英国离岸VAT申请递延分析(英国离岸政策)
本文目录
VAT递延是什么递延和不递延的区别
VAT递延是什么？它是货物进入欧盟申报国时，通过税务递延到最终配送国家的机制。企业只需在申报国缴纳关税，无需缴纳进口VAT。例如，货物从比利时、荷兰、德国或英国等欧盟国家进口，企业只需在比利时或荷兰缴纳关税，无需缴纳进口VAT。此操作在欧盟内是合法合规的，尤其对商品销售周期较长的企业而言，能有效缓解现金流压力。
VAT递延的核心合规性在于确保客户在目的国缴纳销售VAT。若无法保证这一点，原本合规的操作可能变得不合规。进口VAT属于进项VAT，销售VAT属于出项VAT。VAT申报等于出项申报，即出项VAT减去进项VAT。因此，低申报仅能在关税上降低成本，因为进口VAT可以抵扣。
进口时多交税，申报时少交税；进口时少交税，申报时多交税。企业需缴纳的总VAT由客户销售额决定，与进口申报无关。
C88文件是清关公司提供的申报回执单，包括进口商、清关公司、申报品名、申报价值、对应税金、海关程序编码等信息。DTI文件是清关公司提交的官方申报信息回执文件，海关确认税金缴纳及清关完成。IEN文件用于记录每次申报和海关回执，形成唯一进口申报号，可通过C88和DTI文件查询。
销售税申报流程从无VAT到有VAT、VAT零申报、低申报，最终目标是有VAT如实申报。大部分企业仍采用VAT低申报销售额，尽管欧盟税务执行力度有限，低申报策略目前还能得以实施。海关主要关注关税，对申报价值和货物海关编码税率决定关税金额。因此，海关会检查低申报、漏报和瞒报行为，如货物品名、数量和申报资料的一致性，以及申报价值的合理性。
比利时和荷兰作为本国核心支柱产业，对进口申报的政策相对宽松。由于这些国家重视港口优势和就业率，其进口申报政策相比德国、英国、法国、意大利和西班牙等其他国家更为宽松。
关于英国VAT递延
增值税递延（Postponed VAT Accounting，简称PVA），在英国被称为递延清关或者财政递延。其核心在于，卖家在进口货物时无需即时缴纳进口增值税，而是通过税务递延，直至货物最终配送至目的国时才进行缴纳。这样，卖家有可能将5月份的进口VAT延迟至8月份，利用卖出去货物的增值税来抵扣本应缴纳的进口VAT，从而增加现金流。
采用PVA的最大优势在于，企业进口清关环节无需实际缴纳进口增值税，避免了对现金流的不利影响，后续也不再涉及繁琐的进口增值税退税流程，显著提高资金使用效率。需要注意的是，PVA仅针对进口增值税进行递延，关税和其它费用仍需在进口时支付。
若未延迟进口申报，每个报表将显示上个月延迟的进口增值税总额。结算单通常会在每月的第八个工作日之前送达。报表的有效期为发布之日起的6个月内，期间必须下载并保存每份声明的副本。超过6个月的报表将被清除归档。
简单聊聊欧洲VAT递延清关
递延是一种多见于英国/欧盟的特殊税收方式，旨在降低税收压力，适用于特定政策和亚马逊规定冲突的场景。
VAT递延，又称财政清关，允许商家在货物进入欧盟申报国时，选择将进口增值税递延至最终配送国家，无需在进口时立即缴纳。
英国在脱欧前一直沿用VAT递延政策。脱欧后，英国税务局进行税务改革，引入了新的清关政策——延迟VAT清关，即PVA递延。
进口增值税递延是指商家无需在货物清关时缴纳进口增值税，仅在后续VAT申报时体现，无需实际缴纳。
进口VAT缴纳从清关环节转移到VAT申报环节，实现“不缴不退”状态。
在递延政策下，商家提交完全递延文件内容后，清关时无需缴纳VAT，仅在申报时显示VAT金额。商品在亚马逊销售后，亚马逊将这部分VAT交由税务局，实现一次缴纳完成交易，减少资金占用和退税问题。
使用VAT递延清关与PVA递延清关的主要区别在于：VAT递延适用于所有欧盟国家，PVA递延仅适用于英国。VAT递延需要在销售后缴纳销售增值税，而PVA递延则由电商平台从中抽取销售增值税代商家缴纳。此外，VAT递延的销售增值税计算依据产品税前销售价格，PVA递延则依据产品税后销售价格。PVA递延适用于使用离岸VAT或本土VAT的卖家。
C88文件是清关公司的申报回执单，DTI文件为官方唯一标准申报文件凭证。使用货代包税渠道时，货代的VAT号用于清关，但需注意风险，如IEN号相同可能导致亚马逊质疑清关主体与店铺主体不符。
拥有英国VAT的卖家可以申请进口增值税延迟，但递延渠道需要测试，预留时间给货代，并提供亚马逊商品上架链接等信息。
卖家可以委托货代选择使用进出口货物海关系统或电子海关申报服务系统进行PVA递延清关。PVA递延账户适用于中国跨境电商卖家，仅递延进口增值税。
欧洲清关查验率因国家而异，通常取决于财税政策和物流服务提供者的渠道。选择进口国家时，卖家应考虑物流服务商提供的最优选择。
国际物流运输存在风险，卖家应提前做好出货计划，了解最新国际物流环境和海关规定，确保顺利通关。
