申报州税注意…这9州税率降，这5州不甩联邦规定

国税局(IRS)向来查税严厉加上罚则苛刻，让许多纳税人乖乖遵守规定申报联邦税并缴纳州税，不过今年申报州税时需注意，全国9州调降州税税率，还有5个州不甩联邦新税法规定，继续对小费和加班费课税。

根据今日美国报(USA Today)报导，阿拉斯加、佛罗里达、内华达、新罕布夏、南达科他、田纳西、德州、华盛顿州和怀俄明等州不课征个人所得税，州民无需担心州税申报问题，而且非营利组织税务基金会(Tax Foundation)发现，全国征收州税的41州其中有9州调降2025年申报税率：

印第安纳(2025税率从2024的3.05%降至3%，2026年再降至2.95%)、爱阿华(2024税率由4.4%-5.7%分级税率降至3.8%统一税率)、路易斯安纳(2024税率由1.85%-4.25%分级税率降至3%统一税率)、密西西比(2024收入逾一万元部分，统一税率从4.7%降至4.4%，2026年再降至4.0%)、密苏里(最高边际税率top marginal rate从4.8%降至4.7%)、内布拉斯加(最高边际税率从5.84%降至5.2%)、新墨西哥(添加税级，但最低税率从1.7%降至1.5%)、北卡罗来纳(统一税率从4.5%降至4.25%，2026再进一步降至3.99%)以及西维吉尼亚(2024个人所得税分级税率从2.36%-5.12%降至2.22%-4.82%)

不过与过去相比，申报州税的纳税人需要注意，部分州不甩总统川普去年7月4日签署生效的联邦新条款，例如追溯至2025年的老人额外扣除额以及加班费和小费的免税优惠，因此申报州税时，前述收入仍属应税范围，必须加入申报。

以加州为例，不承认川普政府新税法为延税退休帐户，因此帐户收益每年都得向州政府申报，加值部分不会延税，并且适用儿童税规则，此外加州雇主的缴款也属于应税收入，只有政府最初提供的1000元启动资金可以免税。

至于科罗拉多也否决加班费免税，在州税申报表添加「联邦加班费超额扣除额」，纳税人必须申报联邦扣除额，并将其加回用于申报州税。

还有纽约州继续对小费和加班费课税，在IT-225表格添加「免税小费收入加回」和「免税加班费加回」代码；伊利诺虽然尚未采纳加班费和小费免税方案，可能更新附表M，要求对联邦免税的小费和加班费列为应税收入；缅因州也否决老人扣除额以及车贷利息、小费与加班费的扣除额。