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企业建账做账全流程

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2020-08-31 08:55
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会计如果不熟悉建账流程,就容易导致公司账务混乱不堪。一旦公司账务混乱,就容易出现各种问题,总而言之,建账是会计工作中非常重要的一环。


选择软件

1. 财务软件的选择:单用户(单机) 多用户(网络) 本地财务软件 在线财务软件
2. 财务软件的内部一般包含如下子模块或子系统:总账管理系统、 固定资产管理系统、 采购管理系统、销售管理系统、库存管理系统、 资金管理系统、 生产管理系统、 成本管理系统、 工资管理系统、 客户及应收应付管理系统、 报表管理系统、 财务分析系统、决策支持系统、票据通、老板通等。


建立账套

1. 账套名称:公司名称
2. 会计制度:选择企业适用会计制度→企业会计准则、小企业会计准则、民间非盈利组织会计制度、政府会计准则、政府会计制度
3. 建账时间中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二十二条:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家 有关规定设置账簿。 
4. 人员设置
5. 纳税性质


设置科目和辅助核算

1. 根据公司相关业务单据进行设置科目

(1)收款单据:现金、银行存款、实收资本、主营业务收入、应收账款
(2)付款单据:管理费用、财务费用、其他应收款、其他应付款、销售费用
(3)入库单:固定资产、原材料、应付账款

(4)出库单:生产成本、主营业务成本

2. 生成会计科目

一级科目系统已自动设置,主要根据公司业务性质设置二级科目:科目级次:4-2-2-2-2-2 1002-01-01-01-01-01  

3. 辅助核算原则
满足核算要求及管理数据需要:
(1)应收账款、预收账款:按客户设置
(2)预付账款、应付账款:按供应商设置
(3)其他应收款、其他应付款:员工、客户、供应商等(4)存货:设置数量金额明细
(4)费用类科目:为便于考核分析,费用一般可以按部门设置辅助核算
(5)员工个人借款,费用,销售部员工收入等可按员工设置辅助核算
(6)损益类科目:按项目设置辅助核算 


录入期初余额

1. 新办企业:期初余额为0,无需录入

2. 老账延续:资产、负债、权益类按明细余额录入,损益类科目无需录入 


设置凭证种类录入凭证

1. 小企业可以设置一种记账证,若财务人员较多,可以按照每人分管项目分类设置,每一类分别编号。

(1)收款凭证、付款凭证、转账凭证
(2)现金收款凭证,现金付款凭证,银行收款凭证,银行付款凭证,转账凭证

(3)现金凭证、银行凭证、转账凭证

2. 录入凭证
(1)收款凭证:银行回单、收据
(2)付款凭证:借款单、支出凭证,费用报销单
(3)其他凭证:入库单、出库单 期末结转: 


生成或录入期末结转凭证

期末事项:

1. 计提折旧
2. 长期待摊费用摊销
3. 无形资产摊销
4. 计提工资、社保、公积金
5. 计算结转
6. 结转增值税
7. 计提附加税
8. 计提所得税
9. 期末损益结转
10. 结转本年利润
11. 提取盈余公积
12. 利润分配


审核凭证

1. 审核凭证:审核与填制凭证不能为同一人,部分软件简化省略了凭证审核功能;

2. 科目余额表审核:现金、银行存款、原材料、固定资产等不能出现贷方余额;
3. 实收资本不能出现借方余额;
4. 收入要与税金、成本相匹配;
5. 折旧、累计摊销余额不能在借方;
6. 该有的费用不能漏,折旧,累计摊销,工资,社保,房租等。


记账

使用财务软件使得财务记账非常简便,部分软件简化省略了记账功能。


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