日本税局对中国跨境卖家下手了！从2023年10月1日起，满足条件的跨境卖家需要注册亚马逊日本JCT税号了！
2098图片来源：视觉中国
一、什么是JCT？
JCT是Japanese consumption tax 的简称，中文翻译叫日本消费税，是消费者在购买商品时对商品货值缴纳的一个税种，它不会因为商品是亏本还是盈利都要征收的，也叫做流转税。简而言之，跟做欧洲站的VAT增值税类似。
对于企业买家购买而言，买家可以通过卖家提供的JCT发票，从应缴纳给税务局的税款中抵扣 JCT发票的JCT进项金额。
二、什么是合规发票留存制度？
根据日本国税厅新政：从令和 5 年 10 月 1 日起，也就是 2023 年 10 月 1 日起，日本消费税制度迎来改革：
对于卖家而言，只有“合格的开票人”才能开具合格的发票，要成为该“合格的开票人”，需要成为JCT纳税实体并申请JCT注册号。
对于买家而言，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票才能进行JCT进项抵扣。
三、对于我们卖家，“合规发票留存制度”改革后，注册JCT注册号的法定要求是什么？
符合以下任一条件，卖家将需要成为JCT纳税实体，并有义务按规定缴税：
1. 卖家在基准期一年内（下图基准年2）的应税销售额超过 1,000 万日元。
2. 或者卖家在基准期一年内（下图基准年2）的应税销售额不超过 1,000 万日元，但在上一个基准年（下图基准年1）上半年的应税销售额超过 1,000 万日元。
3. 或者卖家的公司在注册地的注册资本金在 1,000 万日元以上。
（图片来源于Amazon日本合规团队）
另外：基准期是指纳税期限前的两个基准年。对于海外卖家，基准年的起始月为1月到12月份（也就是自然年）。
四、如果卖家没有JCT注册义务，但是因为一些特殊情况（如销售平台的发票制度要求），希望注册JCT税号，怎么申请JCT税号？
如果卖家没有符合以上三种条件，没有法定义务成为JCT纳税实体但希望向销售平台提交JCT注册号，卖家可以通过税务代理向纳税地管辖的税务局区长提交《消费税应税经营者身份证明书》。原则上，必须在企业拟选择为JCT纳税实体的纳税期间的前一天之前提交。
五、消费税豁免门槛
重点来了，卖家注册了JCT，是否就一定就有消费税纳税义务呢？答案是不一定！原则上，如果JCT纳税实体在纳税期限的基准期间（上图基准年2）的应税销售额等于或小于 1000 万日元，则在一个纳税期限内免除消费税义务。
六、卖家朋友到底要不要注册日本JCT消费税号呢？
目前，亚马逊卖家的发票是由亚马逊代表卖家开具的，上面有卖家的公司名称。一旦合规发票留存制度生效，卖家的JCT注册号将显示在发票上。为了使发票保有扣税资格，卖家需要申请注册号，然后在卖家平台提交。也就是说，虽然目前亚马逊并没有明确说明，卖家没有JCT注册号，不允许在亚马逊上销售，但是不排除后续不会有新的要求，所以现阶段建议日本站点的亚马逊卖家及早注册。
七、谁需要注册JCT注册号？
简单来说，发票制度生效后，只有注册了日本消费税的卖家才能开具符合购置税抵免条件的发票。
因此，在亚马逊日本站开具的发票必须显示卖家JCT注册号，符合以下任一条件，都要注册：
1）历史年份已超过、本年已经超过或者即将超过1000万日元的卖家，尽快完成注册；
2）要开具可抵扣的增值税发票的卖家，需要进行税号注册；
3）没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT注册号的卖家，可以进行注册。
*JCT注册号是日本税局机构下发给具有JCT纳税实体的卖家（支付JCT的卖家）的编号。
八、不注册将受到什么影响？
日本站即将生效的JCT注册号，对卖家来说最直接的影响是：
没有JCT注册号，卖家不能给买家开具合规发票，买家无法申请税务抵扣，那么买家将不再购买您的产品，会直接导致销量下滑等负面影响。
捷胤建议卖家在2023年10月1日前注册好JCT注册号，所有符合条件的跨境卖家务必重视！
九、我该如何注册申报？
日本消费税同样实行本土税务代理制。捷胤拥有日本本土代理团队，并且我司在跨境税务处理上拥有5年以上丰富经验的团队，卖家可以联系我司办理。注册JCT时需提供以下资料：
1）法人身份证正反面扫描件（清晰，完整无裁剪，无水印，无遮挡）
2）营业执照扫描件（清晰，完整无裁剪，无水印，无遮挡）
3）公司名称，公司地址，产品售卖平台名称
4）店铺链接（店铺链接打开一定要能够看到店铺后台信息的）或截图
5）申请资料表(与客户相关信息，后续会同步）
6）签署授权代理书
7）申报过程中需要提供的其他相关文件等
注：若在日本有子公司，子公司的详细地址，法人信息，股东信息等。
注册时效：6-8周，主要依据税局当前代理案件程度
申报周期：一般为年报
申报截止日期：应税期结束的次日起2个月内
如果卖家逾期缴税，根据法定缴款期限次日至缴款日的天数，将被处以2.5%至8.8%的罚款，以作 "滞纳金"。
（图源：日本国税局）
日本消费税是消费税+地方消费税的总和，一般情况为标准的10%， 轻减税率后为8%，但是8%低税率仅适用于食品、饮料、报纸等。
JCT日本消费税等同于VAT增值税，日本税局早在2020年就开始对跨境卖家进行税务调查，除此之外近期亚马逊新增了产品合规运营新工具。可以窥见，跨境合规已经全面铺开，现在需要卖家真切的落地执行，将危险降至最低！
