亚马逊和速卖通在墨西哥受新税法影响吗？新税法问题如何解？

墨西哥税改相关解读

自 2020 年 6 月 1 日起，亚马逊将依据卖家每月的总销售额计算所得税，并向墨西哥税务机构缴付预扣金额。

常见问题解答

1. 受墨西哥新税法和政策（增值税 VAT+所得税 ISR）影响的卖家范围为在墨西哥境内有仓储的卖家（FBA 卖家、墨西哥境内海外仓卖家），若卖家在墨西哥无仓储（从中国发货的 MFN 卖家），则此次税改与之无关，也无需上传税号。

2. NARF 和自发货卖家均不会受影响，无需提供，因对于自发货卖家，买家是进口商，买家需承担所有进口关税和 VAT，所有电商卖家无需注册当地的 RFC。

3. 每一个卖家账号都需要一个 RFC，且合规的 RFC 税号需注册公司和法人信息与亚马逊账号后台的公司/法人信息完全一致，这与亚马逊其他站点相同。

4. 若未按时提交合规税号，目前虽不会对卖家账户产生影响，但会被亚马逊扣留相应税款。

5. 根据墨西哥新税法规定，中国卖家可委托墨西哥当地税务机构作为财务代表协助申请墨西哥的税号 RFC。中国卖家申请墨西哥税号的资料需海牙认证，RFC 注册时效是税局收到有效注册材料后 2-3 周。现正与墨西哥税务局商谈，并与墨西哥当地税法专家联合，下周将为中国跨境电商卖家提供确切的墨西哥税号 RFC 注册流程和解决方案。

6. 若亚马逊卖家不能提供有效的墨西哥 RFC，税金将由亚马逊代扣，即 16%的 VAT 和 20%所得税。若卖家自己提供有效的墨西哥 RFC，则需自行处理 RFC 的注册和 VAT 的申报，因电商平台需承担共同税务责任，会严格把控墨西哥 RFC 的真实有效性和 VAT 税务申报的真实性。

7. 通过沙之星跨境申请墨西哥 RFC 的电商卖家，采用当地财务代表形式申请的墨西哥 RFC，卖家无需在墨西哥有实体（无需注册墨西哥办事处或公司），故无需缴纳当地所得税，只需缴纳墨西哥 VAT 的 16%。

8. 每个 RFC 对应一个公司信息，在亚马逊后台备案的 RFC 税号申请人需和公司注册法人信息完全一致，不可多账号使用同一税号。卖家不可使用货代的 RFC。且据与墨西哥税局官方沟通了解，目前墨西哥税局尚未给中国营业执照拥有者的跨境电商卖家颁发任何 RFC，部分中国卖家拥有的 RFC 在墨西哥税局可能无备案，卖家在亚马逊登记的 RFC 不可回溯，若提供的 RFC 不真实，即便以后补填更正的 RFC，亚马逊也不会退还已扣留的税金。

9. 墨西哥的 RFC 和欧洲的 VAT 相似，税率为 16%。相对欧洲，墨西哥在税务上还不完善，且为保人制公司政策，加上语言和风俗习惯不同，税法操作上比欧洲困难繁琐。

10. 从亚马逊角度看，收取卖家增值税 VAT+所得税 ISR 是合理的，因亚马逊在墨西哥有实体，不但要给墨西哥政府缴纳 VAT，还需缴纳 ISR 所得税。若卖家无墨西哥当地的 RFC，而亚马逊为卖家提供销售平台，所有平台销售计算为其收入，亚马逊会收取 VAT+ISR。反之，中国卖家有自己的 RFC，亚马逊会将其视为单独在墨西哥经营的企业，卖家自行处理税务问题，亚马逊仅处于税务监管责任。

11. 作为亚马逊卖家，需衡量墨西哥站点发展和产品利润空间来决定是否继续经营该站点。要考虑到墨西哥税法改革是针对整个市场而非一家公司，税收最终加在消费者头上，而非卖家。建议提高产品售价，先观望再做决定。

12. 6 月 1 日开始要求卖家提供 RFC 税号，正式收税是 6 月 25 日，过渡期为 25 天。

13. 墨西哥税法改革针对整个市场，而非某一家公司，税收最终加在消费者头上，当地消费者会有短期适应过程，长远看市场影响不大，因所有卖家都会提高产品售价保证利润。卖家可考虑选择自配/自发货或 NARF 来提高利润或降低价格使产品更具竞争力，墨西哥是有潜力的市场。

14. 征税是政府行为，墨西哥的 VAT（增值税）面向全平台卖家。墨西哥本土卖家不但要缴纳 VAT，还要缴纳 ISR（所得税）。中国跨境电商卖家若申请的 RFC 是通过财务代表形式，只需缴纳 VAT，无需缴纳墨西哥的 ISR，但需在中国申报所得税。

15. 若不是亚马逊平台代扣，记账报税业务相关操作与欧洲 VAT 报税流程类似，卖家需自行处理 VAT 申报和税金缴纳。墨西哥的 VAT 是月申报，再加年申报。

16. 每个公司有自己专长和擅长业务板块，卖家需自行调查确认货代是否有申请墨西哥 RFC 的资质。（来源：Amy 聊跨境）