深圳3户企业骗税2276万，卖家的报关单正在被倒卖

2276.97 万元，这是深圳 3 户外贸企业用 4 年时间从出口退税里拿走的钱。

2026 年 9 月 28 日，湖南、山东、河南、湖北、深圳等地税务部门集中曝光一批骗取出口退税案件，深圳这起案子排在国家税务总局通报的第五起。

查办单位是国家税务总局深圳市税务局第三稽查局，涉案主体是以陈某为实际控制人的深圳市金丝雨贸易有限公司等 3 户企业。

时间线很短，信息量很大。2020 年至 2024 年，这 3 户企业在没有真实货物交易的情况下，靠虚假出口报关、虚假结汇、接受上游企业虚开的增值税专用发票申报退税。

2024 年 1 月以后，3 家企业同一时间停止出口申报。

2024 年 12 月，税务部门作出处理处罚决定：追缴骗取的退税款，并处一倍罚款，停止为其办理出口退税三年。

陈某等 6 人因涉嫌骗取出口退税罪，已由检察机关向人民法院提起公诉。按一倍罚款计算，退税款加罚款是 4553.94 万元。停办期限给到了顶格：骗税 500 万元以上的停办期限是 2 年至 3 年，这次给的就是 3 年。

2276.97 万元是这条线的 4 倍多。案子还在审判阶段，最终结果以法院判决为准。同批通报中的河南艾麦尼调味食品有限公司骗税 1230.95 万元，2026 年 7 月鹤壁市中级人民法院判处其实际控制人有期徒刑十三年并处罚金，量刑区间已经很清楚。

2024 年 1 月集体停报，12 月就收到处罚决定。停手不等于上岸，数据早就留在系统里了。

报关单成了明码标价的货

这起案子最该让卖家坐不住的，是报关单的来路。检查人员顺着报关信息往下查，发现这批货的真实货主另有其人，真实货主也表示跟这 3 户企业没有任何接触和联系。

来源：国家税务总局

在这条灰色链条上，一票真实出口的货被拆成了两份价值。货主拿走货款，报关信息被另一伙人拿去变现。货是现成的，缺的发票和收汇都能买到。这个市场能存在，前提是有大量出了货却不要报关单的货主。

2026 年 6 月深圳曝光过一起水果骗税案，手法几乎一样。外省一个水果产区每年吸引大量外商采购，产生许多富余的出口报关单，这些报关单连同货柜信息一起被不法报关团伙卖给骗税团伙。

富余报关单的来源，做出口的人心里都有数：没有出口资质的，不想自己报关的，图省事走买单报关的。货出去了，抬头挂在别人名下，退税权利也一并让了出去。这份权利不会凭空消失，它会被人拿去配票。

报关单是企业的出口身份证。交出去，就别指望它只办一件事。

这套账能跑 4 年的原因

骗税链条的设计思路是每一环都借一点真的。货是真货主的真货，报关是真报关，钱真实进出了银行，发票也是上游实际开出来的专票。单看任何一张单据，都挑不出毛病。

品名选的是棉签、湿巾这类标准化的低货值货物，规格统一，单价透明，发票上的品名和数量很容易跟报关单对齐，单价也不容易露馅。这是配票的常见选品逻辑。外汇这一环走的是香港，资金先进来，再以“货款”名义付给开票方，看上去就是一笔完整的外贸生意。

4年没出事，靠的是各个系统各看各的。海关看报关，税务看发票和申报，外汇看收汇，银行看流水。只要每个系统里的数据单独成立，链条就能转起来。

让它暴露的是数据之间的缝

线索来自相关部门移交的违规出口报关信息。

之后的查法很有代表性。先看企业画像：3 家企业注册在同一片区，都从同一地区取得棉签、湿巾的专票，2024 年 1 月后同时停报。再往深看：代理报关行一致，上游开票方高度重合，部分员工信息交叉。

定性靠的是资金。外汇资金来源地集中在香港，跟申报出口的贸易国家地区毫无关联。检查人员调取了上百个银行账户，发现结汇资金作为“货款”付给上游开票方之后，被分散打入多个账户不断套转，最后回到 3 户企业关联人员的个人银行账户。