图片来源：视觉中国
一、什么是JCT？
JCT是Japanese consumption tax 的简称，中文翻译叫日本消费税，是消费者在购买商品时对商品货值缴纳的一个税种，它不会因为商品是亏本还是盈利都要征收的，也叫做流转税。简而言之，跟做欧洲站的VAT增值税类似。
对于企业买家购买而言，买家可以通过卖家提供的JCT发票，从应缴纳给税务局的税款中抵扣 JCT发票的JCT进项金额。
二、什么是合规发票留存制度？
根据日本国税厅新政：从令和 5 年 10 月 1 日起，也就是 2023 年 10 月 1 日起，日本消费税制度迎来改革：
对于卖家而言，只有“合格的开票人”才能开具合格的发票，要成为该“合格的开票人”，需要成为JCT纳税实体并申请JCT注册号。
对于买家而言，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票才能进行JCT进项抵扣。
三、对于我们卖家，“合规发票留存制度”改革后，注册JCT注册号的法定要求是什么？
符合以下任一条件，卖家将需要成为JCT纳税实体，并有义务按规定缴税：
1. 卖家在基准期一年内（下图基准年2）的应税销售额超过 1,000 万日元。
2. 或者卖家在基准期一年内（下图基准年2）的应税销售额不超过 1,000 万日元，但在上一个基准年（下图基准年1）上半年的应税销售额超过 1,000 万日元。
3. 或者卖家的公司在注册地的注册资本金在 1,000 万日元以上。
（图片来源于Amazon日本合规团队）
另外：基准期是指纳税期限前的两个基准年。对于海外卖家，基准年的起始月为1月到12月份（也就是自然年）。
四、如果卖家没有JCT注册义务，但是因为一些特殊情况（如销售平台的发票制度要求），希望注册JCT税号，怎么申请JCT税号？
如果卖家没有符合以上三种条件，没有法定义务成为JCT纳税实体但希望向销售平台提交JCT注册号，卖家可以通过税务代理向纳税地管辖的税务局区长提交《消费税应税经营者身份证明书》。原则上，必须在企业拟选择为JCT纳税实体的纳税期间的前一天之前提交。
五、消费税豁免门槛
重点来了，卖家注册了JCT，是否就一定就有消费税纳税义务呢？答案是不一定！原则上，如果JCT纳税实体在纳税期限的基准期间（上图基准年2）的应税销售额等于或小于 1000 万日元，则在一个纳税期限内免除消费税义务。
六、卖家朋友到底要不要注册日本JCT消费税号呢？
目前，亚马逊卖家的发票是由亚马逊代表卖家开具的，上面有卖家的公司名称。一旦合规发票留存制度生效，卖家的JCT注册号将显示在发票上。为了使发票保有扣税资格，卖家需要申请注册号，然后在卖家平台提交。也就是说，虽然目前亚马逊并没有明确说明，卖家没有JCT注册号，不允许在亚马逊上销售，但是不排除后续不会有新的要求，所以现阶段建议日本站点的亚马逊卖家及早注册。
七、谁需要注册JCT注册号？
简单来说，发票制度生效后，只有注册了日本消费税的卖家才能开具符合购置税抵免条件的发票。
因此，在亚马逊日本站开具的发票必须显示卖家JCT注册号，符合以下任一条件，都要注册：
1）历史年份已超过、本年已经超过或者即将超过1000万日元的卖家，尽快完成注册；
2）要开具可抵扣的增值税发票的卖家，需要进行税号注册；
3）没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT注册号的卖家，可以进行注册。
*JCT注册号是日本税局机构下发给具有JCT纳税实体的卖家（支付JCT的卖家）的编号。
八、不注册将受到什么影响？
日本站即将生效的JCT注册号，对卖家来说最直接的影响是：
没有JCT注册号，卖家不能给买家开具合规发票，买家无法申请税务抵扣，那么买家将不再购买您的产品，会直接导致销量下滑等负面影响。
捷胤建议卖家在2023年10月1日前注册好JCT注册号，所有符合条件的跨境卖家务必重视！
九、我该如何注册申报？
日本消费税同样实行本土税务代理制。捷胤拥有日本本土代理团队，并且我司在跨境税务处理上拥有5年以上丰富经验的团队，卖家可以联系我司办理。注册JCT时需提供以下资料：
1）法人身份证正反面扫描件（清晰，完整无裁剪，无水印，无遮挡）
2）营业执照扫描件（清晰，完整无裁剪，无水印，无遮挡）
3）公司名称，公司地址，产品售卖平台名称
4）店铺链接（店铺链接打开一定要能够看到店铺后台信息的）或截图
5）申请资料表(与客户相关信息，后续会同步）
6）签署授权代理书
7）申报过程中需要提供的其他相关文件等
注：若在日本有子公司，子公司的详细地址，法人信息，股东信息等。
注册时效：6-8周，主要依据税局当前代理案件程度
申报周期：一般为年报
申报截止日期：应税期结束的次日起2个月内
如果卖家逾期缴税，根据法定缴款期限次日至缴款日的天数，将被处以2.5%至8.8%的罚款，以作 "滞纳金"。
（图源：日本国税局）
日本消费税是消费税+地方消费税的总和，一般情况为标准的10%， 轻减税率后为8%，但是8%低税率仅适用于食品、饮料、报纸等。
JCT日本消费税等同于VAT增值税，日本税局早在2020年就开始对跨境卖家进行税务调查，除此之外近期亚马逊新增了产品合规运营新工具。可以窥见，跨境合规已经全面铺开，现在需要卖家真切的落地执行，将危险降至最低！
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