定了！跨境财税新政：旧账按2%起征！2026起全面查账
1559困扰跨境卖家多年的税务合规难题，如今终于有了明确解决方案。
近日，《跨境电商企业涉税问题相关口径》文件在跨境圈广泛传播，国税总局制定的跨境电商税务征管口径已下发至全国各省市税局，深圳龙华区率先启动卖家摸排工作，不少卖家已接到税管员的沟通电话，确认了政策的真实性。
深圳龙华区已开始增值税法交流会 图源：跨境者资讯
这一政策的落地，既是卖家清理历史旧账的最佳窗口期，也标志着跨境电商税务监管迈入规范化、精细化新阶段。
01
历史旧账怎么算？
2%、4% 核定征收
针对卖家最关心的历史旧账问题，新政明确了2025年及以前存量业务的核定征收方案，这是行业难得的低税率合规缓冲。具体来看：
2025年9月30日之前的业务，应税所得率按2%利润率执行；
2025年10月至12月的业务，应税所得率按4%利润率执行。
需要特别说明的是，大部分信息源显示1-9月按2%核定，但不同渠道对7月之前是否有区别存在不一致的说法，建议卖家以主管税务机关的具体解释为准，主动沟通确认。
此外，该文件目前非官方红头文件，仅为临时性窗口指导，具体落地细则需以当地税务指导单位要求为准。
02
2026年开始将查账征收
核定征收的红利仅覆盖2025年及以前的存量业务，从2026年开始，跨境电商将全面切换为查账征收，与国内贸易征管规则完全统一。
这意味着，未来企业的每一笔收入、每一笔成本都必须有凭证支撑、有据可查。
之所以实行两种征收模式，核心是贴合跨境电商行业的特殊性——卖家早期多为散采，进项票据不完整，且多平台、多店铺、多币种运营，物流、广告、平台佣金等费用波动频繁，难以精准还原真实利润。
此次2%、4%的低税率核定，本质上是贴合行业现实的缓冲安排，帮助卖家完成低成本“补票”，保住经营主体，实现监管与行业发展的平衡。
03
政策利好
新政同步解决了困扰卖家多年的核心痛点，带来三大核心利好，打通财税合规堵点。
一，“无票抵扣”难题彻底破解
新政明确了海外凭证的抵扣效力：境外发票、收据（Invoice/Receipt）可直接作为税前扣除凭证；拿不到正式发票的，亚马逊等平台后台下载的包含交易时间、双方信息、金额的费用明细，同样获得认可。
需注意的是，费用扣除有明确比例限制。例如亚马逊平台佣金普遍在15%左右，但税前扣除上限仅为5%，广告费扣除也有对应额度要求，即便实报实销，实际税负仍可能偏高，卖家需提前纳入财务规划。
二，“赛维模式”获官方认可，解决多店铺核算难题
新政明确，同一运营主体下的多家店铺，可由运营方统一核算成本，成本费用按各店铺收入占比分摊后，再由各店铺分别申报。
比如3家店铺收入占比为6:3:1，总成本便按此比例分摊后各自缴税，彻底解决了店群模式卖家的账务核算困扰。
但需警惕，若架构中的香港公司为空壳、无商业实质，或关联交易定价不公允，仍可能面临监管风险。
三，明确报关责任逻辑，“买单出口”正式终结
新政明确“谁报关，谁负责增值税”，店铺公司未出现在报关单上的，平台收入无需按国内销售缴纳增值税；若货物完全未报关，需主动与主管税务机关沟通，争取按免税处理。
同时，监管规则全面收紧，2025年10月起，代理出口业务若无法溯源到真实委托卖家，将直接按4%应税所得率核定征税。
这将倒逼物流商、代理出口企业严格审核货主信息，过去行业常见的“买单出口”避税方式已彻底行不通。
在“金税四期+平台数据直报”的双重背景下，税务部门可通过大数据比对，发现平台销售收入与企业自行申报金额的差异，任何异常都将触发风险预警，过去“多店零申报、资金体外循环”的操作空间被彻底压缩。
此次新政的出台，标志着跨境电商税务监管从“信息不对称”全面迈入“数据穿透式监管”新阶段，随着15号公告、17号公告等一系列政策落地，行业顽疾得到有效遏制。
总而言之，2%、4%的核定征收是行业最后一次政策缓冲，2026年全面查账征收已是不可逆转的趋势。
在此提醒广大卖家，需抓紧2025年低税率窗口期，主动与主管税务机关沟通，尽快梳理并清理历史税务遗留问题，完成存量业务申报；同时，从现在开始规范账务处理，建立完整的账簿体系，妥善保存平台费用明细、海外收支凭证等资料，提前为2026年查账征收做好全面准备。
目前，福建、深圳龙华区等地已启动企业摸排与政策宣讲，建议相关企业密切关注当地税务部门通知。
未来，跨境电商行业的红利，终将属于那些具备产品、供应链优势，且坚守合规经营底线的企业，行业粗放经营时代正式落幕。
