Moss：抓住报税窗口期，亚马逊卖家做好两件事可安心！
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2025年10月，国家税务总局新规正式施行，亚马逊等平台开始向国家税务总局报送卖家涉税数据，整个跨境电商圈子炸开了锅，报税成了悬在所有卖家心头的利剑。
恐慌、抱怨、迷茫的情绪如潮水般蔓延，大量过往依赖“双清包税”“买单出口”模式的卖家，突然发现自己站在了合规的十字路口。
“多店铺怎么办？归集认不认？数据怎么报？广告费只抵扣15%？9810、赛维、香港公司等模式有哪些坑？税务局看重的是什么？核定征收是否会被大范围推广？……”诸如此类的疑惑深深困扰着跨境电商人。
就在近日，亚马逊向平台卖家再次推送了2025年7—9月的税务数据，给还未报税的卖家提供7天的补充下载通道。此前，有不少卖家均收到了当地税务局的风险核查通知，要求尽快修正申报数据。根据国家税务总局的通知，本月申报纳税截止日期延期至1月20日，如今报税期限已至，卖家急需在此期限内完成季度报税。
展望2026年，跨境卖家的合规之路到底该怎么走？为此，Moss深度访谈栏目《出海新势力》策划了一期特别版，白鹿会创始人Moss专访行业财税领域的头部企业——明心·跨赋的总经理赵山，直面跨境电商行业的种种合规痛点。
赵总曾任职银行体系，自2023年便笃定“财税合规是大势所趋”，行业合规先行者。本文将带你回顾Moss与赵总这场长达数小时的深度对话，帮助广大卖家拨开迷雾，理清思路。
Moss
赵山
出海新势力
主持人
Moss
亿级跨境电商企业家俱乐部——白鹿会 创始人
受访嘉宾
赵山
行业财税领域头部企业——明心·跨赋 总经理
01
从恐慌到清醒，
抓住窗口期，做好两件事
行业剧变之下，唯有看清本质、理清步骤，方能绝处逢生。赵山与Moss的对话，首先击破了几个普遍存在的认知误区。
Moss： 很多卖家陷入恐慌，觉得自己有“原罪”。过去买单报关，没有进项票，也没有物流票，现在一旦销售额达标变成一般纳税人，就要按销售额硬扛13%的增值税和25%的企业所得税，这不等于破产吗？
赵总： 这里有两个关键点必须厘清。首先，增值税并非无解。国家本就是支持外贸、免征增值税的。问题在于，你怎么向税务局证明你是一家外贸出口企业？
如果你从Q4开始，能够进行正规报关，取得出口资质，证明业务的真实性，那么增值税自然可以免除。税务局追缴的重点是第三季度，这已是既成事实，但给了大家明确的整改信号。
其次，卖家当下最应关注的重点是企业所得税。增值税是按月或按季申报，而所得税是次年汇算清缴。
从现在到2026年4月，是宝贵的准备窗口。核心动作就两件事：一是立即开始正规报关；二是全力规划并落实成本。
Moss：对于那些一直走双清包税、走私账的卖家，现在该如何与税务局沟通？大家普遍心存畏惧。
赵总：首先不要怕，税务局是讲道理的。他们最核心的诉求是“还原贸易真实性”。我们是在正儿八经做生意，不是从事非法活动，只是在合规环节有历史欠缺。
现在需要做的，就是把这些欠缺补上：有真实的报关单、有正规的结汇流水、有对应的采购发票。只要能拿出证据链，证明业务的真实存在，就具备了沟通的基础。
切忌两手一摊，说自己什么都没有，那才是真正的困境。
Moss：具体来说，这批卖家现在最该做什么？
赵总：立即构建你的“成本中心”。很多卖家只有模糊的成本概念，但没有规范的财务规划。这包括国内成本中心（采购、出口、员工薪酬社保等）和海外成本中心（海外仓、流量广告、国际物流等）。
把成本捋清楚、用票据体现出来，是应对所得税的关键。对于绝大多数卖家，按照“出口退税”的逻辑去构建合规框架，现阶段已经足够。越早完成合规，就越早获得稳定性和竞争优势。
02
直面痛点：
多店铺、平台费用、
核定征收……
Moss： 新规对铺货型、多店铺卖家冲击最大。而且，亚马逊的佣金、配送费、广告费没有国内发票，只有平台凭证，这怎么抵扣？传闻广告费抵扣上限只有15%，但很多卖家广告成本占比高达30%—40%。
赵总： 先说平台费用。税务局既然认可平台推送的销售数据，就没有理由不认可平台出具的、反映各项成本费用的Summary Report。这是站内成本，是清晰的。难点在于站外成本，如海外仓、网红营销等，这就需要卖家通过规范交易（如对公支付、获取对方完税证明）来取得合规凭证。
至于15%的广告费抵扣上限，这更多是一个指导性的“安全比例”，前提是你无法提供充分证明。如果你的广告费确实占比很高，且能提供亚马逊后台完整的广告订单、支付流水等真实数据链，完全可以与税务局沟通，据实抵扣。核心仍是“真实性”。
Moss： 大家都在等待总局出台一个全国性的“宽松政策”，比如类似义乌1039的“核定征收”模式普及开来。您觉得这可能吗？
赵总： 我认为核定征收全面推广的可能性极低，它违背了现代税制的基本原理。 核定征收主要针对业务难以准确核算的个体工商户。
