有没有必要申请日本JCT？
本文目录
- 什么是日本番号,什么是日本JCT税号
- 亚马逊解读:跨境卖家应如何应对日本消费税(JCT)
- 哪些卖家需要注册JCT日本税号
- 日本JCT卖家什么情况下可以退税
- 日本JCT卖家在什么情况下可以申请退税
- 什么是日本JCT
什么是日本番号,什么是日本JCT税号
虽然我们针对日本销售的中国卖家关于日本税号和JCT的文章已经多次发表和解释，但是还有卖家有各种疑问，在此我们给卖家做一个汇总，大家看这篇就够了。
一、什么是日本番号，什么是日本JCT税号
日本番号是一个企业在日本税局的识别登记号，有这个番号就可以申报纳税，完成清关。
日本JCT税号是一个GST可抵扣标准税号，在开据的发票上只有体现供应商的这个JCT号，下一个环节才可以作为进项抵扣。并且从申请JCT号开始就等于放弃了GST免税额度，需要按年申报纳税了，当然也可以考虑年度间预申报。
日本番号和日本JCT税号是同一个13位数字的号码，区别就是JCT税号前面有个字母。目前均为T。
二、2023.10.01的JCT新政是什么意思
首先2023.10.01注册日本JCT并不是强制要求的，只是针对有可以开合规发票的卖家有需求，但是我们认为这将是日本同步国际消费税和增值税规则的一个必然趋势。
其次申请JCT可以理解为放弃了免税期的豁免政策，也就是说从注册JCT开始就有了纳税义务，您将成为课税企业正对销售额计算缴纳税金。
最后，并不代表您的纳税义务一定是从申请JCT开始的也就是说可能早于2023.10.01，但是一定会不会晚于这个时间。
现行制度（截止2023.9.30）：即使卖家属于免税事业者，只要保存receipt，就也可以做进项抵扣。
合规发票制度（Invoice制度，2023.10.1开始）：需要注册登记为合资格开票事业者的卖家开具发票并保存发票，才能做进项抵扣。
1.基准期在日销售额＜1000万
基准期=事业年度的2年前
2.特定期间在日销售额＜1000万
特定期间=事业年度前一年的1~6月
新注册不满2年的公司，则不存在基准期
注册资本金＜1000万日元，也被视为免税事业者，但第一年事业期内销售额根据折算＞1000万日元，则不属于免税事业者。
四、如何判断是否早于这个时间成为课税企业？GST注册申报义务
日本GST逻辑和很多大家熟悉的国家例如欧洲，中东国家注册义务不同，所以理解起来比较困难，我们在此用最通俗易懂的案例给大家再汇总一下。
首先对于我们中国公司来说，无论您是否使用日本海外仓或者亚马逊FBA仓库，还是直邮到日本境内的销售，只要发生销售到日本的行为，都是统一按照下面三个条件来判断您是否需要成为课税企业及产生了日本消费税的注册和申报交税义务
前一个财税年度（1-6月）的销售阈值超过1000万日元，那么本年将是课税年度，举例，2019年1-5月销售额已经超过1000万日元，那么2020年就是纳税申报年，将需要对2020年全年的销售额计算并缴纳税金，申报截至日期为2021.02月底。
前一个财税年度（7-12月）的销售阈值超过1000万日元，那么次年将是课税年度，举例，2019年1-9月的销售额度已经超过1000万日元，那么2021年就是纳税申报年，将需要对2021年的全年销售额计算并缴纳税金，申报截至日期为2022.02月底。
两年内新公司并且注册资金超过1000万的公司，需要针对本年的销售申报纳税，举例2年内的新公司，注册资金超过1000万，2019年开始在日本有销售，那么就要从2019年开始申报纳税。申报截至日期为2020.02月底。
需要强调的是如果第一年销售不到12个月，需要按平均每月销售额反算12个月来判断是否超过阈值，举例2018年5月开始销售（5-12月总销售额为800万日元，那么反算12个月销售额=800/8x12=1200万日元，超过阈值，需要针对2019年的销售数据计算和缴纳税金，也就是说2019年为纳税申报年。
五、历史数据查询后的确已经超了阈值是否需要补税呢？
理论上说一旦成为课税企业就应该注册申报和缴纳应交的消费税，但是也有很多卖家认为曾经的清关模式为双清包税，海关税局并没有任何销售和进口记录，而且查税本身也是几率问题，合规成本也很高，不如先按照新的JCT政策只是申报现在和将来的，历史的查到了再说。各种观点，我们建议卖家尽量合规保证账号无忧，毕竟不排除多年后日本国税厅也可以和亚马逊后台要历史数据的可能。但是最终还是要按照卖家实际情况判断和决定。
六、日本GST申报义务每年申报一次，申报和纳税的截止日期为2月底（如果办理延长申请手续，申报和纳税的截止日期将延长至3月底）。
七、日本消费税（GST）有两种申报模式
所有企业都可以申请的申报方式，逻辑就是销项-进项=应交税金
销项消费税=不含税销售额x税率（10%）
进项消费税=进项采购所支付的消费税+自己作为进口商清关缴纳的进口消费税
应交税金=销项消费税-进项消费税
进项需要提供可抵扣票据来证明抵扣的税金金额，例如亚马逊日本税号开出的FBA发票等，以及ACP清关模式下自己作为进口商拿到的可抵扣清关票据
会，日本罚金制度比较复杂，每年有不同罚金比例：按照国税厅法案2024和9205，简单总结为下：
