电商平台如何计算欧洲增值税？计算时要注意什么？

一、增值税的内涵

增值税，简单来说，就是以商品在流转过程中所产生的增值额为计税依据的一种流转税。从计税原理层面剖析，它是针对商品生产、流通以及劳务服务等多个环节中新增价值或商品附加值所征收的流转税。当跨境电商产品涉及到进入其他国家这一情况时，在清关并缴纳关税时需缴纳进口增值税，而当产品最终销售完毕后，还需缴纳销售增值税。

二、增值税的计算方式

进口关税的计算公式为：申报货值乘以关税税率。

进口增值税的计算公式则为：（申报货值加上运费再加上进口关税）乘以增值税税率。

销售增值税的计算公式为：含税销售额除以（1 加税率）再乘以税率。

按照欧盟规定，从欧盟以外的国家/地区向欧盟成员国进口货物还需缴纳进口增值税。不同欧盟国家的进口增值税税率有所不同，以下为部分国家的税率及每年申报次数情况：

英国，税率为 20%，申报次数为 4 次。

德国，税率达 19%，申报次数为 12 次月报加一次年报。

法国，税率为 20%，申报次数为 12 次。

西班牙，税率为 21%，申报次数为 5 次。

意大利，税率为 22%，申报次数为 12 次。

波兰，税率为 23%，申报次数为 12 次。

捷克，税率为 21%，申报次数为 12 次。

荷兰，税率为 21%，申报次数为 4 次。

三、欧洲税务的远程销售法（一年）

英国的远程销售额为 7 万英镑。

德国的远程销售额为 10 万欧元。

法国的远程销售额为 3.5 万欧元。

意大利的远程销售额为 3.5 万欧元。

西班牙的远程销售额为 3.5 万欧元。

四、计算税金的要点

首先，在计算税金时需要仔细筛选每个国家超限的时间点。这需要参考长期以来的缴税销售表，一笔一笔地累加，直至找到超限的那笔订单，然后从下笔订单开始计算超过限额的税金。如果采用人工计算，可能会产生较大误差，不过我们拥有自己的税务核算系统，可以有效解决这类问题。

其次，英国的销售额采用的是英镑，而其他国家使用的是欧元，从亚马逊平台上下载下来的销售数据单位未进行转换，因此需要根据当月汇率进行英镑转欧元的转换。如果税金计算时没有进行单位转换，那么随着订单数量的增多，计算出的税金误差也会越大。

以上这两点注意事项都可能导致税金出现极大的不准确性，所以需要格外留意。

五、关于申报滞纳金问题

德国在税收管理方面非常严格，目前对于不及时申报和纳税有两种罚款情况：

一是迟报罚款，即过期申报时税务局会根据超出的时间段和应纳税金额确定迟报罚款；

二是滞纳金，对于过期纳税税务局会根据超出的时间段和应纳税金额确定滞纳金。

如果这两类滞纳金页面未按期限支付，还会在此基础上再次产生滞纳金。