IRS或引入AI查海外资产，双重税务居民惨了？

近期网传国税局（IRS）计划导入人工智能（AI）系统，加强税务稽查能力，且若人在海外拥有银行账户、投资或房地产，尤其是对双重国籍（双重税务居民）人士影响深远。此传言引发许多人紧张，甚至担心到吃不下饭、睡不着觉，生怕一不小心就被国税局找上门。许多人都在纷纷找会计师做Streamline补报FBAR，掀起一波「补报潮」。不过专家表示，情况并非如网络传言般严重，且海外资产「不用AI工具也可查得到」。

社群平台YouTube有传言，2026年美国财政部正推进与多国的资讯共享，海外银行及税务机构将自动提供美国公民在当地持有的账户资讯给IRS，自2026年起，国税局将能更轻易取得这些数据。此外，双重国籍登记资讯将与FBAR及报税表交叉比对。若申报不一致，个人可能被列为重点审查对象，面临税务稽查、累计罚款，甚至可能承担法律责任。部分视频标题吓人，甚至称声退休生活恐全毁，引起许多民众恐慌。

南加州资深会计师林清吉表示，民众不应单凭YouTube影片或网络传言自行恐慌，而是应针对自身情况，寻求专业咨询。

国税局（IRS）外展部全美中英双语资深联系官Susanne Guo表示，每份报税表（return）进来后，系统会自动比对申报数字，检查是否与数据库中的记录相符，并利用各种工具进行筛选。

移民及公民，申报情况不同

林清吉指出，海外账户与资产的报税规范早在2011年就已实施，涉及报备FBAR（Form 114，Foreign Bank Account Report，俗称「肥爸」）、FATCA（Form 8938，Foreign Account Tax Compliance Act，俗称「肥咖）等文档。他认为，对于海外资产的申报，美国移民及公民的情况各不相同。部分人拥有来美国留学或移民前的海外账户与资产；也有人移民后，因接收遗产或赠与而持有海外资产；还有的人在美国投资海外公司，涉及报备「Form 3520」（外国信托往来以及收受大额外国赠与/遗产的年度资讯申报表）或「Form 5471」（由在特定外国公司中持有股份、担任董事或高级职员的美国税务居民所使用的资讯申报表）。此外，拿到绿卡或成为美国公民后，若年老返回母国退休，也可能产生退休金或年金所得。

这些收入与资产是否需要向美国申报或缴税，往往取决个人情况，以及是否受限于各国之间的税务协定（Tax Treaty）。不同国家的协定内容差异很大，有些国家甚至没有协定。

至于对辛苦在美国累积财富的外来移民而言，投资股票、基金、房地产等资产，财产总额可能已达到夫妻报税上限3000万美元，单身为1500万美元。超过这些金额的部分，将需缴纳高达40%的遗产税或赠与税。如何妥善规画资产传承，是许多人关心的问题。

市面上常提到的朝代信托 （Dynastic Trust）、人寿保险（Life Insurance）、生前信托（Living Trust）等工具，都可能成为资产管理与传承的方案，但是否适合个人，需要专业评估。此外，对于资产投资方向—股票、基金或房地产，这些也应依自身状况谨慎规画。

找专家应对，别因查税恐慌

林清吉提醒，在美国，即便AI查帐时代来临，应对税务风险仍需要一个完整的专业团队，包括经验丰富的会计师、税务律师、房地产与贷款专家、保险及投资理财顾问等，协助制定进攻或防守策略，才能安心。早期有自首项目，现有简易补报项目，适用与否仍需依个人条件而定，而非仅因AI查税而恐慌。

纳税人不要盲目对号入座，也不要因网络资讯而自乱阵脚。他建议，「生病了看医生，报税与查税找有经验的会计师」。建议纳税人应先整理自身数据，了解自己的税务责任，再通过经验丰富的会计师或税务律师规画补报与申报，避免违法或遭受罚款。

国税局（IRS）外展部全美中英双语资深联系官Susanne Guo表示，每份报税表（return）进来后，系统会自动比对申报数字，检查是否与数据库中的记录相符，并利用各种工具进行筛选。系统会不断升级，导入新的AI辅助工具，以提高效率，但AI主要是辅助，并非取代人工查核。

AI工具，不会挖出海外资产

Guo表示，对于在海外的资产，国税局其实不用AI就可查到。国际上有资讯交换机制，只要国外税务机构识别某人不是本国居民，就会将数据回传给美国。换句话说，美国AI工具本身不会直接「挖出」全部海外资产，而是依靠跨国资讯交换来获得线索。

Guo说，许多问题仍是通过资金流入美国才被发现。例如，当钱从海外转入美国银行用于投资或其他用途，但纳税人未申报海外帐户或资产，国税局就会追问资金来源。Guo强调，报税本身并不等于一定要缴税，而是保护纳税人，确保合法合规。

此外，国税局提供自愿申报（voluntary compliance）机制，纳税人可提前向IRS披露海外资产。这对纳税人多数情况下是有利的，而非不利。即使某些资产在海外已缴过税，回到美国后也不一定需要再课税，Guo认为，很多人对「AI查税」存在误解，只要正常报税，不必过度恐慌。

近期市场盛传美国国税局（IRS）计划导入人工智能（AI）系统，加强税务稽查能力，且若人在海外拥有银行帐户、投资或房地产，尤其是对双重国籍人士影响盛远。（示意图取自unsplash）