1.没有按时申报的罚金标准为：50万以内15％、50万以上20％
2.没有按时缴纳税金的罚金：延滞税，超过2个月以内7.3％，超过2个月以上14.6%；
罚金最高时可以达到40%-50%。
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亚马逊解读:跨境卖家应如何应对日本消费税(JCT)
日本消费税（JCT)是日本的流通税，由消费者承担，税率在2019年调整为10%。在购买商品时，商品价格包含税款。比如，若商品售价100日元，则实际支付110日元，其中10日元为消费税。企业采购时，若可申请进项抵扣，实际支付额则为原价。
日本消费税（JCT)政策主要变动为：2023年10月1日起，提供有税务抵扣需求的买家，必须提供带有卖家JCT注册号的合规发票，否则税额无法抵扣。卖家需在法规生效前申请JCT注册号，以便开具合规发票给有税务代扣需求的买家。
政策影响：对亚马逊日本站卖家而言，注册JCT税号，获得开具符合消费税合规发票的资格，变得至关重要。亚马逊数据显示，超过90%的中国卖家收到来自海外企业买家的订单。卖家需判断自己是否有JCT纳税义务，如销售额超过一定标准或注册资本金达到一定金额。申请成为JCT纳税实体后，需进行JCT纳税申报。
实现JCT合规并提供合规发票的步骤：申请JCT注册号，提交到卖家平台，亚马逊将根据提供信息为买家代开出合规发票。同时，确保输入的注册号与官方发布的一致，以避免状态被设置为“无效”。完成JCT申报和付款，需定期向日本国税厅进行申报和支付税款。
哪些卖家需要注册JCT日本税号
符合以下任一条件，将有义务注册JCT，并按规定缴税：
1、卖家在基准期内的应税销售额超过 1,000万日元。
2、卖家在基准期内的应税销售额不超过 1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元。
3、公司注册资本金在1,000万日元以上（含1000万），不管销售额是多少都需要注册JCT。
日本JCT卖家什么情况下可以退税
日本JCT卖家在特定情况下可以进行退税。主要条件包括：
1.对于一年一次申报（年报）的卖家，若使用标准申报方式，其进项抵扣税金大于销项税金，即可申请退税。
2.中间申报+年报模式的卖家，若前期中间申报缴纳的税金总和大于年报实际缴纳的税金，亦可申请退税。
3.对于税金缴纳重复的卖家，若税金缴纳金额超过应缴纳的税金，符合退税条件。
简而言之，当销项消费税低于进项消费税时，卖家即可申请退税。
欧税通专业团队已成功帮助众多日本JCT客户完成退税申请，并确保款项顺利到账。在退税过程中，欧税通协助卖家准备相关文件以通过税务调查，同时与日本国税局保持紧密沟通，确保卖家能顺利获得退税。
日本JCT卖家在什么情况下可以申请退税
1.一年一次申报（年报）的卖家，使用标准申报方式申报时，进项抵扣税金大于销项税金，可退税。
2.中间申报+年报的卖家，前期中间申报缴纳的税金加起来大于年报实际缴纳的，可退税。
3.税金缴纳重复的卖家，税金缴纳金额大于应缴纳税金时，可退税。
可以理解为——当销项消费税小于进项消费税的时候，可退税
欧税通已帮助众多日本JCT客户完成退税申请，并且成功到账；退税过程中存在的税务调查查账等问题，欧税通团队可以协助您准备相关文件通过税务调查。在申请的过程中，欧税通也会与日本国税局保持密切沟通，确保卖家成功退税。
什么是日本JCT
探索日本经济的动脉——JCT，解锁消费税的秘密
日本JCT，全称为日本消费税（Japanese Consumption Tax），它是一种不可或缺的经济元素，类似于全球通行的增值税（VAT）。无论商家的盈利状况如何，消费者在每一次商品购买时，都会自动为这项流转税买单。换句话说，JCT是日本版的VAT，每一笔交易都悄悄地为国家财政贡献力量。
对于企业买家而言，JCT的存在并非负担，反而提供了一种税收优惠的机会。通过索要卖家提供的合规JCT发票，企业可以从应缴税款中扣除这部分消费税，实现了税款的进项抵扣，有效降低了税务负担。这种制度鼓励了企业间的透明交易，提高了税收管理的效率。
进入合规发票的新时代——合规发票留存制度
自2023年10月1日起，日本国税厅引入了全新的合规发票留存制度，这一革新旨在支持多税率的消费税体系。在这个制度下，企业买家享受税收优惠的条件聚焦于两个关键要素：
合规发票：包括传统的纸质发票，或者具备特定项目信息的电子发票，它们是获取消费税抵免的硬性凭证。
账簿管理：企业必须保存两份账簿，确保交易记录的准确性和可追溯性。
这一改革赋予了只有持有日本消费税登记号的卖家向企业买家提供合规发票的能力。然而，要成为“合格的开票人”，卖家需向税务局申请并注册JCT，且仅限应税企业享有此权利，免税企业无法参与。因此，买家在享受JCT抵扣优惠时，必须确保他们手中的发票出自已注册JCT的卖家之手。
总之，JCT不仅是日本经济体系中不可或缺的一部分，而且通过合规发票留存制度，它为企业和消费者之间的交易带来了税收管理的智能化和透明化。理解并有效利用JCT，无疑能帮助企业在复杂税制下实现成本优化，同时推动日本经济的稳步前行。