钱绕一圈回到自己口袋，发票背后的交易就站不住了。之后税警联合多地同步收网，现场查获手机、电脑和伪造的境外公司印章。

单据可以买，资金的终点买不到。这是这类案子最终都会暴露的原因。

几组官方数字可以看出力度。按八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会通报，2023 年全国累计检查涉嫌虚开骗税企业 17.4 万户，挽回出口退税损失约 166 亿元；2024 年税务稽查检查 6.18 万户，挽回 145.33 亿元；2025 年检查 7.58 万户，挽回 100.38 亿元；2026 年上半年检查 3.24 万户，挽回 46 亿元。

挽回金额在回落，检查力度并没有放松。公安部经济犯罪侦查局局长华列兵在 2026 年 5 月 20 日的公安部新闻发布会上表示，2025 年以来全国公安机关共立骗税案件 300 余起，同时对不法报关行、货代公司、代理记账公司等中介团伙实施全链条打击。

服务商已经被明确列为打击对象。

真实做货的人会从哪里被卷进去

被冒用的真实货主，这次已经被查到并配合说明了情况。这还是最轻的结果。被冒用之后，货主至少要配合调查，说清货物去向，拿出自己的交易证据。如果当初为了省钱把货交给来路不明的报关行，货款又走得乱七八糟，解释成本会成倍上升。

法律上的边界已经划得很细。法释〔2024〕4号第七条把冒用他人出口业务申报退税、使用虚开发票申报退税，都列为“假报出口或者其他欺骗手段”。贵州大学法学院副教授曲君宇明确表示，明知他人骗税，仍提供虚开发票、伪造报关单据、非法资金结算、买单配票等配套服务的，不管有没有获利，都会被认定为共犯。

2025 年第8号公告也写明，报关企业、报关人员不得伪造、变造、买卖报关单，协助实施的同样要依法处理。

买单出口的生存空间正在被制度压缩。2025 年第17号公告从 2025 年 10 月 1 日起施行，要求代理出口企业在预缴企业所得税时，报送实际委托出口方的信息和出口金额；报不准的，按自营处理，由代理方自己承担这部分企业所得税。

代理方的利益从此跟真实货主绑在一起，抬头背后是谁，迟早要写进申报表。走灰色抬头的卖家，收入会被一笔笔还原到自己名下。

货款走个人账户，是另一个高发口子。外汇管理的基本原则是“谁出口、谁收汇”，代理出口原则上由代理方收汇，再按委托协议划转给委托方。境内个人从事跨境电商，可以通过本人外汇账户办理结算，这条路本身是合规的。麻烦出在主体混用：报关是公司，收汇是老板个人卡，付款给供应商又换一个账户。这起案子里，资金终点正是关联人员的个人账户。稽查模型盯的就是这种主体不一致的流水。

票单不符同样危险。配票的本质，就是让发票去对齐报关单。真实企业如果出现发票品名和报关品名对不上，就会落进同一套筛查模型，区别只在于你能不能拿出货物流转的证据。

货代出问题，也会传导到卖家身上。按照现行规定，走逃（失联）企业在特定情形下开出的专票会被列入异常凭证；供货企业因涉嫌虚开、骗税被立案还没处理完的，相关出口业务暂不办理退税，已经办理的，要按涉及的退税额暂扣企业其他应退税款。

合作方一旦出事，卖家的退税款就可能被冻在半路。

往后的账怎么算

买单报关省下的是一点手续费和开票成本，让出去的是退税权利、收入归属和解释权。这笔账在 2025 年之前也许还能算平，现在已经算不平了。

判断方向很清楚：报关抬头要回到自己名下，收汇主体要跟报关主体一致，发票品名要跟报关品名一致。做零售出口、实在拿不到进货发票的，跨境电商综试区内按 9610 申报，可以适用财税〔2018〕103号规定的无票免税；做 9710、9810 的，走正常的退（免）税。两条都是合规的路，成本比想象中低。

选报关行和货代，重点看主体信用，不要只看报价。深圳市国际货运代理协会 2026 年已经分批公布了货代行业失信企业和重大税收违法名单，合作前核对一遍，成本几乎为零。签委托协议，拿回报关数据，核对抬头和货值，这些动作做在前面，日后被查时就是证据。

这起案子里，查办人员没有靠哪一张假票破案，靠的是把报关、发票、外汇、资金四套数据放在一起比对。对真实做货的企业来说，四套数据彼此对得上，就是最便宜的护身符。