跨境电商的通关和税收(跨境电商的通关政策)
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与跨境电商相关的税收政策
随着电子商务的迅猛发展，跨境电商的规模也越来越大，之前国家对跨境电商出口税收政策还处在空白期，为了促进跨境电子商务零售出口的健康发展，并落实国务院办公厅转发商务部等部门关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策意见的通知（国办发[2013]89号）的要求，现将跨境电子商务零售出口（以下称电子商务出口）税收政策通知如下：(1)
一、电子商务出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退（免）税或免税的货物除外，下同），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策：
1.电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定；
2.出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；
3.出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇；
[扩展资料]
4.电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。
二、电子商务出口企业出口货物，不符合本通知第一条规定条件，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税免税政策：
1.电子商务出口企业已办理税务登记；
2.出口货物取得海关签发的出口货物报关单；
3.购进出口货物取得合法有效的进货凭证。
三、电子商务出口货物适用退（免）税、免税政策的，由电子商务出口企业按现行规定办理退（免）税、免税申报。
四、适用本通知退（免）税、免税政策的电子商务出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。
五、为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台，不适用本通知规定的退（免）税、免税政策，可按现行有关规定执行。
六、本通知自2014年1月1日起执行。
引用资料
关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知.国家税务总局海淘税收新政规定交易限额。单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。如果超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
没有在跨境电商平台上售卖的商品，以及没有和海关联网的网站仍按现有政策执行，也就是征收行邮税，并保留50元免征额度。不过，按最新行邮税政策，原先四档税率变为三档，税率提升幅度较大。
跨境电商商家要交关税吗
正常情况下是不需要缴纳关税的！只要发件人申报的1000RMB以下，如果到达目的（中国）海关，海关也认为没有虚假申报，那么就不需要缴纳关税。海关一般是按发件人申报的价值判断，如果认为低，会按发件方的市场价，或者按收件地的市场价为依据做评估。货物价值包括了货物的实际价格加上运费的价格。
一：关税(Customs Duties，Tariff)是引进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。2020年12月23日，国务院关税税则委员会印发2021年关税调整方案，决定从2021年1月1日开始，对883项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率。
二：关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。政府对进出口商品都可征收关税，但进口关税最为重要，是主要的贸易措施。
三：关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。
四：关税税则又叫海关税则，是指一国对进口商品计征关税的规章和对进口的应税商品和免税商品加以系统分类的一栏表。它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。从内容上来看，海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税分率表。关税税率表又由税则号、商品名称、海关税率等栏目组成。
五：通常的关税纳税方式是由接受按进（出）口货物正式进（出）口的通关手续申报的海关逐票计算应征关税并填发关税缴款书，由纳税人凭以向海关或指定的银行办理税款交付或转帐入库手续后，海关（凭银行回执联）办理结关放行手续。
六：征税手续在前，结关放行手续在后，有利于税款及时入库，防止拖欠税款。因此，各国海关都以这种方式作为基本纳税方式。
【科普】跨境电商进口税收征收标准及税率
跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。
在限值以内进口的商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
综合税：（消费税+增值税）*70%
应征关税=申报价值*关税税率；
法定计征的消费税=（申报价值/(1-消费税税率)）*消费税税率；
法定计征的增值税=（申报价值+正常计征的消费税税额）*增值税税率。
例如：消费税税率为30%，商品增值税为17%，货物申报价值为100元（包含运费）的计税公式如下：
关税=0元
消费税=100/(1-0.3)*0.3=42.85元
增值税=(100+42.85)*0.17=24.29元
综合税=(42.85+24.29)*0.7=47元
现在高价值化妆品综合税率约为25.26%，高价值定义为大于等于10元/G，大于等于10元/ML，大于等于15元/片，税率0.2635，低价值无消费税，仍然0.119。
婴儿奶粉的增值税率为11.9%，消费税率为0%；成人奶粉同样为11.9%的增值税，0%的消费税。
尿不湿、保健品、食品等商品的增值税和消费税均为11.9%。
巧克力（夹心关税8%，不夹心10%），水果干，坚果类（花生关税30%，其它坚果基本10%），咖啡，矿泉水，液态奶，汽水，果汁饮料，口香糖，软糖，黑糖，蔬菜泥，果泥，调味品，面食，饼干类等商品的增值税为11.9%，消费税为0%。
化妆品的消费税率为30%，增值税为17%，包括唇眼指甲用化妆品/彩妆，护肤品，香水等。
个护商品如洗发水，牙膏，沐浴露的增值税为11.9%，消费税为0%。
3C商品如虑水壶，美容仪，吹风机，电饭锅，咖啡机，面包机，电动剃须刀类（电动）等商品的增值税为11.9%，消费税为0%。
安全座椅，完税价格小于10000RMB的手表的增值税为11.9%，消费税为0%；完税价格大于等于10000RMB的手表的增值税为11.9%，消费税为20%。
轻奢商品如包、钱包、箱包，贱金属仿首饰，玻璃制仿首饰，毛绒手机壳，塑料手机壳，鞋，皮带，围巾等商品的增值税为11.9%，消费税为0%。
特别说明：税率说明仅供参考，具体缴纳税金以海关实收税金为准。
跨境电商的税收政策
跨境电商的税收政策为，单次交易限值由2000元提高到5000元，年度限额由2万元提高到2.6万元。
消费者单次购买商品的完税价格超过5000元限制、年度累计购买额（含本次交易）在2.6万元以内，且订单下仅一件商品时，可以从跨境电商零售进口渠道进口，但要按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税。
跨境电子商务是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行电子支付结算，并通过跨境电商物流及异地仓储送达商品，从而完成交易的一种国际商业活动。
跨境电子商务作为推动经济一体化、贸易全球化的技术基础，具有非常重要的战略意义。跨境电子商务不仅冲破了国家间的障碍，使国际贸易走向无国界贸易，同时它也正在引起世界经济贸易的巨大变革。对企业来说，跨境电子商务构建的开放、多维、立体的多边经贸合作模式，极大地拓宽了进入国际市场的路径，大大促进了多边资源的优化配置与企业间的互利共赢；对于消费者来说，跨境电子商务使他们非常容易地获取其他国家的信息并买到物美价廉的商品。
税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。
法律依据
《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》
第五条纳税人向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收入应从境外取得。否则，不予免征增值税。第六条纳税人提供跨境服务免征增值税的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。
