卖家后台填写拼音地址。

04

欧盟电商增值税变更Q&A

#Q1：

什么情况下，亚马逊会进行增值税代扣代缴？

#A1：

以下两种情况亚马逊会进行增值税代扣代缴

① 商品从欧盟境内发往欧盟买家，但公司的注册地址不在欧盟境内（例如卖家用中国公司注册的亚马逊欧洲店铺）

② 商品从欧盟境外发往欧盟买家，且货件价值不超过150欧元（即低于150欧元的自发货）

#Q2：

什么情况下，平台不会进行代扣代缴？

#A2：

两种情况下平台不会进行代扣代缴增值税：

① B2B订单

② 商品从欧盟境外发往欧盟买家，且货件价值超过150欧元（即高于150欧元的自发货）

#Q3：

7月1日后，卖家是否需要支付进口增值税？

#A3：

● 对使用FBA/海外仓（欧盟境内发货）的卖家来说，进口增值税的缴纳义务没有变化，仍需要支付，但可以在销售增值税的申报环节退回或抵扣，部分欧盟成员国提供了进口增值税递延机制。

● 对使用MFN（欧盟境外发货）的卖家来说，被代扣代缴的订单不需要支付进口增值税，但需要在海关申报单中提供IOSS，如果货件价值不准确，或者未提供IOSS，则可能导致买家签收商品时，被要求支付额外的欧盟税费和关税，未被代扣代缴的订单，都由买家直接签收包裹（DDP完税交付），或者支付相关税金后签收包裹（DDU未完税交付）。

#Q4：

所有销售到法国的订单，货件价值＞150欧元，都将被限制销售吗？

#A4：

不是，仅限制从欧盟境外自发货（MFN）至法国的B2C订单，且货件价值＞150欧元。

如果使用欧盟境内库存（FBA/海外仓）配送此类B2C订单至法国，将被平台代扣代缴增值税，销售不受限。

#Q5：

已经被代扣代缴的订单，被买家退货该如何处理？

#A5：

如果被代扣代缴的订单获得部分或全额退款，亚马逊将负责向买家赔偿退款金额中的增值税部分，卖家的操作流程没有变化。

通过“管理您的退货（MYR）”进行退款，仅向买家退还不含增值税的价格。

#Q6：

中国卖家的增值税注册义务在7月1日后发生什么变化？

#A6：

亚马逊的中国卖家，将被平台代扣代缴，所以不适用新的远程销售阈值（€10,000），只需要在库存所在国注册税号即可；

自建站的中国卖家，平台不会代扣代缴，既适用新的远程销售阈值，也需要在库存所在国注册税号。

① 目的国未超过远程销售阈值，无需注册目的国税号

② 目的国超过远程销售阈值，没有注册OSS，需要注册目的国税号

③目的国无库存、超过远程销售阈值，注册了OSS，无需注册目的国税号

④有库存的国家必须注册税号，无论是否注册了OSS

#Q7：

7月1日后，中国卖家从波兰配送至德国的B2C订单，平台代扣代缴适用的是波兰税率，还是德国税率？

#A7：

适用目的国税率代扣代缴，即德国税率。另外，卖家在波兰存放了库存，还需注册波兰税号。