而跨境电商企业，尤其是达到一定规模的，其业务流、资金流、数据流在数字平台上是高度透明、可追溯的，完全具备查账征收的条件。将适用于小商品集散地的特殊政策，套用在年销售额动辄数亿的跨境企业身上，是不合理的，也容易引发像“薇娅案”那样的税务风险。
03
模式剖析与风险卡点：
赛维、全球买全球卖、
香港迁移……
关于跨境电商企业的合规架构，市面上流派众多，Moss与赵总对目前的主要模式，进行了逐一剖析，探究其内核与风险。
Moss： 首先聊聊最知名的“赛维模式”，涉及多个国内店铺公司，境内运营公司，境内出口公司（E），以及香港公司。E通过0110一般贸易出口至香港公司，通过协议控制店铺公司，资金通过香港公司合规回流。这个架构怎么评价？
赵总： 这个模式的核心逻辑是可行的，核心价值在于通过报关还原了贸易真实性。但我认为其中刻意设置的“代运营公司”是画蛇添足，本意是解决人员工资，但这会将贸易收入转化为服务收入。服务贸易的外汇结汇比例极低，大额资金以此名义入境，极易触发反XI钱审查。
至于ODI备案，在早期意义不大，因为你是贸易项下收汇而非投资项下付汇。但随着对海外成本抵扣的重视，拥有ODI的境内母公司合并海外子公司报表，可能成为证明海外成本的一种方式。赛维模式最大的瑕疵在于，若归集的店铺主体（ABCD）分散在不同省市，作为“壳公司”在所在地进行零申报，将面临不小的麻烦；我建议所有被归集的店铺主体最好位于同一税源地，否则向异地税务局解释“零申报”会非常困难。
Moss： 那最近流行的“全球买全球卖”模式呢？声称国内主体向香港公司采购，取得形式发票抵扣成本，实现完全离岸运作。
赵总： 这个模式我认为有根本性缺陷。 形式发票（PI）不能作为国内税务抵扣的合法凭证。税务局认可的境外成本凭证，是对方在当地的“完税证明”。亚马逊平台费用能被承认，正是因为平台作为扣缴义务人已经完税。
更重要的是，这个架构为了规避归集，人为将一次真实交易变成了一个“国内货卖香港，再向香港买回”的迂回交易，具有较强的“架构包装”色彩，在税务审查面前很难自圆其说，并可能危及出口主体的退税资格。
Moss： 还有一种思路是“香港迁移”模式，把所有店铺主体都变成香港公司，国内仅保留供应链公司。
赵总： 这在法律层面是清晰的，国内公司成为纯供应商。但卖家必须清醒评估其隐藏的长期成本与风险：香港公司注册、年审、审计、地址租赁，这些成本不低的；潜在的利得税（是否构成香港当地经营）；面临两套法律与税制体系，对企业的财税团队提出了更高要求
04
解决方案：
三条合规路径与组合拳
那么基于当下政策以及行业主要的业务模式（精品、精铺、铺货），卖家如何制定适合自己的合规路径呢？
赵总： 我们不为客户“设计架构”，而是帮其“还原真实”并“匹配路径”。主要有三种方案：
路径一：9810出口退税。 这是最合规的方式，适合店铺数量少、业务规范、能实现店铺主体与报关主体一一对应的品牌型卖家。但其难点在于退税周期与海外仓的进销存管理复杂度高，对卖家财务能力要求高。
路径二：集中申报归集模式。 这是“赛维模式”的优化版，通过一个香港公司归集多个国内店铺的业绩，统一报关。它解决了多店铺卖家的出口数据问题，前提是尽可能做到税源地统一。这是当前大多数卖家的现实选择。
路径三：双抬头代理报关模式。 这是针对店铺数量极多（数百个）且分散在全国的铺货型卖家的创新方案。
由代理公司作为“发货人”进行双抬头报关，还原每个店铺的出口真实性；资金由香港公司统一收取后清分；系统再根据各店铺ERP数据，反向生成采购开票通知，让工厂直接开票给各店铺主体，完成独立做账申报。这套模式需要有系统的支撑，对海量数据的自动匹配能力，目前适合以“出口免税”作为过渡的多店铺卖家。
未来的趋势非常明确：免税只是过渡，退税才是终点。 随着全行业票据规范，卖家规模上升，最终都将走向一般纳税人的退税之路。我们的建议是：不要追求一步到位，而是打组合拳。
例如，将核心精品店铺走9810退税，其余小额店铺走集中申报，确保税源地尽可能集中，并准备好解释材料。同时，果断清理无效主体：将位于三、四线城市、沟通成本高、风险不可控的“空壳公司”尽早注销或迁移，抓大放小。
05
没有完美方案，
只有最适合你的平衡点
Moss： 归根结底，卖家最终应如何制定合规策略？
赵总： 世界上没有百分百完美的合规方案。 所有的方案都是在“合规程度”“操作难度”和“实施成本”之间寻找一个平衡点。
最正确的思路不是问“哪个模式最好”，而是问“以我当前的条件，哪种方案我能跑得通，且付出的代价是我能承受的？”
财税合规不是一个因政策风暴而起的短期项目，而是企业从草莽走向正规的必经之路，是一项需要持续优化、伴随企业终身的常态工作。 它迫使卖家从粗放走向精细，从关注短期红利走向构建长期能力。
当所有人都在同一条合规起跑线上时，竞争将真正回归商业的本质：产品力、品牌力和运营效率。
